Налоговые оффшорные зоны в мире: список стран

Налогообложение в оффшорных зонах

Ключевое достоинство оффшоров — льготный налоговый режим. На практике преимущество реализуют, выстраивая систему обложения разными способами.

Конкретные механизмы все время изменяются под давлением со стороны международных организаций, препятствующих преступному отмыванию денег и уклонению от уплаты средств в казну основных юрисдикций. Поэтому оффшоров в наиболее традиционном понимании становится все меньше.

Одновременно растет число стран, предлагающих сложные модели начисления налогов. Они выгодны, но в определенных условиях или для конкретного бизнеса, что позволяет формально уйти от классификации как оффшора, по сути оставаясь им.

Тенденция к увеличению числа видов налогообложения в последние годы прослеживается четко.

С учетом требований прозрачности, выдвигаемых ФАТФ к банковскому сектору и ОЭСР к корпоративным структурам, властям удобных для бизнеса юрисдикций приходится открывать реестры, обязывать предпринимателей формировать отчетность и усложнять фискальную политику. «Отстояв» право на нулевые налоговые ставки, оффшоры вынуждены были согласиться на раскрытие информации и реформирование законодательных норм.

Чтобы уйти от репутации «укрывателей доходов», юрисдикции должны либо полностью закрывать льготные режимы, либо уравнивать резидентный и внешний бизнес, отменяя налоги на местные доходы.

Второй вариант становится все популярнее, так как дает оффшорам возможность выполнить международные требования, не теряя привлекательности для инвесторов из-за рубежа.

Все говорит о том, что будущее — за теми юрисдикциями, которые смогли разработать модель, устраивающую и внешний бизнес, и мировое сообщество.

Типы моделей налогообложения в оффшорах

Налогообложение в оффшорных зонах может быть реализовано по одному из принципов — средства в бюджеты не взимаются полностью (со всех или определенных доходов), в независимости от вида бизнеса, или создается льготный климат, призванный привлечь инвесторов, ведущих конкретную деятельность.

В первом случае используют термин «налоговая гавань». Его применяют для оффшоров, которые получают доход от сборов за регистрацию или оформление документации, ежегодных (как правило, фиксированных) перечислений или пошлин. В них часто создают риэлтерские, страховые фирмы, пароходства, извлекающие из деятельности ощутимые прибыли.

В категорию входят известные, традиционные юрисдикции — Панама, другие государства Карибского бассейна, острова Мэн и Джерси, Гибралтар и так далее. В них налог не взимают с прибыли/доходов от деятельности за пределами оффшора, то есть по всему миру.

Юрисдикции делят на два подвида: позволяющие заниматься бизнесом где угодно, разграничивая лишь объем налогов, или требующие определить область деловой активности на этапе создания фирм. В любом случае, организации, получающие доходы за пределами государства, не платят в бюджет ни одной страны, получая возможность к практически безграничной оптимизации.

Неудивительно, что власти, лишенные значительной части поступлений в бюджет, всячески препятствуют работе оффшорных фирм, созданных местными резидентами.

По мере того, как классическая налоговая модель уходит в прошлое, появляется все больше так называемых «международных финансовых центров». Деловой климат в них выстроен так, что средства в местные бюджеты взимают, но на определенных условиях.

Конкретный способ налогообложения выражается в виде разграничения ставок по месту получения доходов, виду деятельности или самой фирмы, зоны регистрации компании и так далее.

К юрисдикциям, предоставляющим наиболее гибкие условия, можно отнести Кипр, Соединенное Королевство, Лихтенштейн, Австрию.

«Щадящее» и выгодное инвесторам налогообложение в оффшорных зонах организуют, как правило, по одной из трех моделей.

Льготный режим для нерезидентов по всей стране

Данная модель де-факто не отличается от классической оффшорной модели, но на нерезидентный бизнес накладывают обязательства по сдаче отчетности, прохождению регулярных аудиторских проверок и рейтинг у юрисдикции обычно намного выше, чем у печально известных безналоговых зон. Респектабельные европейские страны — Люксембург, Швейцария, Нидерланды — от перечисления средств в бюджет полностью не освобождают, но предлагают льготные ставки и фискальные послабления для нерезидентного бизнеса, зарегистрированного на их территории.

По подобной схеме выгоднее всего организовывать холдинги — они смогут:

  • вести «солидный» бизнес в респектабельной юрисдикции, не вызывая подозрений у международных банков и партнеров;
  • аккумулировать капиталы в оффшорных зонах, извлекая дополнительный доход из филиальной сети;
  • избежать налогов на доходы с депозитов и так далее.

Специальные налоговые режимы

В ряде государств (США, Гонконг и другие) организованы отдельные области и территории, в которых для нерезидентов действует льготный налоговый режим. Так формально страна может избежать причисления к оффшорам, ведь фискальная система разделена на несколько уровней.

Яркий пример — Соединенные Штаты с низконалоговым режимом в Делавэре, Неваде и Орегоне. Выплаты минимизируются за счет их деления на местные и федеральные — от первых компанию освобождают, а вторые могут быть низкими, почти нулевыми.

При правильном географическом разграничении деятельности бизнес принесет существенный доход.

«Нетипичное» оффшорное налогообложение

Третье направление — наиболее перспективное, на него уже перешли известные оффшоры, например, Кипр.

Суть его в том, что фискальная нагрузка в юрисдикции растет, но ставки разграничены в зависимости от вида деятельности, масштабов дохода или иных критериев.

