Какие налоги в швейцарии в 2018 году: подоходный, транспортный и другие

Налоги в Швейцарии (2018) » Новости Швейцарии

Фото: SNB

Налоги в Швейцарии – один из факторов, объясняющих привлекательность Швейцарии для ведения (международного) бизнеса. Ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) разнятся по кантонам и гемайнде.

Швейцария по-прежнему сохраняет высокую налоговую привлекательность. Налоговые ставки для физических и юридических лиц являются намного ниже, чем во многих финансовых центрах мира.

Швейцарские налоги для физических лиц

Налоговые ставки Швейцарии по-прежнему остаются одними из самых низких в мире. К такому выводу пришли эксперты BAK Economics в рамках индекса налогообложения за 2017 год (опубликован в начале 2018 года).

Швейцарским обладателем наибольшей налоговой привлекательности оказался кантон Цуг. Местные жители платят государству сборы в размере 23 процентов, что ставит регион на четвёртое место в международном сравнении.

Несколько больше налоговые ставки зафиксированы в кантонах Обвальден (5), Ури (6) и Нидвальден (7), которые варьируются от 24,4 до 26,1 процентов.

Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха (13) – платят сборы в размере 29,3 процента. Куда больший результат показала франкоязычная Женева (26) – 36,7 процента.

Швейцарским рекордсменом в вопросах налогообложения физических лиц стал кантон Невшатель с результатом в 37,7 процента (28).

Самый высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Средняя налоговая нагрузка в Швейцарии для работающего высококвалифицированного жителя составляет 32,1 процента. Для сравнения: среднестатистический показатель в мире насчитывает 38,5 процента.

Налоги в Швейцарии для юридических лиц

Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.

Тройка лидеров

Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.

Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.

К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.

Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии – 10,6 процента.

Источник: https://business-swiss.ch/nalogi-v-shvejtsarii/

Ставки на налоги в Швейцарии для юридических и физических лиц

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 11,5%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке от 11,5 до 24,2%. Подробности ниже.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 8%. Особые – 3,8%, 2,5%, 0%.

  5. Размер государственной пошлины равен нулю, гербовый сбор взыскивается в размере 1%.

В стране принято разделение на кантоны, ввиду чего существует два уровня налогообложения: федеральный и общинный.

Федеральные ставки регулируются государственными законодательными нормативами, кантональные – местным самоуправлением на основании отдельно разработанного кодекса.

Подоходный налог в Швейцарии на физ. лиц

Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества.

К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году.

Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.

Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.

Кантон Ставка, % Кантон Ставка, %
Юра 6,432 Базель-Ланд 18,62
Женева 19 Базель-Штадт 26
Невшатель 14,5 Золотурн 10,5
Вале 14 Фрибуг 13,5
Во 15.5 Цуг 8
Тичино 15,076 Гларус 17
Тургау 8 Нидвальден 2,75
Аргау 11,25 Обвальден 1,8
Граубюнден 11 Швиц 3,65
Санкт-Галлен 8,5 Ури 7,1
Аппенцелль-Иннерроден 8 Люцерн 5,7
Аппенцелль-Ауссерроден 2,6 Берн 6,5
Шаффхаузен 9,9 Цюрих 13

Продолжительность налогового года совпадает с календарным. Конечный срок передачи декларации отличается в зависимости от места проживания контрагента. За просрочку предусматриваются крупные штрафы. Лицам, не имеющим доходов кроме зарплаты, составлять декларацию самостоятельно не нужно. Налог с заработной платы в Швейцарии ежемесячно изымается и перечисляется работодателем.

Налогообложение юридических лиц

Пошлины оплачиваются всеми компаниями, которые прошли регистрацию в реестре фирм государства. База налогообложения формируется из общемировой прибыли.

Исключением являются заработки от филиалов-нерезидентов и налоги на доходы от недвижимости, если они освобождены от ставок.

Иностранные компании, ведущие деятельность на территории государства, перечисляют в казну сборы от прибыли полученной в ходе работы постоянных представительств или от сдачи в наем жилой или коммерческой недвижимости.

Ставками облагается только чистая прибыль – все необходимые расходы заранее вычитаются, ввиду чего снижается уровень сбора.

Стандартная федеральная ставка составляет 8,5%, при вычете всех расходов получается эффективная ставка – 7,8%. Дополнительно к ней добавляются кантональные сборы.

При расчете уровня налогообложения во внимание не принимаются потери и прибыли от конвертации валют, дивиденды часто освобождаются от пошлин.

Бизнес-налоги в Швейцарии для иностранцев и резидентов по кантонам

Кантон Ставка, % Кантон Ставка, %
Юра 3,6 Базель-Ланд 12
Женева 10 Базель-Штадт 20
Невшатель 8,66 Золотурн 8,5
Вале 9,5 Фрибуг 12,8
Во 9,5 Цуг 6
Тичино 9 Гларус 9
Тургау 4 Нидвальден 6
Аргау 9 Обвальден 6
Граубюнден 5,5 Швиц 2,25
Санкт-Галлен 3,75 Ури 4,2
Аппенцелль-Иннерроден 8 Люцерн 1,5
Аппенцелль-Ауссерроден 6 Берн 1,55
Шаффхаузен 5 Цюрих 8
  1. Прирост капитала и доход от иностранных филиалов включены в основную базу и облагаются по общей ставке.
  2. Отнесение убытков задним числом запрещено, допустим перенос на 7 лет вперед с использованием прибыли любого из налоговых годов в указанном периоде.
  3. При выплате дивидендов сборы взимаются с получателя. Исключение составляют два случая: если получатель владеет не менее 10% акций переводящего юридического лица или доля его участия в бизнесе составляет более 1 миллиона франков. С дивидендов взимается сбор 35%. При соблюдении ряда условий ставка снижается до 5-15% или упрощается.
  4. Доход от иностранных филиалов может быть снижен или упрощен под воздействием соглашения о двойном налогообложении.
  5. Пошлин для процентов и роялти не предусмотрено.

