Система налогообложения в испании

Налоги в Испании. Испания по-русски — все о жизни в Испании

Налоговая система Испании — одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны.

Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза.

В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений — Государственное налоговое агентство.

В Испании налогообложение осуществляется на трех уровнях:

  • Государственном
  • Региональном
  • Местном

На государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS). На региональном уровне взимается  налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).

К ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Сбор налогов относится к ведению местных властей. Затем собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).

Заполняемые декларации в Испании, хранятся не менее четырех лет, в течение которых налоговый инспектор вправе потребовать ее у любого гражданина в любой момент для проверки. Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту.

В настоящее время основными налогами в испании являются следующие налоги:

На уровне государства

1. Подоходный федеральный и автономный налог (IRPF)

Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим.

Прямой — поскольку взимается непосредственно с лица, личный –им облагается непосредственно лицо, а не имущество,  субъективный – так как учитывает  финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный —  чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка и периодический, поскольку взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год. Данный налог рассчитывается  по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год.  Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года. Размер налога сильно зависит от многих обстоятельств: от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке и т.п.

2.НДС (IVA)

Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.

10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

3. Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)

Данный налог является  периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц.

Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи.

В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Они включают, среди прочего:

  • Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
  • Государственные компании на разных уровнях.
  • Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Европейские экономические сообщества.
  • Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

На региональном уровне

4. Налог на экономические операции (OS)

Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса  головного офиса  компании.

5. Налог на переход собственности (ITP)

Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС. Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании.

В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи.

При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен). 

6. Налог на юридические задокументированные акты (AJD)

Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:

  • Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
  • Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.

Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

На местном уровне

7. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях.

 Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей.

Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу — от 300 до 2000 € в год.

8. Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Прямой налог, сбором и распределением которого полностью занимается местное управление.

Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, без относительно его класса и категории.

Считаются пригодными те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль.

Данным налогом не облагаются:

  • Автобусы
  • Грузовые автомобили
  • Тракторы
  • Прицепы и полуприцепы
  • Велосипеды и мотоциклы

9. Налог на экономическую деятельность(IAE)

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога:

  • Административные органы автономий.
  • Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
  • Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает  1 миллиона евро.
  • Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
  • Испанский Красный Крест
  • Испанские порты
  • Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

10. Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (ICIO)

Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов.

Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

11. Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU)

Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости.Это прямой налог, взимается с физических лиц.

Данный налог взимается, если:

  • Продается квартира, дом или земля городского характера.
  • Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
  • Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.

Субъектами данного налога являются:

  • Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
  • Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.
  • Наследники.

Налог подлежит уплате местным муниципальным властям и платится за рост стоимости городской недвижимости. Данный налог взимается не всеми  муниципалитетами, и часто с покупателем достигается соглашение об его уплате.

Список стран, с которыми у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:

Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия и другие страны бывшего СССР.

Налоги с нерезидентов в Испании

Все нерезиденты в Испании платят:

  • НДС (IVA)
  • Налог на переход собственности (ITP)
  • Налог на юридические задокументированные акты (AJD)
  • Налог на автомобили (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) и на недвижимость (IBI) на общих основаниях.

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, либо лица, не представившие справки о том, что они не являются резидентами, платят налоги как резиденты.

Банки на территории Испании уполномочены:

  • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
  • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от доходов, полученных по операциям со страховками и 21% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам.

Теперь самые популярные статьи о жизни в Испании и полезные лайфхаки от инсайдеров вы сможете прочитать на нашей странице в «Яндекс.Дзен». Подписывайтесь!

 

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Читайте также:  Правила пересечения границы россии на автомобиле: документы и порядок проезда

+7 495 236 98 99 или +34 93 272 64 90, info@espanarusa.com

Источник: https://espanarusa.com/ru/pedia/article/10659

Налоги в Испании в 2018 году

Испания – очень привлекательная страна для постоянного проживания.

Мягкий климат, высокий уровень медицины и системы соцзащиты, невысокие цены на продукты питания, жилье и коммунальные услуги, развитые промышленность и сельское хозяйство, несомненно, являются весомыми аргументами в пользу выбора этой страны для иностранцев.