То есть имеет место обычная диверсифицированная система налогообложения, но сама юрисдикция используется чаще, чем прочие — по ряду причин:

  • Привычность страны. Тот же Кипр до 2013 года был одной из наиболее популярных мировых юрисдикций, предприниматели хорошо изучили его правила, практику ведения бизнеса и даже после повышения ставок не перестали воспринимать государство как выгодное и удобное место ведения дел.
  • Возможность эффективно накапливать средства в банках или трастах. В подобных юрисдикциях могут быть высокими налоги на бизнес, но не на вклады и сбережения. К примеру, в Сингапуре нет фискальных обременений на выплаты с депозитов для нерезидентов. В Великобритании и Америке нет налога на иностранные вклады в банках, а в Швейцарии — на проценты с них.
  • Выгоды при ведении конкретного бизнеса. Власти Мексики, Гонконга и некоторых других стран привлекают инвесторов в интересные им отрасли или «отсекают» при помощи налоговых или законодательных рычагов иностранный бизнес от участия в стратегически значимой деятельности.

Выбрать подходящий оффшор сегодня все труднее. Усложнение налогового законодательства, бдительность национальных властей и международных организаций повышают риски от использования привычных юрисдикций.

Выход из ситуации — профессиональная, компетентная поддержка знающих экспертов-практиков.

Компания «Прифинанс» готова помочь с подбором выгодного режима налогообложения и наладить выгодную, прибыльную работу бизнеса в легальном правовом поле.

Источник: https://prifinance.com/articles/nalogooblozhenie-v-offshornykh-zonakh/

Самые надежные оффшоры, рейтинг лучших оффшорных зон

Начиная с середины прошлого века, оффшорные зоны помогают компаниям избежать налогов, а в некоторых случаях – ведения отчетности и аудитов.

За истекшие годы зон появилось довольно много; одни более удобные, другие менее, одни выглядят сомнительно и используются в основном для отмывания черного нала, а другие надежны и респектабельны. Выбрать самые лучшие оффшорные зоны можно по рейтингам.

В Российской Федерации самым надежным считается рейтинг оффшоров РБК, а за границей – Tax Justice Network. Проанализировав оба, мы составили рейтинг оффшоров, включив в список 5 наиболее надежных.

Оффшорная зона штата Делавэр чрезвычайно популярна среди американских компаний – тут зарегистрировано, ни много ни мало, как половина от их общего количества в США.

Акт Limited Liabilities Companies (о компаниях с ограниченной ответственностью), принятый в штате, позволяет зарегистрированным в штате компаниям платить меньше налогов и при этом сохранять анонимность.

Второй большой плюс Делавэра в том, что расположенная в нем компания может не регистрироваться в налоговых органах США и, следовательно, может избежать как ведения отчетности, так и уплаты налогов.

4. Гонконг

Один из крупнейших финансовых центров мира привлекателен для компаний в первую очередь своей территориальной системой налогообложения.

Компании тут не делятся на резидентные и нерезидентные, и налоги зависят только от того, получены ли доходы от источника в Гонконге или велась ли деятельность по получению этого дохода в Гонконге. В случае отрицательного ответа на оба эти вопроса компания не подлежит налогообложению.

Кроме того, регистрация оффшорных компаний потребует минимум времени и усилий, а конфиденциальность защищена законодательно (однако информация о бенефициарах будет доступна).

3. Люксембург

Хотя Люксембург не является полноценной оффшорной зоной, для иностранных компаний, не планирующих деловые операции на территории страны, предоставляются большие налоговые льготы. Таким образом ставку налогов удается снизить практически до нуля.

Сильные стороны оффшорной зоны Люксембурга — в полной конфиденциальности и непрозрачности для третьих лиц, а также отсутствие валютного контроля и договора об отсутствии двойного налогообложения. Все это чрезвычайно нравится бизнесменам со всего мира, и в Люксембурге размещено множество инвестиционных фондов и более двухсот банков.

При регистрации компании требуется не менее двух акционеров и трех директоров.

2. Каймановы острова

А вот это настоящий оффшор – все иностранные компании, которые не занимаются какой-либо деятельностью на самих островах, не должны платить никаких налогов.

Кроме этого, у этих расположенных в Карибском море островов множество ценных особенностей, например, непрозрачность (поддерживается законом), отсутствие валютного контроля, а также высокая политическая и экономическая стабильность. А процесс регистрации компаний на островах занимает не более суток.

Оффшорная зона Каймановых островов высоко ценится мировым капиталом – тут зарегистрировано около ста тысяч компаний со всего мира, 500 банков, 800 страховых обществ и пять тысяч паевых фондов. Но и в этом оффшорном раю есть свой изъян: нет соглашения с другими странами об отсутствии двойного налогообложения.

1. Швейцария

Считается, что в этой небольшой европейской стране созданы самые благоприятные условия для бизнеса, хотя в строгом смысле слова Швейцарию сложно назвать оффшором.

По умолчанию считается, что компания платит налог на дивиденды, кантональный и федеральный налоги с капитала и налог с прибыли.

А при некоторых условиях в некоторых кантонах суму налогов удается снизить практически до нуля, а налог на инвестиции может вообще не обкладываться налогом. Второе существенное преимущество Швейцарии – сугубая конфиденциальность.

Третье – Швейцария заключила соглашения с многими странами мира, чтобы клиенты избежали двойного налогообложения. И, наконец, у Швейцарии солидная репутация. Единственный минус – отчетность все-таки придется вести. Но этот небольшой изъян вряд ли может помешать репутации Швейцарии как самого надежного оффшора.

Понравился материал? Подпишись на наш канал Яндекс Дзен и получай новые материалы первым и в удобном виде!

Источник: https://basetop.ru/samyie-nadezhnyie-offshoryi-reyting-luchshih-offshornyih-zon/

Как выбрать лучшие оффшорные зоны. Страны входящие в перечень оффшоров

Оффшоры  | 13 Мар 2017  |   1302

Мировые оффшорные зоны – это государства, создающие льготный режим налогообложения для структур бизнеса и частных предпринимателей. Иностранные коммерческие учреждения получают выгодные условия денежных транзакций в валюте, иностранной для данного государства.