Особые налоговые льготы предоставляются холдингам и смешанным компаниям. Для всех предприятий продолжительность налогового года равна внутреннему периоду отчетности. Если баланс организации заканчивается 30 апреля, то налоговый год длится с 1 мая по 30 апреля.

Ставка НДС в Швейцарии

Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.

  1. Полностью освобождены от сборов банковские и некоторые финансовые услуги.
  2. 2,5% — применяется для необходимого продовольствия и поставок воды.
  3. 3,8% — особая ставка, характерная для гостиничной деятельности.
  4. 8% — стандартный уровень, применимый для всех остальных категорий товаров и услуг.

От НДС освобождаются предприятия с годовым товарооборотом менее 100000 франков или 150000 франков для спортивных клубов. Все остальные организации подлежат обязательной регистрации и налогообложению. Вне зависимости от уровня дохода декларация подается раз в три месяца.

Прочие виды пошлин

  1. Налог на недвижимость в Швейцарии для иностранцев. Не взимается на федеральном уровне, присутствует в ряде кантонов. При получении прибыли от имущества заработок облагается по стандартной ставке.
  2. Налог с банковского вклада в Швейцарии. Банки страны считаются наиболее надёжными и прибыльными. В них хранят капиталы десятки людей, чье имя встречается в «Форбс». Вознаграждение по депозиту достигает 15% годовых, однако налогообложение вклада – 35%. Ставка распространяется только на проценты. В будущем планируется повышение сбора до 41%.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-shvejcarii/

Налоги в Швейцарии. Как это устроено у них: что платят мигранты и на чем можно сэкономить

В Швейцарии довольно сложная система налогообложения. «Но, возможно, это вам просто так кажется»,  — утверждает швейцарский юрист Янина Петровская. Стоит лишь раз и навсегда разобраться в ней. Янина подготовила для ZIMA Magazine памятку по основным налогам страны: какие из них следует платить мигрантам и на чем можно сэкономить.

Как устроена система налогообложения

В Швейцарии, как в любом федеративном государстве, есть налоги, действующие на уровне федерации целиком, а также на уровне кантонов (их 26) и муниципалитетов (2250).

Кантоны и муниципалитеты очень самостоятельны в налоговых вопросах и могут взимать свои сборы, которые должны соответствовать общим федеральным правилам.

Новые законы о налогах на всех уровнях часто проходят через референдум.

Виды налогов и сборов, ставки, суммы вычетов, органы для подачи декларации и оплаты могут отличаться от кантона к кантону. И от муниципалитета к муниципалитету. Это очень непривычно и сложно на первый, а иногда и на второй взгляд для жителей централизованных стран.

Для тех, кто переезжает в Швейцарию

Тем, кто планирует переезд в Швейцарию, или переезд из кантона в кантон, или даже смену муниципалитета, необходимо всю информацию заранее проверить на сайте налоговой того места, куда вы отправляетесь.

Обычно на сайте кантональной налоговой и муниципалитета есть брошюра, где понятно и подробно все написано. Если останутся вопросы, всегда можно написать e-mail или попросить их представителя о встрече. Они будут обязаны дать вам письменно ответить или назначить встречу, если вы уже находитесь в Швейцарии.

Налоговый план сразу после переезда

Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?

Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C (его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии). Иностранцы с такими разрешениями платят «налог на доходы у источника» в зависимости от кантона.

Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы.  Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно.

Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты.

Что и как платит тот, кто живет в Швейцарии долго

Допустим, наша Таня проработала в Швейцарии более пяти лет и получила разрешение С. Или вышла замуж за швейцарца или человека с европейским паспортом с разрешением C. Люди в браке заполняют совместную декларацию. Женатые пары платят больше налогов, хотя государство пытается это смягчить вычетами для семей и учитывать наличие детей.

Люди со швейцарским паспортом и разрешением на пребывание категории C обычно платят налог на доходы физических лиц:

  • федеральный налог на доходы физических лиц (direkte Bundessteuer), прогрессивная ставка до 11,5 %;
  • кантональный налог на доходы, прогрессивные ставки, разные в кантонах + умножение на ежегодно устанавливаемый коэффициент (Steuerfuss)

Общая налоговая нагрузка может существенно отличаться от кантона к кантону. Поэтому и местные, и приезжающие мигранты, и компании выбирают кантон для налогового резидентства заранее. При расчете суммы налогов учитываются следующие показатели: сумма дохода, семейное положение, количество детей, живут ли дети только с одним из родителей, все предусмотренные вычеты. 

Самыми выгодными кантонами с точки зрения налогообложения считаются Цуг, Швиц, Нидвальден.