Однако, переезд сюда на ВНЖ либо ПМЖ автоматически влечет за собой не только комфортное проживание в одной из развитых стран ЕС, но и участие в экономической жизни Испанского государства путем уплаты налогов и взносов

Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании устанавливают государственные, региональные и муниципальные власти.

Система налогообложения в стране достаточно развита, и основными налоговыми вычетами являются подоходный налог, отчисления в фонд социального страхования, налог на сбережения и НДС.

Ставки некоторых из этих налогов фиксируются на государственном, а ставки других — на местном уровне. Сбором налогов занимается Agencia Estatal de Administracio’n Tributaria, а также местные власти.

Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.

Налоговыми резидентами Испании считаются следующие категории граждан:

  1. Те, кто находятся в стране более полугода в течение 1 календарного года, причем, совсем не обязательно, чтобы срок пребывания здесь был непрерывным, возможны кратковременные выезды за рубеж.
  2. Лица, чьи профессиональные интересы напрямую связаны с Испанией. Если большую часть доходов приносит деятельность в этой стране, то и налоги следует платить здесь.
  3. Граждане, чьи близкие родственники (супруг или супруга, а также несовершеннолетние дети) проживают на территории Испанского государства.

Для удобства расчёта налогов все доходы граждан делятся на 2 основные группы: общий доход renta general и доход от сбережений renta del ahorro. Налоговым годом в Испании принят календарный год.

Доход от сбережений и налог на него

Доходы от сбережений включают в себя:

  • дивиденды;
  • доходы по процентам;
  • доходы от инвестиционного страхования жизни;
  • прирост капитала.

Резиденты Испании выплачивают налоги со всех доходов по своим сбережениям в стране и за ее пределами.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г. 

Сумма дохода Ставка подоходного налога
До 6000 евро 19%
От 6000 до 50000 евро 21%
Выше 50000 евро 23%

Нерезиденты страны обязаны платить налог только с доходов от сбережений в Испанском Королевстве.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Общий доход и налоги на него

Для резидентов страны установлено обязательство по выплате налогов со всех своих доходов по прогрессивной шкале в зависимости от заработанной суммы и от территории регистрации. Для нерезидентов налогами облагаются только суммы от их испанских источников дохода.
Общий доход состоит из:

  • заработок (заработная плата, доход от самозанятости, пенсия);
  • роялти;
  • рента;
  • условная рента;
  • другие доходы (выигрыши в лотереях и казино).

Подоходный налог, или IRPF, был введён в Испании в 1900 г., и составляет 38% от всех поступлений в государственную казну. С 2007 г. ответственность за установку и сбор подоходного налога были разделены между государственными и местными органами власти.

Таким образом, 50% налога собирается централизованно, а оставшаяся половина — на местах. Ставка национальной части налога фиксирована, а размер региональной части определяется на местном уровне, и так, например, в Мадриде она одна из самых низких, а в Каталонии, наоборот, самая высокая в стране.

Подоходный налог за своих сотрудников ежемесячно выплачивает работодатель.

Ставки подоходного налога в 2018 г

Сумма дохода, евро Государственная ставка подоходного налога Региональная ставка подоходного налога Полная ставка подоходного налога
До 12450 9,5% 9,5% 19%
12450 — 20200 12% 12% 24%
20200 — 34000 15% 15% 30%
34000 — 60000 18,5% 18,5% 37%
Свыше 60000 22,5% 22,5% 45%

Региональные различия в ставках подоходного налога

Регион Минимальная ставка подоходного налога Максимальная  ставка подоходного налога
Андалусия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Балеарские острова 19% на доход до 10000 евро 47,5% на доход выше 175000 евро
Канарские острова 19% на доход до 12450 евро 46,5% на доход выше 90000евро
Каталония 21,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 175000 евро
Валенсия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Мадрид 19% на доход до 12450 евро 43,5% на доход выше 60000 евро
Мурсия 19,5% на доход до 12450 евро 46% на доход выше 60000 евро

Ставка подоходного налога в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Для граждан других государств, прибывших на работу в Испанию, предусмотрен особый режим выплаты налога со своих трудовых доходов.

В течение первых 6 лет пребывания в стране они могут платить налог в качестве нерезидента, т.е. при доходе менее 60000 евро иметь ставку налога 19% или 24%, а при превышении этой суммы заработка — 45%. Такое послабление могут оформить лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Испанского Королевства в последние 10 лет и работающие здесь по контракту.