В мировой экономике страны, входящие в перечень оффшоров, предоставляют бизнесменам определенную экономическую свободу и создают пространство для маневров.

Преимущества оффшорных зон

Оффшорная зона – самый распространенный и эффективный способ планирования налогообложения.

По определению в оффшорные списки входят страны или территории, производящие регистрацию компаний и предоставляющие этим компаниям определенные льготы налогового режима после регистрации.

При этом компании попадают под юрисдикцию государства, где они регистрируются и потому должны строго придерживаться местного законодательства.

Предприятиям, использующим оффшорные зоны мира, с 2015 года предоставляются такие преимущества:

  • налоговые  послабления;
  • упрощенная схема при введении бухгалтерской отчетности;
  • отсутствие контроля валютных операций;
  • анонимность;
  • списание расходов по месту регистрации;
  • закрытость финансовых операций (установлено только требование, сообщать властям о явно сомнительных операциях, имеющих отношение в основном к наркобизнесу).

Список оффшорных зон мира

Сегодня список оффшорных зон мира очень широк и включает страны и территории, на которых собственники компаний могут оплачивать только установленный при регистрации ежегодный сбор. Ощутимые налоговые льготы позволяют получить оффшорные зоны мира.

Список 2014 года включает больше сотни государств и 22 территории. Среди них и небольшие страны третьего мира и государства повышенной респектабельности.

Нельзя конкретно определить лучшие оффшоры в мире, так как в каждой из таких стран есть свои преимущества.

Рейтинг оффшорных зон 2015 года возглавляют Арабские Эмираты. Компании, прошедшие здесь регистрацию полностью освобождаются от сдачи отчетности и выплаты налогов. Для компаний с ОАЭ не предусмотрены никакие ограничения для совершений финансовых операций.

Считается одной из лучших зон оффшора. Зарегистрированным здесь компаниям гарантируется полное отсутствие налогов и отчетности, абсолютная конфиденциальность.

  • Багамские, Британские Виргинские, Каймановы острова

Крупнейшие оффшоры мира с такими преимуществами, как минимальный контроль со стороны властей, высокая конфиденциальность, высокая политическая стабильность. Но при этом эти лучшие оффшорные зоны не в особо доверительных отношениях с крупными банками и солидными компаниями.

  • Гибралтар, Ирландия, остров Мэн

Эти страны входят в рейтинг оффшоров с повышенной респектабельностью. Регистрация компании здесь считается более престижным вариантом, но при этом стоит иметь в виду, что эти лучшие оффшоры мира требуют вносить в реестр акционеров, директоров. Также предусматривается более строгий  контроль со стороны государства.

Крупнейшие оффшорные зоны мира на карте занимают важное место. Гонконгские компании преимущественно используются для ведения бизнес деятельности по всему миру, исключая территорию Гонконга.

В таком случае компания освобождается от налогов, но отчетность остается обязательной.

Сингапурские оффшоры работают на аналогичных условиях, но есть возможность осуществлять деятельность в Сингапуре или открывать счета в местных банках с применением налога 17%.

Лучшая оффшорная зона Тихого океана. Компаниям предлагается упрощенная процедура регистрации, полное освобождение от налогов и отчетности, а также абсолютная конфиденциальность. К дополнительным преимуществам можно отнести географическое положение государства.

Читайте также:  Схема и карта метро вены - столицы австрии в 2018 году

Стремительно развивающиеся зоны оффшора. Компании, зарегистрированные в этих странах, освобождаются от налогов и отчетности.

Оффшорные зоны в Карибском бассейне (Сент-Винсент) предлагают гибкое и понятное законодательство. Оффшоры здесь полностью освобождены от сдачи отчетности и налогов. В Сент-Винсенте дополнительным преимуществом является возможность открывать счета в государственном банке.

Основным плюсом оффшоров в Делавэре является невысокая стоимость расходов. Практически ведение деятельности за пределами США для компаний, зарегистрированных здесь,  не предусматривает налогообложение и сдачу отчетности.

Крупнейшие оффшорные зоны мира на карте

Развивающиеся оффшорные зоны на карте Латинской Америки и Азии становятся очень привлекательными вариантами благодаря низким или нулевым ставкам налога, но кроме того преимущество таких зон заключается в наличии огромных рынков сбыта, доступе к дешевому сырью и большому количеству опытных специалистов.

Рейтинг оффшоров позволяет выбрать подходящую зону для регистрации с учетом специфики конкретной компании. Также следует брать во внимание цели, которые должны быть достигнуты за счет оффшоров:

  • получение дополнительных преимуществ для борьбы с конкурентами за счет снижения расходов на налогообложение;
  • использование договоров, исключающих двойное налогообложение и других соглашений между государствами;
  • создание предельно защищенных холдингов.

Но основным аргументом в пользу оффшорного бизнеса становятся именно налоговые льготы, что позволяет значительно сократить затраты компании и соответственно, снизить себестоимость услуг/товаров, существенно увеличить прибыльность бизнеса. Облегченные условия сдачи отчетности, а иногда и полное ее отсутствие облегчает работу менеджмента компании, что является невероятно привлекательным для многих представителей бизнес сферы.

Источник: http://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/offshory/kak-vybrat-luchshie-offshornye-zony-strany-vhodyashie-v-perechen-offshorov/

Оффшорная зона в 2018 году — что это такое, список, простыми словами, мира, в России

Что такое оффшорная зона. Для чего используются, какие выгоды дают льготные оффшорные зоны. Законное выведение средств в офшор. Список зон для России на 2018 год и их разновидности. 