Посчитать налоги на будущее можно и нужно с помощью специальных калькуляторов, например, на сайте  А вот  вы найдете графики, сравнивающие, какие кантоны выгоднее для семей и неженатых, в зависимости от суммы доходов.

Планируя переезд в тот или иной кантон, нужно заранее посчитать расходы на аренду жилья (могут сильно отличаться от кантона к кантону), питание, прочие необходимые вещи, а затем учесть в этом бюджете налоговую выгоду.

Какие вычеты можно сделать, чтобы платить меньше

После заполнения налоговой декларации из доходов можно вычесть разнообразные траты:

  • сумму, которую вам придется потратить, чтобы самому зарабатывать (емкое немецкое понятие — Gewinnungskosten), то есть, расходы на транспорт, покупку одежды и инструментов для работы, компьютера;
  • на дополнительное образование, связанное с работой — это стоимость самой учебы, специальной литературы, тоже расходы на дорогу, проживание;
  • процентные выплаты за ипотеку;
  • расходы на страхование, например, пенсионное (обязательное и дополнительное);
  • расходы на детей
Читайте также:  Виза в лихтенштейн для россиян: как получить ее в 2018 году

Декларация подается обычно до конца апреля следующего за налоговым периодом года, а налоги нужно заплатить осенью.

За налоговой можно, конечно, пересчитывать, но это совсем не обязательно. Как говорит моя приятельница-частный банкир: «Я получаю письмо из налоговой с расчетами и даже не думаю их проверять. Доверие государству — одно из благ, о котором здесь многие даже не задумываются». И да, если налоговая ошибется, обычно, она все быстро вернет.

Налог на имущество (капитал)

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало. Даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое.

Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки.

Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

Страховые взносы

Швейцарская жизнь — это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается.

Обязательно платится медицинская страховка, в среднем около 250 — 300 CHF в месяц на взрослого без детей, с учетом франшизы в 1500 – 2000 CHF (лимита, до которого за услуги нужно платить самому).

То есть, если страховка 300 CHF в месяц с 1500 CHF франшизой в год, расходы до этой суммы вы оплачиваете сами, например, на стандартный ежегодный медосмотр у вас уйдет 300-500 CHF.

Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Обязательны также страхование от несчастного случая и пенсионное страхование, эти суммы удерживаются и переводятся работодателем. Так что при переезде в Швейцарию по работе и при согласовании зарплаты лучше просить своего работодателя сначала прислать полный расчет конечной суммы за вычетом налога на доходы у источника и страхование.

Источник: https://zimamagazine.com/2018/05/nalogi-v-shvejtsarii/

Налоги в Швейцарии

Посмотреть фото и видео

Налоговая система Швейцарии является зеркалом государственной структуры страны — конфедерации, согласно которой каждый из 26 кантонов имеет свои законы, касающиеся в том числе и налогообложения. Кантоны по-своему регулируют налогообложение доходов, имущества, наследства, капитала, земли и других объектов.

В свою очередь, каждая из 2800 коммун страны имеет право устанавливать коммунальные налоги по собственному усмотрению или пользоваться рамками, установленными на кантональном уровне. На федеральном уровне, несмотря на то, что основные поступления дают НДС, гербовые сборы и таможенные платежи, предусмотрен также федеральный налог на доход.

Все налоги в Швейцарии можно разделить на три группы.

Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).

Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.

Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.

В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.

Посмотреть фото и видео

Поэтому многие международные торговые компании регистрируются именно в Цуге, а вот самые богатые люди предпочитают селиться в кантоне Швиц, где к тому же отсутствует налог на наследство.

Существуют легенды о кантонах, где налоговое бремя сведено к нулю.

Хотя таких кантонов в Швейцарии нет, распространению подобных слухов способствует развитая в стране практика налоговых соглашений, речь о которой пойдет ниже.

Что касается налога на дивиденды, то Швейцария здесь ничем похвастаться не может. Ставка налога составляет 35% в отличие от России и Кипра, где аналогичные ставки составляют всего 9 и 10% соответственно, однако грамотное налоговое планирование может снизить эффективный налог.

Швейцария имеет множество соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения. Кроме защиты от двойной уплаты налога на доход и прибыль, данные соглашения также регулируют уплату налога у источника.

Действие данных соглашений распространяется и на подоходный налог.

Это означает, что, если вы проживаете в Швейцарии, где имеете доход, с которого платите подоходный налог по местным ставкам, платить налог повторно в вашей стране не придется.

Однако нужно очень внимательно проверить соглашение с местными специалистами, так как в США или Германии, например, все равно будут требовать дополнительных налоговых выплат.

Налог должны платить все физические лица без исключения, которые постоянно проживают или временно находятся в Швейцарии. Обязательства по уплате налогов возникают, если лицо находится в Швейцарии: в течение как минимум 30 дней и занимается трудовой деятельностью; в течение как минимум 90 дней и не занимается трудовой деятельностью.

Посмотреть фото и видео

Доход семейных пар, проживающих вместе, независимо от имущественного положения обоих супругов учитывается как одно целое.

Прямой федеральный налог взимается с совокупного дохода, который включает: доход от трудовой деятельности вместе с дополнительными заработками (подарки, премии, чаевые и т. п.); доход от предпринимательской деятельности; различные виды выплат социального страхования (пособие, пенсия); доход от движимого и недвижимого имущества; иные доходы (лотереи, выигрыши).