Пенсионеры и самозанятые такой возможностью воспользоваться не могут.

Выплаты в фонд социального страхования

С заработной платы работника он сам и его работодатель обязаны производить так называемые социальные отчисления. Ставка для работника составляет 6,35%, а для работодателя — 29,90%. Все лица, осуществляющие данные взносы, в дальнейшем могут претендовать на оплату больничного листа, получение пенсии, пособия по безработице и выплат по беременности и родам.

Налог на добавленную стоимость в Испании

НДС, или IVA по-испански, облагаются все товары и услуги, продающиеся и предоставляемые на испанской территории. Ставка НДС для большинства товаров и услуг в этой стране составляет 21%.

Пониженной ставкой налога в 10% облагается большинство напитков, гостиничные услуги и культурные мероприятия. НДС равный 4% распространяется на продукты питания, книги и медицинские препараты.

Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

  • образовательные услуги;
  • услуги в области спорта;
  • услуги страхования.

Бывшие в употреблении товары тоже не подпадают под НДС, однако на них распространяется отдельный налог на передачу, ставка которого колеблется от 6% до 8% в зависимости от территории продавца.

Другие налоги в Испании

Налог Условия Ставка налога
Налог на наследство или дарение Зависит от суммы, родства и территории 7,65% — 34%
Налог на богатство Зависит от суммы и территории, облагаются транспортные средства, недвижимость, ценные бумаги, предметы роскоши 0,2% — 2,5% (в Мадриде не действует)
Налог на имущество Зависит от кадастровый стоимости недвижимости и ее месторасположения 0,9% — 1,1%
Налог с продажи недвижимости Зависит от региона, облагается вторичная недвижимость 4% — 10%
Корпоративный налог или налог на ведение экономической деятельности Для компаний с оборотом более 1 млн евро 25%

Предыдущая статья

Как получить гражданство Испании?

Следующая статья<\p>

Крепкие алкогольные напитки Испании

Источник: https://SpainMag.ru/nalogi-v-ispanii/

Налоги в Испании: на недвижимость, на доход для физических и юридических лиц, а также для нерезидентов — актуальные сведения!

Испания является одной из самых привлекательных стран в Европе для покупки недвижимости, ведения бизнеса или переезда. Совершая ту или иную деятельность, практически каждый несет расходы на налоги в Испании.

  Стоит заметить, что налоговая система Испании весьма молода и начала свое развитие только с 1845 года. Реформа 1977 года почти полностью отображает современные реалии налогообложения, не считая ежегодных корректировок.

 Впрочем, в 2015 году была проведена реформа, плюсом из которых является системное снижение некоторых налоговых ставок.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы в Испании для резидентов от обычного жителя страны.

Собрание налогов, с помощью которого и производится стабильное налогообложение, происходит на трех уровнях:

  • На уровне государственного бюджета;
  • На уровне бюджетов муниципалитетов;
  • На уровне местных бюджетов.

На каждом из этих уровней изымаются определенные виды налогов. Задача государства – необходимость проводить концентрацию средств на местных уровнях.

То есть сначала все собирают власти на местах, то есть мэры и главы муниципалитетов, а после уже идет распределение в зависимости от того, есть ли необходимость в финансировании.

Юридические и физические лица прежде, чем оплатить налог, получают идентификационный номер.  

В Испании весьма сурово ведется налоговый учет. Хранение деклараций обязательно в течение 4 лет, а предоставляются они по первому требованию инспектору.

Также ведется учет кассовых аппаратов, которые контролируют финансовою деятельность любого предприятия.

Все это подвергается ежегодным проверкам, а за нарушения условий учета или уклонения от налогов предусмотрены штрафные санкции или даже лишение свободы на определенный срок.

Помимо налогов, государство также взымает специальные взносы и сборы. Последние уплачиваются за такие услуги, как вывоз мусора, подготовка нужных документов, запрос на удостоверение личности и другие.

Что касается взносов, то они начисляются в случае совершения публичных действий, которые необходимы для потребностей определенной группы людей.

К таким можно в королевстве отнести взносы в профсоюзы или для роста стоимости общественных работ. 

Налоговый годовой период длиться ровно один год. Сроки подачи документов всегда идут сроком от апреля до конца июня.