Понятие «оффшорные зоны» на слуху уже не один год. Каждый хотя бы раз слышал о том, как бизнесмены выводят свои средства через компании, зарегистрированные на территориях, предлагающих им льготы.

Но что представляют собой оффшорные зоны? В чем их преимущества и особенности, знают далеко не все.

Этими вопросами в первую очередь задаются собственники предприятий, которые планируют регистрацию в оффшорных зонах.

Поэтому попробуем разобраться в основных моментах и том, как законным путем вывести средства в оффшорную зону.

Общие аспекты

Выгоды пользования оффшорными зонами заключаются в том, что международным организациям предоставляются следующие условия:

  • выгодное льготное налогообложение;
  • обеспечение неразглашенности информации о собственниках, партнерах и заключаемых сделках;
  • быстрая регистрация, обусловленная понятными условиями;
  • отсутствие финансового контроля со стороны государственных органов (не во всех странах).

Стоит учитывать, что многие государства, на территории которых присутствуют оффшорные зоны, в условия регистрации компаний-нерезидентов включают обязательное трудоустройство собственных граждан.

Что это такое

В современных условиях рыночной экономики каждый собственник предприятия, занимающегося международной коммерческой деятельностью, хотел бы уменьшить суммы уплачиваемых налогов.

Существует ограниченное количество способов сделать это законным путем. Одним из них является регистрация в оффшорной зоне.

Оффшорная зона Это территория в пределах государства, на которой действует льготный режим налогообложения, регистрации и получения лицензии для физических и юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность за пределами данного государства
В свою очередь, офшор Это непосредственно само предприятие, которое зарегистрировано в данной зоне. Он ведет внешнеэкономическую деятельность и оплачивает только единый фиксированный налог

Зачем они нужны

Главным назначением оффшорных зон является упрощение ведения международной деятельности компаний. В первую очередь, они позволяют избежать двойного налогообложения.

А также дают возможность уменьшить налоговые платежи по сравнению с компаниями, ведущими международную деятельность по стандартной схеме.

Также выгоды могут получить юридические лица, осуществляющие трастовые операции. Оффшорные зоны позволяют вывести компанию на международный уровень.

Регистрация на территории оффшорных стран позволяет пользоваться услугами международных банков. Это увеличивает вероятность заключения сделок между компаниями на мировом рынке.

Помимо этого, регистрация в оффшорной зоне позволяет привлечь дополнительные международные инвестиции в деятельность компании.

То есть, можно сказать, что оффшорная зона позволяет эффективно вывести компанию на международный рынок и заявить о ее деятельности.

Законные основания

Пользование оффшорными зонами является законной в рамках нормативной базы большинства государств.

Федеральными законами регулируются валютные операции, осуществляемые в рамках международной деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах и осуществляющих свою деятельность на территории России и других государств.

К нормативной документации относятся законы:

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 10 декабря 2003 года
№ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» 13 июля 2001 года

Осуществление любой деятельности предусматривает движение денежных средств. И, как правило, оно происходит в безналичной форме, поэтому при ведении деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах, принимают участие банки страны, в которой была осуществлена регистрация.

Отношения российских банков с ними регламентировано указанием Банка России «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными оффшорных зонах» от 7 августа 2003 года № 1317-У.

Ведомством, ответственным за деятельность компаний, зарегистрированных на территории оффшорных зон и получающих прибыль в РФ, является Министерство Финансов.

В рамках чего им был издан указ «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)» от 13 ноября 2007 года № 108н.

При этом стоит отметить, что руководители компании, не соблюдающей правила законного использования оффшорных зон несут уголовную ответственность за свои действия.

Чтобы избежать двойного налогообложения, в Налоговом Кодексе РФ также выделены аспекты осуществления деятельности международных компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах.

Список оффшорных зон в 2018 году

Существуют оффшорные зоны мира, которые действуют уже не один десяток лет. Первой стала Швейцария, которая имеет особое законодательство защиты банковских вкладов, за ней – Нидерланды, а за ними – Британия.

Найти их перечень можно в приказе Министерства Финансов РФ, о котором сказано выше. Приложение к этому приказу, которое, собственно, и содержит сам список, можно рассмотреть далее.

Стоит отметить, что в 2009 г. был издан еще один нормативный акт в ред. Приказов Минфина России от 02.02.2009 N 10н, об изменении данного списка и исключения из него определенных стран.

Какие есть виды

В зависимости от особенностей, присущих определенной оффшорной зоне, их могут классифицировать по нескольким признакам.

В общем, выделяют три основных вида:

Классические «то, как правило, островные государства небольшого размера, позволяющие нерезидентам за определенную плату зарегистрировать международную компанию, которая будет иметь юридический адрес в его пределах, а осуществлять свою деятельность за ее приделами
C низким уровнем налогообложения устанавливают для компаний Зарегистрированных на их территории единый налог в определенном размере
Условные территории Не являющиеся оффшорными зонами, но дающие возможность международным компаниям осуществлять регистрацию на их территории, не осуществляя впоследствии предпринимательской деятельности

С территориальным налогообложением

Территориальный налоговый режим в оффшорных зонах является наиболее выгодным и привлекательным для бизнесменов. Но он имеет свои особенности.

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах с территориальным налоговым режимом, получают льготу в виде ставки налога на прибыль размере 0%.

Но взамен таких выгод, государство, в котором размещена оффшорная зона, выдвигает свои требования к предприятиям-оффшорам.

Видео: оффшорные зоны. Оффшоры и коррупция

Они поддерживают «прозрачность» ведения бизнеса и поэтому требуют от руководителей вести финансовую отчетность.