Как правило, при расчете совокупного дохода из него вычитаются сопутствующие расходы, а также выплаты в фонды социального страхования, выплаты в счет погашения долгов до определенной суммы и некоторые другие выплаты.

Ставки прямого федерального налога имеют прогрессивную шкалу и предусматривают льготы для совместно проживающих пар и семей с одним родителем.

На кантональном и муниципальном уровнях (коммуны) предусмотрены налог на доход физических лиц и частичный налог на имущество. Налог на доход по своей сути схож с прямым федеральным налогом.

Существует ряд лиц, которые обязаны платить налоги в Швейцарии, даже если они не проживают в этой стране. К ним относятся физические лица, проживающие за рубежом и получающие доход из источника в Швейцарии.

В этом случае речь идет об «ограниченных налоговых обязательствах», когда имеется «экономическая связь» со Швейцарией, осуществляемая: владельцами, совладельцами, распорядителями предприятий, находящихся в Швейцарии; владельцами прав на земельные участки; путем аренды и торговли земельными участками, находящимися в Швейцарии; путем трудовой деятельности людей искусства, спортсменов и т. п.; путем членства в совете директоров или управления юридическими лицами с местонахождением или осуществлением деятельности в Швейцарии; путем выплаты социального страхования в случае имевших место в прошлом трудовых отношений с работодателем или страховой организацией с местонахождением в Швейцарии; путем страховых выплат по линии швейцарского трудового пенсионного обеспечения; путем выплат от прежнего работодателя с местонахождением или осуществлением деятельности в Швейцарии; в результате работы в области международных перевозок на компанию с местонахождением или осуществлением деятельности в Швейцарии.

В зависимости от вида дохода предусматривается либо общий порядок налогообложения, либо система уплаты налога у источника.

Посмотреть фото и видео

Прогрессивная ставка подоходного налога в Швейцарии для физических лиц, имеющих большие доходы (от 200 000 CHF), достаточно высокая и может доходить до 42%.

Это соизмеримо со ставкой подоходного налога на доходы, превышающие £33 600 в год в Великобритании.

При этом можно переехать на жительство в кантон Швиц, но все равно налоговое бремя будет существенным, особенно при налогообложении совокупного дохода со всего мира.

Казалось бы, имея существенный доход, например, в России, где ставка подоходного налога всего 13%, неразумно платить 42% в Швейцарии. Что же делает Швейцарию столь привлекательной для состоятельных людей?

Здесь самое время вспомнить об описанном выше, в разделе, посвященном получению вида на жительство в Швейцарии, «налоговом соглашении».

Напомним, что в Швейцарии существует единый налог для физических лиц (так называемый Pauschalbesteuerung, или аккордный налог, или lumpsum), когда размер налога рассчитывается на основе расходов на поддержание привычного уровня жизни (содержание дома, автомобилей, отдых и т. п.), а не исходя из реальных доходов по всему миру с учетом прироста капитала.

Отметим, что этот налог достаточно высок, а его размер устанавливается индивидуально в ходе переговоров с налоговым департаментом. Но все равно это выгодно, потому что после уплаты единого налога в Швейцарии швейцарские власти не претендуют на ваши доходы по всему миру. Именно благодаря такой налоговой системе Швейцария стала столь популярной.

В случае уплаты единого налога подоходный налог в других странах, имеющих соглашение со Швейцарией об избежании двойного налогообложения, не взимается, но еще раз повторимся: лучше обо всем этом заранее проконсультироваться со специалистами в области налогообложения.

Посмотреть фото и видео

При покупке недвижимости в Швейцарии взимается налог на передачу земельной собственности (по-английски — land transfer tax), который составляет от 1 до 3% стоимости объекта (в зависимости от кантона). Исключением является кантон Цюрих, в котором данный налог не взимается.

При покупке объекта недвижимости также оплачиваются часть нотариальных расходов (около 0,5%) и расходы по внесению изменений в реестр прав собственников (около 0,5%). Общие расходы составляют от 2 до 5%. Налог на имущество в Швейцарии составляет в среднем 0,3–0,7% и рассчитывается от величины вложенного капитала.

Поземельный налог составляет 0,2–0,6% от оценочной стоимости объекта. Оба налога платят раз в год.

Так как в большинстве случаев жилая недвижимость приобретается в виде домов и квартир для отдыха, то в Швейцарии существует еще и вмененный подоходный налог для владельцев недвижимости.

Власти страны исходят из того, что владелец недвижимости имеет право сдавать ее в аренду до 11 месяцев в году, фактически он обязан пользоваться ею сам только три недели.

Так как в действительности сложно проверить, сколько времени владелец проживал сам, а сколько сдавал в аренду, власти решили ввести так называемый «вмененный подоходный налог», который составляет определенную сумму, обычно небольшую.

Важно знать, что при расчете налога на имущество применяются специальные коэффициенты (обычно повышающие), напрямую зависящие от уровня благосостояния владельца недвижимости и величины его общих доходов по всему миру.

Как это происходит? Заполняя налоговую декларацию, владелец недвижимости должен указать размер своего имущества и доходов по всему миру. Конечно, платить налоги он будет только с того, чем владеет в Швейцарии, но задекларировать обязан все доходы и имущество.

Далее, на основании совокупного размера имущества и дохода рассчитываются коэффициенты, которые используются при расчете величины налога.