Говоря о видах внедренных налогов в испанском государстве, то можно их разделить за двумя основными критериями.

Прямыми классификация называет налоги на доходы физических лиц, на прибыль, на дарение, кроме того платежи на движимое, или недвижимое имущество. В эту же категорию включают налог на прибыль для нерезидентов.

Косвенные налоги платятся не напрямую, а в счет совершения определенных покупок или приобретения услуг. Это всем известный НДС, на документальное оформление передачи имущества, таможенные платежи, страховые взносы. Игорный бизнес также облагается налоговой ставкой.  

Специальные налоги производят только при покупке определенных групп товаров. Например, покупка алкогольной или табачной продукции. Регистрация транспорта в реестре также входит в разряд специального.

Такие налоговые обязательства так или иначе платятся в центральную казну, после чего распределяются.

Еще следует учитывать местные платежи, которые устанавливаются в индивидуальном порядке на территории тех или иных провинций. К примеру, налог на экономическую деятельность физического лица.

Каждая автономная территория в Испании имеют полное право внедрять собственные налоги при предварительном экономическом обосновании.

Далее рассматриваются примеры, налоги в Испании, кои считаются основополагающими для наполнения бюджета страны.

Налогоплательщиками НДФЛ в королевстве считают физических лиц, не являющимися резидентами, которые проживают на территории Королевства Испания. Для них выполняются следующие условия:

  1. Срок пребывания внутри государства более 183 календарных дней, которые можно причислить к одному году.
  2. Физическое лицо имеет экономические интересы в самой Испании.

К лицам, кто облагается ставкой НДФЛ также относятся физические лица, проживающие на территории не Испании, но при этом будучи гражданами Испанского королевства. Это дипломаты, консульские службы, должностные лица, представляющие испанские интересы за пределами страны, но не являющимися дипломатами.

Интересным моментом является то, что граждане Испании, признанные резидентами так званых оффшорных зон, также обязаны платить налог. Впрочем, некоторые автономные провинции государства не облагаются НДФЛ. Например, княжество Андора освобождена от этого налога, но физическое лицо должно вести свою деятельность исключительно на ее территории.

Читайте также:  Рабочая виза в швецию для украинцев, россиян и белорусов: как ее получить в 2018 году

НДФЛ вычисляется с помощью декларирования, которое обязательно для тех, кто подходит для следующих критериев:

  1. Доход, начисленный в ходе трудовой деятельности в течении календарного периода превысил одиннадцать тысяч евро;
  2. Доход получен от нескольких источников. Но, если последующие после первого доход не превысили сумму 1.500 евро/год, то лимит устанавливается в размере 22 000 евро4
  3. Доход от банковских депозитов, выплаты дивидендов;
  4. Сдача недвижимого имущества в аренду;
  5. Доходы от отчуждения имущества;
  6. От финансовых результатов индивидуального предпринимательства.

Декларация подается в срок с 1 апреля до 30 июля действующего года. Как только налоговая служба проверила все документы и одобрила заявку, то налогоплательщик должен оплатить нужную сумму.  В некоторых случаях данная сумма может разбиваться на две при предварительной подачи заявления.

Декларация подается отдельно каждым физическим лицом, но супруги имеют право подать совместный документ о доходах. В таком случае, нужно обязательно приложить документ, подтверждающий брак между налогоплательщиками.

Что касается ставок, то в таблице представлены ставки, рассчитанные на основе декларируемого дохода и налогов в Испании для физических лиц.

Сумма дохода, EUR Ставка, %
До 6000 19
От 6000 до 24 000 21
От 24 000 до 50 000 21
От 50 000 — … 23

Стоит заметить, что на законодательной основе физическое лицо обязуется сообщать о том, имеет ли имущество, которое находящегося за рубежом. Счета, ценности, страховки или недвижимое имущество за пределами королевства. Впрочем, такая необходимость возникает лишь тогда, когда доход по каждому из перечисленных пунктов больше 50 000 евро.

>>> Смотреть апартаменты Испании у моря<\p>

Источник: https://reitinvest.top/ispaniya/nalogi-v-ispanii-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lic-nyuans

Налоговая система Испании (стр. 1 из 3)

Введение

Налоговая система Испании — одна из самых молодых в Европе. По-настоящему она стала создаваться лишь в постфранкистский период и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза.