Также в рамках условий регистрации в таких зонах могут быть предъявлены требования по трудоустройству граждан.

Но стоит отметить, что ведение бизнеса, зарегистрированного в зонах с территориальным налогообложением, увеличивает уровень доверия к компании.

Самыми известными странами, которые создали оффшорные зоны с подобными условиями, являются Сингапур, Гонконг и другие.

С низким налогообложением

Страны с низким налогообложением предусматривают наличие налога на прибыль, который составляет всего 10%. Конечно же, в сравнении с 0% ставкой это значительная цифра.

Но вот если сравнивать данную ставку с установленной в Российской Федерации для международных компаний и составляющей 35%, преимущества очевидны.

Государственные органы стран также могут проводить ежегодный аудит компаний с целью проверки законности их работы. Это связано с тем, что многие предприниматели просто используют офшоры для избавления от налогов и вывода личных средств.

Страны же, в которых созданы оффшорные зоны с минимальным налогообложением, заинтересованы в «прозрачности» схем работы компаний, зарегистрированных на их территории. Поэтому осуществляют личный контроль над их деятельностью.

На отдельные виды деятельности

В определенных странах, где предусмотрено наличие оффшорной зоны, от налогообложения освобождаются только компании, занимающиеся определенным видом деятельности.

В таком случае на международный рынок поступает большее количество товара данной категории и обеспечивается его доступность, что крайне важно при учете гастрономического кризиса в определенных регионах.

Где освобождены некоторые юридические лица

Еще одним видом лояльности стран с выделенными оффшорными зонами является освобождение от налогообложения отдельных юридических лиц.

К таким зонам относится Кипр. Он пользуется большой популярностью у бизнесменов, ведущих свою основную деятельность на территории Российской Федерации.

Есть ли на территории России

Существуют оффшорные зоны, которые имеют мировую известность. Они предоставляют свои условия сотрудничества многим странам и пользуются большой популярностью.

Но также, рассматривая список стран с оффшорными зонами, можно увидеть в нем страны, которые малоизвестны как сами по себе, так и в качестве льготной зоны.

Как известно, оффшорная зона может быть представлена не полностью страной, а определенной ее территорией.

В связи с этим, у многих международных компаний возникает вопрос, есть ли оффшорные зоны на территории РФ.

С учетом того, что большинство международных компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, зарегистрированы в других государствах, целесообразно было бы и России иметь свою льготную зону.

Но при этом есть отдельная зона, которая позволяет упростить процесс импорта или экспорта, часть финансовых операций, а так же освобождает о налогообложения международные компании, зарегистрированные на ее территории. Такой территорией является Калининградская область.

Она находится в самом выгодном месте для европейских государств. Но такая зона не является оффшорной, относится к условным и предоставляет только частичные льготы для компаний-нерезидентов.

Оффшорная зона – это, простыми словами, – государство или специально отведенная его часть, которая предназначена для регистрации деятельности иностранных компаний.

Создать предприятие в подобной зоне может только юридическое лицо, не являющееся резидентом страны и не осуществляемое деятельность на ее территории.

Оффшорная зона имеет три основных особенности, благодаря чему регистрация международных компаний в ней выгодна и целесообразна:

  • льготное налогообложение;
  • конфиденциальность;
  • простота регистрации.

В отдельных зонах компании может привлекать отсутствие обязательного ведения отчетности и контроля со стороны государства.

Источник: http://jurist-protect.ru/offshornaja-zona/

Оффшорные зоны

Оффшорная зона — страна, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и экономической деятельности. В ряде государств вместо слова зона используется также термин «налоговая гавань.»

Хотя до сих пор нет единого определения этого словосочетания, носящего экономический характер, это как правило, небольшая, низко-налоговая юрисдикция, специализирующаяся на предоставлении корпоративных и коммерческих услуг нерезидентам оффшорных компаний, а так же на инкорпораровании оффшорных фондов и трастов. Сам термин «офшорная зона» был придуман в начале 1980-х годов.

Всемирно известными межнациональными организациями, такими как Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк, Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) считается, что Оффшорные зоны мира включают в себя целые экономические системы с серьезными финансовыми секторами несоразмерными с населением самой страны, считающейся оффшорной зоной. Таким образом — это страны или юрисдикции, которые предоставляют финансовые услуги для нерезидентов в масштабе, который несоизмерим с размером и финансированем своей внутренней экономики.

Однако, каждый ли финансовый центр, предоставляющий льготное налогообложение должен быть охарактеризован, как «оффшорный»? Очевидно, что под определение «офшорной зоны» могут попасть такие страны, как Великобритания или США, которые обычно принято считать «оншорными» в силу большой численности населения этих стран и их вхождения  в международные организации, например G20 и ОЭСР. При этом Великобритания, пожалуй, одна из самых крупных налоговых гаваней в мире по личным налогам. Так называемые «недомицильные резиденты» — люди, которые живут в Великобритании, но утверждают, что их место жительства находится за рубежом – имеют право не платить налоги в Англии на свои оффшорные доходы. Америка же со своей стороны, принимает огромные суммы оффшорных средств, а банковские депозиты иностранцев в Америке составляют в целом $2.5 триллиона, что вдвое больше, чем в Швейцарии. Тем ни менее, в понимании большинства специалистов, термин «офшорная зона» означает маленькую юрисдикцию, где львиная доля компаний находятся под контролем нерезидентов, и многие из них задействованы в финансовом секторе или созданы для финансовых целей, а объем осуществляемого бизнеса этими оффшорными компаниями часто значительно превышает потребности местной экономики.