Если же информация о совокупном доходе и имуществе не предоставляется, то во многих кантонах исходят из простого правила: считается, что у иностранного владельца недвижимости в Швейцарии есть имущество и в других странах, стоимость которого в три раза больше того, чем он владеет в Швейцарии, кроме того, его доход, получаемый вне страны, позволяет это имущество содержать. Обычно именно на основании этого вмененного размера и рассчитывается повышающий коэффициент. Для квартиры стоимостью от 700 000 до 1 млн CHF это может привести к уплате дополнительных 1000–1500 CHF ежегодно. Поэтому при заполнении налоговой декларации желательно проконсультироваться с местным налоговым специалистом.

Около половины кантонов также взимают с недвижимости специальный ежегодный налог на богатство. Налог устанавливается на основе рыночной или налогооблагаемой стоимости недвижимости без вычета задолженностей. Налоговая ставка составляет от 0,03 до 0,3%.

  • Какие налоговые последствия может повлечь приобретение недвижимости в Швейцарии?Во многом это зависит от того, в каком кантоне расположена приобретаемая недвижимость, поскольку в Швейцарии кантоны имеют большую свободу в установлении налогов. В общих чертах налоговые последствия могут быть следующими.Налог на передачу прав собственности на недвижимость. Большинство кантонов взимают налог на передачу прав собственности на недвижимость в размере 1–3%.Налог на прирост капитала.Налог на прирост капитала взимается на кантональном уровне при продаже недвижимости с разницы между ценой продажи и ценой на основе затрат (цена покупки плюс вложения). Данный налог уплачивается продавцом, а его размер зависит от действующей в кантоне ставки налога и срока владения недвижимостью.НДС. НДС взимается на федеральном уровне, и его обычная ставка в настоящее время составляет 8%. Продажа объекта недвижимости в принципе не облагается налогом на добавленную стоимость. Однако застройщики могут выбрать вариант налогообложения, предусматривающий уплату НДС. Кроме того, этим налогом облагаются строительные работы и материалы.Налоги на наследование и дарение. В принципе объекты недвижимости подлежат обложению налогом на наследование или дарение в том кантоне, где они находятся. Налог на наследование взимается только на кантональном уровне, и многие кантоны освобождают от него передачу недвижимости супругам и близким родственникам (детям).
  • Каковы налоговые последствия владения недвижимостью в Швейцарии (ежегодные налоги и сборы)?Налог на недвижимость. Почти в половине кантонов Швейцарии взимается специальный налог на недвижимость (в дополнение к общему налогу на личное состояние), ставка которого варьирует от 0,05% до 0,2%.Подоходный налог. И федеральное правительство, и кантоны взимают налог с дохода от недвижимости, при этом гипотетический доход облагается налогом даже в том случае, если недвижимость используется самим собственником. Ставки налога значительно варьируют от кантона к кантону.Налог на личное состояние. Налог на личное состояние взимается на кантональном уровне по ставке 0,2–0,7%.Если недвижимость приобреталась через компанию, следует учитывать налог на корпоративную прибыль и налог на капитал на федеральном уровне.
  • Какие налоговые осложнения могут возникнуть? Какие ошибки допускаются чаще всего?Очень важно, чтобы продажа компаний по управлению недвижимостью могла облагаться налогами в Швейцарии, даже если предполагает передачу акций, а не сделку с активами. Более того, покупатель имущества может нести обязательства по уплате налога на прирост капитала, если продавец не уплатил его.
  • Что нужно сделать, чтобы обезопасить приобретение недвижимости в Швейцарии с налоговой точки зрения?Покупатель швейцарской недвижимости должен тщательно изучить потенциальные налоговые претензии, связанные с недвижимостью, и всегда привлекать нотариуса или (налогового) адвоката для предварительного анализа документов на приобретение недвижимости.
  • Какие преимущества и недостатки имеет покупка швейцарской недвижимости на имя швейцарской компании?Использование швейцарской компании для приобретения недвижимости влечет за собой дополнительные затраты, связанные с администрированием и владением. Кроме того, со швейцарских компаний взимается налог на корпоративную прибыль и налог на капитал, а также налог на дивиденды, удерживаемый у источника выплаты, что может увеличить общее налоговое бремя.Если швейцарская компания квалифицируется как холдинговая компания по управлению недвижимостью, то продажа ее акций облагается налогом на прирост капитала.
  • Какие структуры можно использовать для минимизации налогообложения?В случае жилой недвижимости можно рассмотреть использование траста, который будет владеть этой недвижимостью, а в случае коммерческой недвижимости — иностранной холдинговой компании по управлению недвижимостью (являющейся резидентом страны, которая имеет благоприятное соглашение со Швейцарией о налогообложении компаний по управлению недвижимостью). Вместе с тем приобретение и владение недвижимостью необходимо тщательно планировать с обязательным привлечением швейцарского (налогового) адвоката.
Читайте также:  Как получить гражданство рф по программе переселения соотечественников в 2018 году: необходимые документы и образец написания заявления

Источник: https://www.LeadingProperties.com/taxes-in-switzerland-ru/

Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.

Об авторе. Ульрих Кнаппе, директор департамента по инвестициям компании Benesteem.

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

https://www.youtube.com/watch?v=QmeqoebOnNE

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д.

Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65).

Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете.

Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

Посмотреть ещё 68 похожих объектов

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

  1. Впервые переезжает в Швейцарию.
  2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
  3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
  4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
  5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Источник: https://prian.ru/pub/37735.html

Налогообложение в Швейцарии — Finance Business Service

Экономика Швейцарии – одна из самых либеральных и конкурентоспособных экономик мира. Успех Швейцарии непосредственно связан с либеральной экономической системой, политической стабильностью и тесным экономическим сотрудничеством с другими странами.

Система налогообложения Швейцарии полностью отражает федеративное устройство страны, состоящей из 26 независимых кантонов, в которых имеется около 2650 самостоятельных муниципальных образований.

Все кантоны обладают полным правом налогообложения, за исключением тех налогов, сбор которых является прерогативой федерального правительства.

Как следствие, в Швейцарии приняты три уровня налогообложения – федеральный, кантональный, общинный (муниципальный).‘]

Налог на прибыль корпораций – федеральный уровень

Налог на прибыль в Швейцарской Федерации взимается по фиксированной ставке 8,5% от суммы дохода корпораций и кооперативов после удержания налога. Для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка составляет 4,25%. На федеральном уровне налог на капитал не взимается.

Налогом которые облагаются юридические лица, являющиеся резидентами Швейцарии, т.е., швейцарские корпорации, компании с ограниченной ответственностью и корпорации с неограниченным числом партнеров, кооперативы, фонды и инвестиционные трасты, непосредственно владеющие недвижимым имуществом.

Поскольку партнерства являются «прозрачными» для целей налогообложения, партнеры облагаются налогом в индивидуальном порядке. Компании, которые зарегистрированы или имеют в Швейцарии органы фактического управления, считаются резидентами. Компаний-нерезиденты облагаются налогом на прибыль, полученную из швейцарских источников.

Подобная прибыль исключается из швейцарской налоговой базы и учитывается только с целью установления прогрессивной ставки в тех кантонах, в которых продолжают использоваться прогрессивные налоговые ставки.

В Швейцарии действует комплекс правил недостаточной капитализации, действующих при определенных условиях и распространяющихся на долговые обязательства, возникающие между взаимосвязанными сторонами; эти правила не распространяются на финансирование между независимыми сторонами.

В частности, для определения адекватности финансирования компании предусмотрен уникальный тест состава активов. Правила недостаточной капитализации требуют, чтобы каждому классу активов (обычно оцененных по справедливой рыночной стоимости, но во многих случаях достаточно более низких значений балансовой стоимости) соответствовала определенная доля собственного капитала.

Читайте также:  Социальный налог в казахстане в 2018 году: расчет и ставка

Задолженность взаимосвязанной стороны, превышающая допустимый размер, исчисляемый в соответствии с установленными налоговым управлением процентными отношениями, переклассифицируется как собственный капитал и добавляется к налогооблагаемому капиталу для целей исчисления годового кантонального/общинного налога на капитал.

Этот принцип действует, если невозможно доказать, что используемые условия долгового финансирования более применимы к данному конкретному случаю.

Кроме того, допустимый вычет процентов по задолженности может быть определен путем умножения допустимой суммы долга на процентные ставки, предусмотренные правилами недостаточной капитализации.

Если процентные платежи взаимосвязанным сторонам превышают сумму, которая может быть выплачена на основании допустимой задолженности, суммы превышения добавляются к налогооблагаемой прибыли.

Более того, такие суммы процентных платежей рассматриваются как скрытое распределение прибыли (облагаемой налогом у источника по ставке 35%).

Налог на прибыль корпораций – кантональный/ общинный уровень

Благодаря гармонизации налогообложения на кантональном/ общинном уровне, в большинстве случаев налоговые правила идентичны или в значительной степени аналогичны перечисленным выше правилам, действующим на федеральном уровне (например, освобождение на основании доли участия акционера, правила переноса убытков на последующие периоды и, в большинстве случаев, правила недостаточной капитализации).

Особые режимы налогообложения

В кантонах предусмотрены особые режимы налогообложения, эти режимы дополняют налогообложение на федеральном уровне и действуют при условии соблюдения закона о гармонизации налогообложения. Налоговыми режимами, имеющими значение на международном уровне и преобладающими в Швейцарии, являются:

A) Холдинговая компания

Статус холдинговой компании для швейцарской компании предоставляется в случае если основной целью компании, в соответствии с уставом, является владение и управление долгосрочными инвестициями в собственный капитал аффилированных компаний.

Эта компания должна пройти дополнительную проверку состава активов или доходов, в соответствии с которой две трети активов компании должны состоять из существенного владения акциями или долями участия в капитале, либо две трети общего дохода компании должны состоять из прибыли от акционерного участия (дивиденды или доход от прироста стоимости капитала). Соответствующая установленным требованиям холдинговая компания освобождается от уплаты всех кантональных/общинных подоходных налогов, за исключением дохода от недвижимости в Швейцарии, который облагается налогом после вычета стандартных ипотечных расходов, сопряженных с такой недвижимостью. В принципе, эффективная налоговая ставка, применимая к холдинговой компании, составляет 7,83% (то есть ставка федерального подоходного налога) до предоставления освобождения в отношении дивидендов и доходов от прироста стоимости капитала. На кантональном/общинном уровне действует сниженный налог на капитал.

Б) Смешанная торговая компания

Смешанная компания может осуществлять ограниченную коммерческую деятельность на территории Швейцарии.