Испанская налоговая служба была реорганизована в 1992 году, создан единый налоговый орган — Государственное налоговое агентство, объединившее ряд разрозненных налоговых подразделений. Агентство приобрело статус юридического лица и право оставлять себе 18% от суммы собранных налогов.

Действующая система налогообложения в Испании является важнейшей составной частью современного экономического механизма страны, основным инструментом, обеспечивающим наполнение доходной части госбюджета и способствующим социальной защищенности населения. С помощью этого механизма осуществляется регулирование процесса недопущения социальной напряженности в стране, значительного разрыва в уровне доходов между наиболее материально обеспеченными и малоимущими слоями населения.

Испания имеет несколько сходное с Российской Федерацией административное деление. Страна делится на 17 автономных территорий, которые включают в себя 56 провинций. Статус автономных территорий неодинаков. Две из них — Наварра и Страна Басков — обладают большей автономией, чем остальные, в том числе и в области налогообложения.

Так, они пользуются правом самим вводить различные виды региональных и местных налогов. Они сами собирают федеральные налоги, отчисляя законодательно установленный процент от них в федеральный бюджет. Далее идет группа регионов, включая Каталонию, имеющих полномочия регулировать налоговые ставки. Третья группа регионов не имеет прав проведения самостоятельной налоговой политики.

Они строго следуют установленным федеральным законам в области налогообложения.

В соответствии с административно-территориальным делением налоговая система Испании трехступенчата: налогообложение осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях.

Высшим органом власти, устанавливающим налоги, является парламент, высший орган, управляющий налоговой системой, — Министерство экономики и финансов.

Последнее выпускает разъяснения и инструктивные письма в отношении применения налоговых законов, а также отвечает на запросы налогоплательщиков по отдельным нестандартным случаям и ситуациям.

Такие ответы служат руководством для налоговых органов, хотя как налогоплательщики, так и налоговые органы могут оспорить их в суде, если считают не соответствующими действующим налоговым законам.

Непосредственно сбором налогов занимается Государственное агентство налоговой службы, имеющее главную контору в Мадриде и региональные управления в столице каждой провинции. Отдельные департаменты налоговой службы управляют сбором прямых и косвенных налогов.

Государственное агентство налоговой службы Испании сумело успешно решить задачу регистрации и учета налогоплательщиков через свой информационный центр. Каждое юридическое и физическое лицо имеет идентификационный номер.

Юридическому лицу он присваивается налоговой службой при регистрации новой компании. А для учета физических лиц используются идентификационные номера Министерства внутренних дел.

Все данные о налогоплательщиках страны находятся в компьютерной системе налоговой службы в Мадриде.

1. Федеральные налоги

А) Подоходный налог с физических лиц.

Наиболее высокие доходы бюджета обеспечиваются за счет подоходного налога с физических лиц.

Испанцы исчисляют подоходный налог на основании заполняемых всеми деклараций о доходах, в которые вносятся данные о всех видах доходов.

Помимо заработной платы, доходов от предпринимательской и профессиональной деятельности, дивидендов от капитала, поступлений от недвижимости, акций, сдачи в аренду жилья, наследства, торговых сделок в нее включаются пенсии, пособия по безработице и другие социальные выплаты.

С фиксированной заработной платы, получаемой по месту работы, налоги взимаются автоматически на предприятии. Со всех остальных видов дохода, включенных в декларацию испанец платит непосредственно в налоговое управление Министерства финансов. Если налогоплательщик занимается частной практикой, то из получаемых им доходов вычитается оплата аренды снимаемого помещения и оборудования.

Не облагаются подоходным налогом пособия по болезни, государственные стипендии, выигрыши в лотереях, разовые пособия при увольнении с работы. Из налогооблагаемого дохода вычитается по 120 евро в год на каждого ребенка и иждивенца в семье старше 65 лет.

Из годового дохода исключаются отчисления на социальное страхование и профсоюзные взносы, но не более 5% от дохода и не свыше суммы 1500 евро. Частично можно вычесть документированные расходы на лекарства. Для исчисления налога к доходу добавляется 2% от стоимости недвижимого имущества.