Контроль над офшорными зонами

Читайте также:  Работа в колумбии для русских в 2018 году: вакансии и зарплата

Оффшорные финансы стали предметом повышенного внимания с 2000 года и даже ранее, результатом чего явилось очередное собрание G20 в апреле 2009 года, когда главы государств решили «принять меры» в отношении не сотрудничающих оффшорных юрисдикций.

Инициатива, исходящая из Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Группы финансового противодействия отмыванию денег (ФАТФ) и Международного валютного фонда, оказала значительное влияние на оффшорной индустрии финансов.

Большая часть основных оффшорных центров значительно ужесточили свои внутренние правила, касающиеся противоборству отмывания денег и других ключевых регулируемых видов деятельности.

И действительно, например, офшорная зона Джерси в настоящее время оценивается на международном уровне, как юрисдикция наиболее соответствующая: 44 из 49 рекомендаций.

В 2007 году журнал «Экономист» опубликовал исследование оффшорных финансовых центров, и несмотря на исторически сложившуюся враждебность журнала по отношению к существованию оффшорных зон, отчет представлял собой изменение к намного более мягкому представлению роли оффшорных центров, подытоживая:

«Несмотря на то, что действия международных организаций, нацеленные на сокращение финансовых преступлений, приветствуются, распространенное беспокойство об их влиянии раздуто. Хорошо организованные и управляемые юрисдикции, будь номинально названными «оффшоными» или «оншорными», благотворно влияют на развитие мировой финансовой системы в целом.»

журнал «Экономист» (The Economist), «Обзор оффшорных финансов: Место под солнцем», 23 февраля 2007 г.

Например, средства, полученные с офшорной зоны Нормандские острова, на самом деле проходят через Банк Англии, и позволяют Великобритании извлекать выгоду от своих зависимых колоний, организованных по принципу оффшорного финансового центра.

Налогообложение

Несмотря на то, что большинство оффшорных финансовых центров изначально прославились путем содействия в вопросах сведения к минимуму налогообложения, уклонение от уплаты налогов сыграло роль на снижение успеха и популярности оффшорных финансовых зон в последние годы.

Большинство профессионалов-практиков в оффшорных юрисдикциях называют себя «налоговые нейтральной», поскольку, независимо от налогового бремени предполагаемой сделки или структура будет иметь в своем первичном рынке операционных, имеющих структуру, основанную в оффшорной юрисдикции не будет создавать дополнительное бремя налогов.

Некоторые инициативные группы считают, что оффшорные финансовые центры участвуют в «несправедливой налоговой конкуренции» либо при полном отсутствии или при очень низком налоговом бремени, и утверждают, что такие страны вынуждены облагать налогами экономическую деятельность своих собственных граждан на более высоком уровне.

Очередной критикой в отношении офшорных зон является то, что в современных развитых странах обычно разработаны налоговые кодексы, которые предотвращают утечку налоговых поступлений от использования оффшорных юрисдикций, менее же развитые страны, которые меньше всего могут себе позволить потерю налоговых поступлений, не в состоянии идти в ногу с быстрым развитием способов применения оффшорных финансовых структур.

Регулирование в оффшорных зонах мира

Офшорные зоны извлекают выгоду путем предоставления низкого налогового бремя и достаточно простого регулирования.

Однако, многие крупные компании, большинство хедж-фондов (отличающиеся использованием высоко рисковых стратегий), регистрирующихся в оффшорных юрисдикциях, придают большее значение минимуму нормативных требований, существующих в оффшоре, нежели отсутствию налогообложения.

Многие компании, работающие в финансовом секторе, также прибегают к оффшорным инструментам, чтобы свести к минимуму правовую волокиту и бюрократию.

Оффшорные центры исторически рассматривались в качестве места для отмывания доходов от незаконной деятельности.

Однако, после перехода к прозрачности в течение 2000-х годов и после введения строгих правил Организации противодействия легализации денег, полученных преступным путём, многие продолжают утверждать, что оффшорные компании во многих случаях лучше регулируется, чем в обычных финансовых центрах.

К примеру, в большинстве оффшорных юрисдикций, физическое лицо должно получить лицензию на осуществление деятельности в качестве доверительного управляющего, в то время как (например) в Соединенном Королевстве и Соединенных Штатах, нет никаких ограничений или правил о том, кто может выступать в качестве доверительного управляющего. Регулирование в ведущих  офшорных зонах мира даже более соответствует нормам и «40+9» рекомендациям FATF (Группа финансового противодействия отмыванию денег), чем в странах ОЭСР.

Большинство офшорных зон имеют двойную систему валютно-кредитного контроля, которая устанавливает по существу отличия резидентов от нерезидентов и иностранной валюты от местной.

Таким образом только резиденты подлежат валютному регулированию, а компании, принадлежащие нерезидентам, при ведении бизнеса за границей рассматриваются как нерезидентные с точки зрения валютного контроля.

То есть иностранные предприниматели вполне могут создавать компании в offshore зоне для работы на международном уровне, и деятельность компании не будет подлежать валютному контролю, а также могут использовать иностранную валюту для торговли за пределами оффшорного центра.

Валюты оффшорных стран как правило, свободно конвертируемы или привязаны к свободно конвертируемой валюте. Большинство из них являются конвертируемыми в доллары США, евро или фунты стерлингов.

Типы оффшорных структур

Основополагающим офшорных зон является регистрация оффшорных структур, а именно:

— регистрация оффшорных компаний

— регистрация оффшорных партнерств

— регистрация оффшорных трастов

— регистрация частных фондов.

https://www.youtube.com/watch?v=RPT77fK8hgk

Оффшорные структуры создаются по разным причинам и с различными целями.

Законные цели включают в себя:

Перенос владения активами.