Как правило, не менее 80% дохода от коммерческой деятельности должно поступать из источников, расположенных за пределами Швейцарии (то есть из источников в Швейцарии должно поступать не более 20% дохода).

Во многих кантонах существует дополнительное требование, согласно которому 80% затрат должно быть связано с деятельностью, осуществляемой за рубежом.

Если компания выполняет вышеназванные требования, то она может ходатайствовать о налоговом статусе в соответствии со следующими условиями:

  • соответствующие определенным условиям доходы от долевого участия (включая дивиденды, доходы от прироста стоимости и прибыль от переоценки) освобождены от налогов;
  • прочие доходы, полученные в Швейцарии, облагаются налогом по стандартным ставкам;
  • коммерчески обоснованные расходы, связанные с определенными видами доходов и поступлений, подлежат вычету. Убытки, связанные с долевым участием, засчитываются только в счет налогооблагаемых прибылей от долевого участия (т.е. прибылей, не освобожденных от налога);
  • коммерчески обоснованные расходы, связанные с определенными видами доходов и поступлений, подлежат вычету. Убытки, связанные с долевым участием, засчитываются только в счет налогооблагаемых прибылей от долевого участия (т.е. прибылей, не освобожденных от налога);
  • доходы, полученные за границей, подлежат частичному налогообложению на кантональном/коммунальном уровне в зависимости от масштабов деятельности компании в Швейцарии;
  • применяются льготные ставки налога на капитал.

Налог на капитал

Это налог взимается только в кантонах раз в год. В основе расчета налога на капитал лежит, в общем случае, чистый собственный капитал компании (то есть собственный капитал, оплаченный избыточный капитал, уставные резервы, прочие резервы, нераспределенная прибыль).

В некоторых кантонах также предусмотрен зачет кантонального налога на прибыль корпораций против налога на капитал. В кантонах действуют разные налоговые ставки, которые зависят от налогового статуса компании. В 2009 г.

ставки были в диапазоне от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028% для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения.

Налоговые льготы

В Швейцарии предусмотрены налоговые льготы как на федеральном, так и на кантональном уровне. Однако следует отметить, что федеральные налоговые льготы могут предоставляться только в определенных регионах.

На федеральном уровне правительством установлен перечень менее централизованных и экономически менее развитых регионов, которые вправе предоставлять льготы коммерческим структурам, включая частичное или полное снижение ставки налога на прибыль корпораций на период до 10 лет. Налоговые льготы предоставляются для инвестиционных проектов, которые удовлетворяют определенным условиям, например, при создании новых рабочих мест в сфере производства, принятии обязательств не вступать в конкуренцию с существующими предприятиями.

В кантонах предлагается частичное или полное снижение налоговой ставки для целей налогообложения на кантональном уровне на период до 10 лет в зависимости от каждого конкретного случая.

В частности, льготы могут быть предоставлены для создания нового предприятия или проекта по расширению существующего предприятия, имеющего особое экономическое значение для данного кантона.

Но прежде всего налоговые льготы коммерческим предприятиям обычно предоставляются в связи с созданием новых рабочих мест в регионе, а именно, в большинстве кантонов в связи с созданием 10–20 рабочих мест.

Налоги, удерживаемые у источника

Федеральные налоги, удерживаемые у источника выплаты, взимаются с валовой суммы дивидендов, выплачиваемых швейцарскими компаниями, с доходов от облигаций и аналогичных долговых обязательств швейцарских эмитентов, а также с определенных выплат доходов, производимых швейцарскими инвестиционными фондами, и с процентных платежей по депозитам в швейцарских банковских учреждениях. Налог у источника также удерживается с лотерейных выигрышей и страховых выплат.

Для нерезидентов Швейцарии, налог у источника представляет собой окончательное налоговое обязательство. Тем не менее частичный или полный возврат налоговых платежей может быть предоставлен на основании международного соглашения об избежании двойного налогообложения или двустороннего соглашения, заключенного между Швейцарией и страной, в которой получатель доходов является резидентом.

Международные налоговые соглашения предусматривают снижение национальной ставки 35% в отношении дивидендов. Сниженная ставка обычно равна 15% для портфельных инвесторов и 0%, 5% или 10% для основных корпоративных собственников.

Некоторые соглашения требуют, чтобы доходы, полученные из швейцарских источников, облагались в стране резидентства их получателя; в противном случае снижение налога не предоставляется. В отношении процентных платежей большинство соглашений обычно допускают снижение налоговой ставки до 10%.

По некоторым соглашениям предоставляется возврат налога в полном объеме.

Налог на добавленную стоимость

В Швейцария установлены принципы взимания НДС в соответствии с шестой директивой стран-членов Евросоюза по гармонизации правовых норм, связанных с НДС («Шестая директива ЕС о налоге на добавленную стоимость»).

Текущая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 7,6% (в отношении определенных видов товаров и услуг применяются сниженные ставки налога). Швейцарские компании, ведущие торговлю товарами за пределами Швейцарии не подлежат регистрации для уплаты НДС в Швейцарии.

Однако они по собственному желанию могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, и таким образом вычитать входящий налог.Каждое юридическое или физическое лицо, организация, товарищество или ассоциация без статуса юридического лица, учреждение и т.д.

, занимающееся предпринимательской деятельностью (получающее доход от коммерческой или профессиональной деятельности), подлежит налогообложению, если его налогооблагаемый оборот превышает 100 000 CHF в год.