Таким образом, налог взимается с общей суммы доходов за вычетом суммы постоянного жалования и различных льгот. Если остаток получается отрицательным, государство возмещает эту сумму.

Подоходный налог в Испании уплачивается индивидуально или семейной парой. Необлагаемый минимум составляет в первом случае 2400 евро в год, во втором — 4800 евро.

Далее с ростом дохода действует прогрессивная шкала из 16 ставок. Минимальная ставка — 20%, максимальная — 56%. Последняя применяется при доходах свыше 57000 евро в год у одного человека или свыше 66000 евро у семейной пары.

Законодательством Испании установлены строгие сроки предоставления налоговой декларации — 20 июня. Если же последний срок предоставления падает на выходной день, срок переносится на первый следующий за ней рабочий день. Просрочка карается штрафными санкциями. Налог можно выплачивать сразу, либо двумя частями: 60 % и 40 % в течение 6 месяцев с момента подачи декларации.

15% подоходного налога из федерального бюджета передаются в бюджеты регионов.

Б) Налог на прибыль корпораций.

Одним из основных прямых налогов в Испании является налог на прибыль корпораций. Ставка налога составляет 35%. Для кооперативов ставка понижается до 26%.

При этом в Испании действует обширная система льгот по налогу на прибыль. За создание каждого дополнительного рабочего места налогооблагаемая база уменьшается на 90 евро. А если компания организовала рабочее место для инвалида, сумма такого вычета увеличивается до 5000 евро в год на человека

Также испанское законодательство поощряет налоговыми льготами инвестиционную деятельность компаний как в собственные основные средства, так и в определенные отрасли экономики. Льгота выражается в предоставлении скидки с общей суммы налога на прибыль.

Так, при инвестировании всей своей прибыли в основной капитал компания может получить скидку в размере 5 процентов (если доля инвестированной в основные средства прибыли меньше 100%, пропорционально снижается и скидка), в кинопромышленность -25 процентов, в культуру, образование, профессиональную подготовку — от 5 до 10 процентов.

С 2007 года льготы по налогу на прибыль получили также компании, занятые в отрасли коммунальных услуг (обслуживание жилых объектов, вывоз бытовых отходов и т. д.). Ранее подобная деятельность не льготировалась.

Кроме того, с 2008 года предусмотрено сокращение размера общей ставки налога на прибыль с 35 до 30 процентов. К этому следует добавить возможность применения норм ускоренной амортизации.

Общая сумма применяемых льгот не может превышать 35 процентов от начисленного налога.

Отдельно стоит рассмотреть налогообложение дивидендов в Испании. Если дивиденды выплачивает испанская материнская компания дочерней, расположенной в Евросоюзе, они освобождены от налога на прибыль.

Но при условии, что испанская холдинговая компания владеет не менее 25 процентами акций дочерней компании в течение не менее 12 месяцев.

В остальных случаях полученные дивиденды облагаются корпоративным налогом по стандартной ставке 35 процентов.

Декларации по налогу на доход корпораций подаются в налоговый орган раз в год — к 1 июля года, следующего за отчетным.

В) Налог на добавленную стоимость.

Важное место в федеральной налоговой системе Испании, как и в Росси, занимает налог на добавленную стоимость(испанская аббревиатура -IVА).В доходной части федерального бюджета сумма НДС составляет около 25%.

Как и в большинстве стран, налогом на добавленную стоимость в Испании облагается внутренний оборот с освобождением экспортных операций. От обложения также освобождены медицинские услуги в больницах, финансовые, банковские и страховые операции, образование.

Общая ставка налога для всех операций по реализации — 16%.

Кроме основной, функционируют две пониженные ставки налога. Самая низкая — 4%. Она применяется при реализации товаров первой необходимости (хлеб, зерно, молоко, яйца, фрукты, овощи, книги, газеты, лекарства, муниципальное жилье, машины для инвалидов).

Вторая ставка — 7% — применяется в отношении реализации продуктов питания, которые не входят в первую группу (мясо, полуфабрикаты и т. п.), а также при налогообложении профессиональной деятельности театров, музеев, выставок, культурных и спортивных мероприятий, гостиничных и транспортных услуг.

В законодательстве Испании закреплена норма, аналогичная практике российских налоговиков: если размер вычетов по НДС превышает определенную долю от начислений, должна проводиться документальная проверка компании.