Множество крупных многопрофильных структур используют одновременно несколько холдинговых компаний, и часто активы с высоким уровнем риска предварительно регистрируются на отдельные компании для предотвращения нормативно-правовых рисков, приходящихся на основную группу компаний (см. дело Adams v.

Cape (1990), где речь шла о том, что учреждение и использование «недокапитализированных» дочерних компаний было для материнской компании, занимавшейся производством асбеста, лишь способом избежать потенциальной деликтной ответственности (tortious liability)) .

Кроме того, это весьма характерно для водных и воздушных суден, оформленных на отдельные оффшорные компании в попытке обойти законы, относящиеся к группе ответственности в соответствии с определенным природоохранным законодательством.

Защита активов.

Состоятельные люди, проживающие в политически нестабильных странах, используют оффшорные компании с целью хранения семейных финансов, чтобы избежать возможной экспроприации имущества и средств или ограничений валютного контроля в стране проживания. Защитить свои финансы проще, когда они признаются иностранным заработанными, или были экспатриированы в течение значительного периода времени (то есть ежегодно накоплены в рамках норм ограничений валютного контроля).

Избежание принудительных мер вступления в право наследования.

Во многих странах от Франции до Саудовской Аравии и американского штата Луизиана продолжают применять принудительные действия в отношении прав наследования в законодательстве, регулирующем правопреемство и наследственные права, ограничивая тем самым свободу завещателя на передачу активов по факту смерти.. При размещении активов в оффшорную компанию, и завещав акции оффшора, подлежащего регулированию законов данной оффшорной юрисдикции, завещатель может иногда избежать принудительных мер и преград.

Коллективное инвестирование.

Паевые инвестиционные фонды, хедж-фонды, общие инвестиционные траст-фонды и инвестиционные организации открытого типа регистрируются в offshore zone для облегчения международной дистрибуции и развития. Создав компанию в низконалоговой юрисдикции инвесторам лишь необходимо рассмотреть варианты налоговых последствий в стране их резидентства.

Торговля производными финансовыми инструментами.

Оффшорные компании часто используются для высоко рискованных инвестиций, таких как производные финансовые инструменты, работать с которыми крайне сложно в связи с ужесточенным и громоздкими регулированием финансовых рынков.

Международная торговля.

В странах, где существует либо валютное регулирование, либо очевидный политический риск репатриации средств, основные экспортеры товаров часто прибегают к созданию торгового инструмента в виде оффшорной компании, так что средства от продажи товаров «переносятся» в оффшор для дальнейших инвестиций.

Совместное предприятие.

Компании из офшорных зон часто используются для создания совместных предприятий, либо в качестве нейтральной юрисдикции по соглашению сторон (например, ТНК-ВР) и/или из-за существования неустойчивых и несовершенных корпоративных и коммерческих законов в стране, где совместное предприятие осуществляет деятельность.

Котировки на фондовых рынках.

Успешные компании, не имеющие возможность вступить на фондовый рынок по причине неразвитости корпоративного права в своей стране часто приобретают акции в оффшорной компании, и котируются на фондовом ранке от ее лица.

Оффшорные компании котируются в NASDAQ (Система автоматической котировки Национальной ассоциации фондовых дилеров), Лондонского рынка альтернативных инвестиций, Гонконгской и Сингапурской фондовых биржах.

По статистике более 91% компаний, котирующихся на фондовой бирже Hang Seng  в Гонконге инкорпорированы в оффшорных юрисдикциях, а 34% компаний, котирующихся на Лондонском рынке альтернативных инвестиций в 2010 году были инкорпорированы в оффшорных зонах.

Незаконные цели включают в себя:

Уклонение от уплаты кредита.

Организации с задолженностями перед кредиторами могут прибегнуть к использованию оффшорной компании, чтобы избежать банкротства путем перечисления денежных средств и активов в не афилированную оффшорную структуру.

Создание благоприятных для себя рыночных условий неправомерным путём.

Скандалы, разразившиеся вокруг фирм Enron (США) и Parmalat (Италия) продемонстрировали, как аудиторские компании в частности могут прибегать к использованию оффшорных компаний с целью фальсификации финансовых результатов и отчетности.

Уклонение от уплаты налогов.

Хотя достаточно трудно утверждать, однако, широко распространено мнение, что люди из состоятельных государств незаконно уклоняются от уплаты налогов, не задекларировав доходы, полученные от оффшорных источников, которыми они владеют. Так транснациональные корпорации, включая GlaxoSmithKline и Sony, обвиняются в переносе прибыли из высоко налоговых юрисдикций, в которых они ведут деятельность, в оффшорные центры с нулевым налогообложением.

Неофициальное подразделение офшорных зон

Государства с нулевым налогообложением, не требующие сдачи финансовой отчётности

В данный тип входят в большей степени маленькие страны третьего мира, например: Сейшельские острова, Белиза, острова Кука, Британские Виргинские острова, Панама и прочие.

Основными отличительными чертами являются высокая степень конфиденциальности конечных бенефициаров оффшорных компаний, практически полное отсутствие регулирования со стороны органов власти за деятельностью таких компаний, отсутствие требований по подготовке и сдаче финансовой отчетности, а также отсутствие подписанных соглашений об обмене правовой и экономической информацией с другими странами. Экономика государств данного типа зачастую находится на среднем уровне развития, однако, эти страны обладают высокой устойчивостью политической системы.

Престижные

В данный раздел классификации оффшорных зон попадают государства с более ужесточенными законодательными нормами в отношении регулирования деятельности компаний, зарегистрированных на территории данных стран, обязательным является сдача бухгалтерской отчетности, подготовленной по международным стандартами финансовой отчетности; ведение реестров директоров и акционеров компании. Для иностранных инвесторов в данных странах действует определенный льготный налоговый режим, но и респектабельность компаний выше, чем у первого типа. Сюда можно отнести, остров Мэн, остров Джерси, Ирландию, Гибралтар.