Все филиалы швейцарской головной компании, расположенные в Швейцарии, представляют собой одного налогоплательщика совместно с материнской компанией. Каждое из постоянных представительств иностранной головной компании рассматривается как самостоятельный налогоплательщик.

Если выручка налогоплательщика (оборот от налогооблагаемых поставок товаров и услуг) составляет менее 100 000 CHF в год (для спортивных обществ и некоммерческих организаций 150 000 CHF), то такое лицо освобождается от уплаты налога. Тем не менее, налогоплательщик правомочен отказаться от освобождения от налогового обязательства. После регистрации в Федеральном налоговом управлении налогоплательщик получает шестизначный номер плательщика НДС.

Итоги: Все налоги, существующие в Швейцарии. Федеральные налоги:

  • одоходный налог, прямые сборы:
  • Подоходный налог, налог на прибыль, расчетный налог, компенсация воинской службы, госпошлина.
  • Потребительские налоги:
  • НДС, табачные акцизы, пивные акцизы, алкогольные акцизы, акцизы на нефтепродукты, автомобильный налог, таможенные сборы.

Кантональные налоги:

  • Подоходный налог, налог на имущество, другие обложения:
  • Подоходный налог, налог на имущество, подушный, личный налог, налог на домашнее хозяйство, налог на прибыль и капитал, налог на наследство и подарки, налог на земельный доход, налог на переход земельной собственности в другие руки, налог на недвижимость, налог на выигрыш в лотерею.
  • Потребительские налоги, налог на собственность:
  • Налог на мотоциклы, налог на собак, налог на увеселительные заведения, госпошлина, налог на наружную рекламу, налог на водопроводные станции и др.

Муниципальные налоги:

  • Подоходный налог, налог на имущество, другие обложения:
  • Подоходный налог, налог на имущество, подушный, личный налог, налог на домашнее хозяйство, налог на прибыль и капитал, налог на наследство и подарки, налог на земельный доход.
  • Потребительские налоги, налог на собственность:

Налог на собак, налог на увеселительные заведения и др.Но несмотря на столь сложную систему налогообложения в Швейцарии максимальное совокупное налогообложение не превышает 25 процентов от прибыли. По сравнению с большинством стран Евросоюза, США и даже Украиной, где налоги составляют от 30 до 55 процентов этот фактор обладает притягательным свойством.

Система налогообложения

Налоговая система соответствует федеральной структуре Швейцарии. В Швейцарии налогообложение производится на 3-х уровнях: муниципальном, федеральном и кантональном.

Федерация имеет 26 кантонов и более 2700 общин, которые имеют право взимать налоги соответственно с их собственными законами.

Для упрощения процедуры, прямые налоги для всех трех уровней обычно взимаются кантонами или общинами, таким образом, только одна налоговая декларация должна быть подана для всех трех уровней прямого налогообложения.

Поскольку налоговые ставки различаются в кантонах и муниципалитетах, для налогового планирования важен верный выбор кантона регистрации компании. В 9-и кантонах используется комбинированная система с двумя или тремя налоговыми ставками, зависящими от суммы прибыли или рентабельности капитала.

Среди них наиболее популярен кантон Цуг. Здесь 3% взимаются с первых 100 тыс. CHF (81 800 EUR), и 6% с превышающей эту сумму прибыли. По налогу на корпоративную прибыль среди территориальных единиц, в которых используется пропорциональная система, самая низкая ставка применяется в кантоне Люцерн.

Она составляет 1,5% от налогооблагаемой прибыли. Самая высокая применяется в кантоне Женева (10%). Номинальная ставка федерального налога на прибыль в Швейцарии составляет всего 8,5%. Однако каждый кантон имеет свое собственное налоговое законодательство, а также местные налоги.

Если, например, компания является холдинговой, реальная налоговая ставка в кантоне для нее может быть снижена до 5%.

Налог, уплачиваемый у источника дохода

Налогом по ставке 35%, в частности, облагаются выплаты дивидендов швейцарских компаний, процентные платежи по определенным облигациям, векселям или долговым обязательствам выпущенным швейцарскими должниками и на процентные платежи от вкладов в швейцарских банках. Швейцария не взимает налог у источника с лицензионных платежей и с выплат между компаниями при условии независимости сторон.

НДС

Стандартная ставка НДС – 8%, однако некоторые товары (например, продовольствие, напитки, лекарства и т.п.) подлежат льготному тарифу – 2,5%. Многие отельные услуги подлежат специальной ставки НДС в размере 3,8%.

Все лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны оплачивать НДС независимо от мотивации прибыли, организационно-правовой формы, или цели. Тем не менее, освобождение от налога возможно для бизнеса, если годовой оборот не превышает 100 тыс. CHF (81 800 EUR).

Швейцария – один из ведущих высокоэффективных финансовых центров мира. Такие услуги как обмен валюты, торговля драгоценными металлами, андеррайтинг и управление активами наряду с местными банками здесь предлагают международные финансовые учреждения.

Процентные ставки в сравнении с другими странами значительно ниже. Это оказывает благоприятное воздействие на привлекательность открытия бизнеса в Швейцарии.

Источник: https://fbs-tax.com/tax-planning/switzerland/taxation-in-switzerland/

Ссылка на основную публикацию