Однако вернут НДС только по результатам предоставления итоговой (годовой) декларации. При том что налоговый период — квартал. Квартальная декларация подается в течение месяца, следующего за истекшим кварталом.

С 1 января 2008 года в Испании действует система группировки плательщиков НДС, суть которой состоит в том, что компании холдингового типа должны платить НДС по совокупным показателям, хотя каждое юридическое лицо в группе сохраняет свой регистрационный номер плательщика НДС и подает отдельную налоговую декларацию.

Источник: http://MirZnanii.com/a/235216/nalogovaya-sistema-ispanii

Все о налогах в Испании для резидентов и нерезидентов

Налоговые системы большинства европейских стран похожи друг на друга в смысле структуры и сферы охвата.

Однако любой бизнесмен, желающий инвестировать в экономику иностранного государства, или гражданин, который намерен переехать туда на ПМЖ, понимают, что везде есть свои особенности.

Тем, кто присматривает теплые страны, чтобы начать новую жизнь в Европе, следует внимательно изучить налоги в Испании.

Налоговая система Испании

Основная задача фискальной системы в Испании – сбалансировать экономическую привлекательность страны для инвесторов, которые намерены создавать здесь новые рабочие места, и величину налоговых сборов. С этой целью испанское правительство активно договаривается с другими державами о взаимном признании и ограничении случаев двойного налогообложения.

При этом налоговая система Испании предусматривает большое количество льгот и снижение ставок для тех, кто может подтвердить статус резидента.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

  • обложение прибыли (физлиц и организаций);
  • социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
  • имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
  • НДС;
  • гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

  • государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
  • региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
  • муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.
Читайте также:  Нужна ли виза в акабу в иорданию россиянам в 2018 году: правила въезда

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

НаименованиеИспанское названиеСтавкаПримечание
Подоходный налог с резидентов Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 19–45 % Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентов Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR  0.24 Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарение Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7,65–34% В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имущество Impuesto sobre el Patrimonio 0,2–2,5% Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имущество Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI 0,4–1,1 % Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налог Impuestos obre vehículos de tracción mecánica Ставка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичности Уплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

НаименованиеИспанское названиеСтавкаПримечание
Налог на прибыль Impuesto sobre Sociedades (IS) 0.25 Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДС Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 21 %, 10 %, 4 % и 0 % Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
Акцизы Impuestos Especiales Устанавливаются на каждую категорию продукции отдельно Подакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельности Impuesto sobre actividad económica, IAE 1000-4000 евро в год Муниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.

Уплата налога на наследство и в случае дарения

В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).

В свою очередь получатель дара или наследства должен заплатить свое обязательство – Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.

Поскольку данный налог является региональным, его ставка варьируется в зависимости от того, в какой провинции находится наследуемое имущество. Это правило неизменно для нерезидентов Испании, а вот тем, кто подтвердил испанское налоговое резиденство, можно выбирать и при желании воспользоваться ставками своей провинции.

Так, например, в Валенсии по состоянию на 2018 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.

Налог на дорогостоящее имущество и богатство

Кризисные явления в экономике вынудили правительство Испании задуматься о возможности взимать дополнительные налоги на имущество с владельцев дорогих активов или предметов роскоши (Impuesto sobre el patrimonio).

Критерием для уплаты такого налога стала суммарная стоимость имущества, находящегося в собственности или приобретенного в отчетном периоде:

  • для резидентов – 1 000 000 евро (суммируются активы по всему миру);
  • для нерезидентов – 700 000 евро (во внимание берутся только объекты, расположенные в Испании).

В зависимости от региона собственник может заплатить от 0,2% до 2,5% от чистой стоимости объектов.

При покупке дорогостоящей недвижимости применяется ставка, действующая на территории расположения объекта, даже если владелец постоянно проживает в регионе, где Impuesto sobre el patrimonio не применяется (например, в Мадриде).

Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:

  • основной источник доходов находится в Испании;
  • на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.

Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.

Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.

Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.

Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:

  • налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
  • налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
  • налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).

Наравне с гражданами Испании иностранцы обязаны платить:

  • НДС (IVA);
  • налог на переход права собственности (ITR);
  • на владение имуществом (IBI);
  • гербовый сбор (AJD);
  • транспортный налог (IVTM).