Страны, которые не относятся к классическим оффшорам, правильнее их называть «оншорные» зоны.

В данный раздел классификации зон можно отнести следующие страны: Кипр, Швейцария, Великобритания, Дания, Исландия, Россия и пр.

, — это развитые страны, предоставляющие иностранным инвесторам льготный режим налогообложения при условии, что деятельность компании не будет осуществляться на территории страны регистрации, и местное население и фирмы не станут источником дохода такой компании.

Реестры директоров и акционеров, как правило, являются открытыми и публикуются на местных государственных интернет-ресурсах, там же можно проверить и юридический статус компании, факт и дату сдачи финансовой отчетности.

Список офшорных зон по мнению России

В России функцию органа, публикующего списки стран со льготным налоговым режимом, не раскрывающих информацию о конечных бенефициарах компаний и не имеющих подписанных соглашений об обмене экономической и правовой информацией с другими странами, несет Центральный Банк России.

Данный список содержится в приложении № 1 к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г.

N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (с изменениями от 27 декабря 2006 г.)

Источник: http://www.offshoreport.ru/offshore_about/offshore_zone

Список оффшорных зон 2018 года

Евгений Смирнов

28 августа 2018

# Нюансы бизнеса

К самым надежным оффшорным зонам относятся Каймановы острова, Гонконг, Сингапур, Тайвань, Гернси, Кипр, остров Мэн, Панама.

  • Расширенное толкование
  • Что такое классический оффшор
  • Особые экономические зоны
  • Оффшорные юрисдикции мира
  • Есть ли оффшоры в России?
  • Выводы

Экономическая терминология стремительно идет вслед за хозяйственной практикой, что приводит порой к разночтению некоторых понятий. Совсем недавно под оффшорами понималась территория, внутри которой удобно прятать незаконно нажитые капиталы.

Теперь выясняется, что это — не только бедные островные государства с экзотическими названиями, создавшие «налоговый рай», но и вполне обычные европейские страны или их части. Более того, есть такое мнение, что и в России есть свои оффшоры.

Так ли это, или просто толкование термина стало более широким? Что сегодня называют оффшором? Сколько их на планете? Эти и другие вопросы освещаются в статье.

Расширенное толкование

Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.

Что такое классический оффшор

Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире — Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.

Читайте также:  Переезд на пмж в санкт-петербург в 2018 году: отзывы и мнения

Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.

С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.

Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:

  1. Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
  2. Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
  3. Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
  4. Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.

Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны.

Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики».

Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.

Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности.

Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре.

При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.

Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.

Особые экономические зоны

В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности.

Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора — на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты.

Если адрес регистрации компании — Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.

В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.

К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства — целиком всю его территорию она обычно не занимает.

Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы.

Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности.

В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.

Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:

  • Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
  • Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
    Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий.
  • Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.

Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста — согласно возможностям и масштабам бизнеса.

Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно.

Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно.

Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?

Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.

Оффшорные юрисдикции мира

Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.

Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют.

Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе.

Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.

Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д.

Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%.

При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.

Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки.

Результат — 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов.

Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения — работу при желании может найти каждый желающий.

Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.

«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами.

Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD.

Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.

Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС — 4%.

Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.

Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.

Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия — части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company — примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.

Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу.

В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг.

Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.

Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно — речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.

Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.

Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.

Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.

В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.

Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.

В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах.

На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории.

Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.

Есть ли оффшоры в России?

В изначальном понимании термина, оффшоров в России нет. В стране действуют специальные административные районы (САР). Правила, установленные в них, предусматривают льготы для зарегистрированных на их территории предприятий.

Согласно российскому законодательству, местным органам власти предоставляется право устанавливать собственные налоги и сборы.

Если юридическое лицо не ведет экономической деятельности в границах административной единицы, создавшей внутреннюю «оффшорную зону», его освобождают от фискальной нагрузки.

В 2018 году список «оффшоров» России содержит 25 наименований, делящихся по своей направленности.

Направленность стимулируемой деловой активности Где находится
Промышленно-производственная В Титановой долине, Моглино, Тольятти, Алабуге и Липецке
Технико-внедренческая В Санкт-Петербурге, Зеленограде, Томске, Дубне, Иннополисе
Туристско-рекреационная На Куршской Косе, Воротах Байкала и еще 10 регионах
Портовая В Мурманске, Ульяновске и Хабаровске

Кроме САР, на основании Указа от 14.03.04 в Республике Калмыкия для некоторых категорий предпринимателей ставка налога на прибыль снижена до 5%.

Стремление развить Дальний Восток и привлечь в этот регион зарубежный капитал выражается в принятии Госдумой и одобрении Советом Федерации законопроекта о создании на острове Русский и в Калининграде специальных административных районов, позиционированных преимущественно на зарубежных инвесторов.

Примерно на такой же правовой основе предоставляют налоговые льготы другие внутренние территории РФ. Однако и сегодня многие предприниматели предпочитают работать с иностранными особыми экономическими зонами (особенно если это IT-оффшор), регистрируя в них свои компании, находящиеся, например, в Екатеринбурге.

В Российских САР бизнесменам, зарегистрировавшим свои предприятия на их территории, предоставляются, помимо пониженной ставки налога на прибыль, дополнительные льготы:

  • Уменьшение транспортного сбора.
  • Освобождение от налогов на земельные ресурсы и имущество (на срок до 10 лет), если оно было приобретено для хозяйственно-производственной деятельности.
  • Право применения ускоренной амортизации основных фондов.
  • Пониженные коэффициенты начисления страховых взносов (до 2019 года).

Выводы

Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.

Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/offshornye-zony.html

Ссылка на основную публикацию