Кроме того, в муниципальные и региональные бюджеты нужно уплачивать местные сборы.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Основные налоговые льготы и вычеты в Испании

Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:

  • состава и доходов семьи (супруги и их дети);
  • состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
  • факта инвестирования в экономику Испании (до 2013 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
  • участия в системе социального и пенсионного страхования.

Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.

Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:

  • на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
  • на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
  • на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
  • для одиноких родителей – 1200 евро;
  • при подаче совместной декларации – 3400 евро;
  • за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
  • на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.

Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании

Каждый испанский налогоплательщик кроме имени или названия компании должен иметь еще один идентификатор – уникальный номер NIF.

Резидентам страны его выдают налоговые органы (внутренний документ – DNI), а нерезиденты могут получить код в главном Управлении полиции или в испанском консульстве в собственной стране: идентификационный номер иностранца – NIE. Этот код используется и при заполнении деклараций, и при уплате налогов в банке.

Часто большой проблемой для нерезидентов становится своевременное перечисление фискальных обязательств.

Иногда назначения посредника требуют сами налоговики.

Однако следует иметь в виду, что не все налоговые платежи производятся на основании декларации. Например, муниципальный налог на владение имуществом уплачивается на основании счета, ежегодно направляемого налоговыми инспекторами, а налог на прирост капитала от продажи недвижимости удерживается из договорной суммы и перечисляется продавцом.

Налоги с пассивных доходов (процентов по депозитам) могут удерживаться банками.

Как подать декларацию по IRNR

Нерезидент в Испании должен не только уплачивать налоги, но и вовремя их декларировать. Если для компаний, работающих в королевстве через представительства, обязанность регулярно заполнять декларацию хорошо знакома, то для частных лиц, владеющих жилой недвижимостью в стране, данный момент нередко становится сюрпризом.

Поскольку неподача отчетности и несвоевременная уплата налогового обязательства грозит неприятностями, отчет по Impuesto sobre la Renta de no Residentes или IRNR (форма 210) лучше заполнить и предоставить в налоговую (Agencia Tributaria) до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Для облегчения жизни нерезидентов заполнение и подача декларации Modelo 210 возможна в электронном виде:

  1. Сервис по заполнению отчета находится на сайте Налоговой службы .
  2. В «теле» отчета нужно указать свои данные (ФИО или название компании, а также статус по отношению к юрлицу).
  3. Обязательно следует указать отчетный период.
  4. Выбрать из предложенного списка тип доходных операций.
  5. Подробно расписать данные о плательщике в стране его налогового резидентства и сделать отметку о наличии соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения (здесь может потребоваться сертификат резидента другой страны).
  6. В расчетной части декларации нужно указать не только соответствующую ставку налога, но и все вычеты, на которые плательщик имеет право (с учетом действующего межправительственного соглашения). Суммы, уменьшающие обязательство, подтверждаются документально (оригиналы счетов, актов и накладных, сертификаты дарополучателей, если плательщик перечислял средства на благотворительность).
  7. Полученная в результате расчета положительная разница может быть оплачена в одном из испанских или иностранных банков.
  8. Отрицательный результат можно заявить к возмещению из бюджета страны или «простить» в пользу королевства.
  9. Отослать отчет через интернет может только обладатель цифровой подписи, остальные должны предоставить бумажный вариант документа в налоговую лично или по почте.

Для тех, кто знает испанский, можно воспользоваться инструкцией по заполнению формы 210 на сайте Agencia Tributaria

В качестве резюме

Солнечные берега Испании, влекущие туристов со всего мира, могут оказаться не столь гостеприимными, если человек решит перенести сюда свой бизнес.

Учитывая, что получить сертификат налогового резидента в королевстве не так просто, нужно предварительно выяснить, заключено ли между правительствами двух государств соглашение об исключении двойного налогообложения.

Видео: Налоги для резидентов в Испании

Налоги в Испании для нерезидентов

Налоги для резидентов в Испании

Налоги и расходы при покупке недвижимости в Испании

Налоговая декларация в Испании

Источник: https://zagranportal.ru/ispanija/finansy-ispanii/nalogi-v-ispanii.html

Ссылка на основную публикацию