Налоги в латвии в 2018 году на прибыль и недвижимость, ставка ндс

Подоходные налоги на бизнес в Латвии для нерезидентов и частных лиц

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 23%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 21%. Дополнительные – 12% и 0%.

  5. Размер государственной пошлины нулевой, гербовый сбор взыскивается в размере 2% только при регистрации имущества.

Пошлинами облагаются местные и иностранные граждане.

Налоговая база состоит из заработной платы контрагента, прибыли от профессиональной или хозяйственной деятельности, а также прочих доходов, перечисленных в Законе Латвии о налогах и пошлинах. Существует три ставки, по которым взыскиваются сборы:

  1. Основная – 23%. Применяется для хозяйственной деятельности и зарплаты.
  2. 15% — для прироста капитала.
  3. 10% — для иных видов прибыли от капитала (дивиденды, проценты и прочее).

Для трудоустроенных граждан и нерезидентов предусмотрено два вида трудовых соглашений: сроком на 1 месяц или на 1 год.

Налоги в Латвии для юридических лиц

  1. Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.

  2. Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
  3. Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.

  4. Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент.

Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

  1. За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
  2. При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
  3. Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

  1. Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
  2. Налоги в Латвии на продажу недвижимости в 2017 году для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
  3. Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
  4. Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

Ставка НДС в Латвии на 2018-2019 год

В стране существует три основных уровня НДС: 21%, 12% и нулевая ставка.

  1. 21% — это НДС при импорте услуг и товаров из Латвии, возмездная доставка и сбыт товаров или услуг внутри государства, НДС при приобретении продукции в пределах границ ЕС и последующей продажи товара в Латвию, а также покупка авто в ЕС.
  2. 12% — распространяется на медицинские товары и оборудование, поставку теплоснабжения, электроэнергии и газа, а также твердых горючих материалов, печатные издания, товары для младенцев и перевозки общественным транспортом.
  3. 0% — НДС при экспорте из Латвии, международные перевозки пассажиров, импорт природных ресурсов и прочие услуги межреспубликанского класса.

Не облагаются налогами на добавочную стоимость социальные и образовательные услуги, страховые и финансовые операции, оплата за обучение в детских садах, цена на билеты в музеи и театры, а также услуги библиотек.

Возврат налога НДС из Латвии применяется по ставке 13% от суммы пошлины. Процедура допустима для лиц, совершивших приобретение стоимостью более 70 евро в сети магазинов Tax Free.

Запросить возврат можно на стойке информации супермаркета, в аэропорту, на таможне или через юридические компании после возвращения в свою страну.

Постановка налоговых контрагентов на учет обязательна при уровне товарооборота не менее 35000 лат в год. Отчетность подается раз в месяц, квартал или полугодие в зависимости от суммы прибыли. Подача декларации должна быть произведена до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Прочие виды пошлин на территории государства

  1. Налоги на авто. Удерживаются со всех легковых машин и мотоциклов вне зависимости от объема двигателя. Сбор нужно оплатить до момента регистрации транспортного средства в ГИБДД.
  2. Пошлина за иностранные номера машин.

    Если резидент страны, имеющий внутри ее границ место проживания, ездит на авто с иностранными номерами, он обязан выплачивать по 1000 евро в год. Допускается временная регистрация номера, что снизит пошлину до 700 евро для джипов и седанов класса люкс, и 200 евро – для остальных авто.

  3. Сбор за собак и домашних животных.

    С каждой собаки, достигшей полугодия, нужно перечислять 10 евро в год. Скидки дается владельцам-инвалидам первой и второй группы. Для стерилизованных животных сбор составляет 5 евро в год.

  4. Налог на наследство в Латвии. Уровень перечисления зависит от степени родства наследника. Первая очередь – дети – выплачивает 0,5%.

    По мере отдаления очередей процент растет, если наследство получает друг или знакомый, не состоящий в родстве с наследодателем, он оплачивает 15% от ликвидной суммы объекта.

  5. Дорожный сбор в 2017 году. Для автомобилей, зарегистрированных ранее 2017 года, пошлина составляет 7,4%.

    С 2017 года дорожный сбор рассчитывается на основании выброса в окружающую среду углекислого газа. Чем больше объем двигателя, тем дороже оплата. Сумма колеблется от 48 до 640 евро в год.

  6. Пошлина при продаже квартиры или дома. Операция приравнивается к приросту капитала и облагается по ставке 15%.
  7. Налог на доход от недвижимости.

    Есть два варианта: оплачивать 9% с прибыли как микропредприятие или рассчитывать разницу между расходами на содержание объекта и доходами от его сдачи и перечислять от полученной суммы 24%.

Получите разъяснение по каждому пункту налогообложения в Латвии от специалистов сайта UraFinance. Все консультации бесплатные.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-latvii/

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

К распределению прибыли приравнены:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • завышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.

С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

  • доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
  • доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

Работники и налоги в 2018

Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

  • для первых 20 004 евро – 20%,
  • от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
  • свыше 55 000 евро — 31,4%.

Необлагаемый минимум:

  • для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
  • от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
  • зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.

Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

Доход от капитала для физ. лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

Дивиденды освобождены от налога, если:

  • с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
  • за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Меняется срок подачи деклараций:

  • если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
  • если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

Микропредприятия в 2018

  • оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
  • работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
  • ставка налога 15% с оборота.

С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно.

Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

НДС

Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

Индивидуальная хозяйственная деятельность

Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

В полном размере можно будет списывать:

  • зарплаты и платежи социального страхования;
  • налог на недвижимость;
  • износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
  • компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат). Много выгоднее.

Об авторских гонорарах (обновлено)

Об авторах правительство проявило оригинальную «заботу». 5% от гонорара будет обязательный взнос пенсионного страхования. Платить будет выплачивающий гонорар, если он местный латвийский налогоплательщик (компания или физ. лицо).

Авторы, кто получают гонорары из-за рубежа, не должны платить. Зато местные правообладатели должны платить соц. взносы за своих иностранных авторов. Чтобы эти иностранцы, значит, имели право на латвийскую пенсию. Очень логично.

Обновление. В декабре утвердили поправки, согласно которым не нужно платить социальные взносы за авторов, кто проживает не в Латвии.

Борьба с уклонистами

Банки обязали сообщать в СГД обо всех физ. лицах, у которых доходы или расходы по счету превысят 15 000 евро в год. Официальная версия властей — выловить получателей конвертов. Якобы в день зарплаты у банкоматов люди толпятся, чтобы внести кэш на счёт.

Предвидим, что с помощью этой нормы СГД выловит примерно ноль целых и ноль десятых уклонистов. Люди или перестанут вносить наличные, или разделят потоки по нескольким банкам, или откроют счета за границей. Дураков нет. Латвия просто сделала ещё один шаг в направлении 1984.

Все поправки вступают в силу с 1 января 2018. Однако не торопимся. Вы снова будете смеяться, но на дебатах в Саэйме министры и депутаты неоднократно обещали ещё разочек вернуться к налоговым законам осенью. Когда будет слушаться бюджет. Какие поправки доживут до вступления в силу — будем докладывать.

Популярные страницы:
Налоговые консультации

Налоги в Латвии: таблица с налоговыми ставками и краткий обзор

Сайт Службы госдоходов Латвии

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

  • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
  • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
  • Международная торговля. VAT в ЕС;
  • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
  • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
  • Ведение споров со Службой госдоходов.

Источник: http://bizlaw.lv/nalogi-v-latvii-2018/

Особенности налоговой системы Латвии в 2018 году

Страна, стремящаяся привлечь инвестиции в собственную экономику и создать благоприятный климат для уже действующих предприятий, должна непрерывно совершенствовать свою фискальную политику. В этом отношении налоги в Латвии по праву считаются одними из наиболее привлекательных на территории современной Европы.

Налоговая система страны

Основы латвийского налогообложения заложены еще в далеком 1995 году, когда в стране был введен в действие закон «О налогах и пошлинах». Дополняют его нормы, в части не противоречащей основному документу, Таможенный кодекс Латвии, акты местного самоуправления, специализированные законы Сейма, постановления Кабинета министров Латвии и законы ЕС.

Механизм их взимания и ставки постоянно меняются. Не стал исключением и 2018 год. Например, с 1 января кардинально изменился подход к начислению налога на прибыль предприятий и отчетности по нему.

Преимущества налоговой системы Латвии 

Начиная с 2018 года, Латвия ввела в действие налоговое правило, уже доказавшее свою эффективность в Эстонии. Суть нововведения заключается в том, что реинвестированная прибыль организаций не должна облагаться налогом на прибыль. Иными словами, если в текущем периоде факта распределения доходов компании не было, то заработанные средства под налогообложение не попадают.

Но даже без этого еще в 2015 году было признано, что по количеству фискальных платежей и величине их ставок латвийская система входит в состав наиболее оптимальных в ЕС. Хотя уже в 2016 году Всемирный банк настоятельно рекомендовал ввести прогрессивную ставку подоходного налога для физлиц, а НДС сохранить на том же уровне.

Международные налоговые соглашения Латвии 

Залогом успешной работы по привлечению иностранного капитала в латвийский бизнес можно считать обширную международную согласительную работу.

По общему правилу, это гарантирует иностранному бизнесмену, что его доходы не попадут под налогообложение дважды.

Специально установленными правилами Кабмин Латвии позволил подписантам международных конвенций выбирать наиболее выгодную для предпринимателей ставку. Для этого им потребуется предъявить удостоверение налогового резидента и согласовать с налоговым органом изменения в порядке уплаты.

Специальные экономические зоны Латвии 

Практика стимулирования экономики путем создания отдельных региональных зон для привлечения инвестиций успешно реализуется и в Латвии: в Лиепае, Резекне, Лантгалии, портах Риги и Вентспилса. Первоначальный срок действия СЭЗ должен был истечь еще в 2017 году, но его продлили до 2035 года с целью нивелирования последствий глобального кризиса 2008 года.

В зависимости от инвестированной суммы компания может получить обратно до половины вложенных средств.

Это становится возможным благодаря снижению ставок на некоторые виды налогов (на недвижимость, прибыль предприятий), обнулению ставки НДС и освобождению от акциза и пошлин.

Стандартная налоговая скидка достигает 80%, а решением местных властей ее могут довести до 100%, если проект касается развития инфраструктуры или жизненно важен для региона.

Налогообложение бизнеса

Что касается бизнеса, то Латвия привлекает не только размерами налоговых ставок, но и четкими критериями налогообложения. Хотя и здесь налоговое законодательство меняется с завидной регулярностью и, к сожалению, не в сторону уменьшения.

При выплате дивидендов в бюджет нужно будет перечислить 20% от начисленной суммы, а остальное отдать учредителю. Если прибыль полностью остается в распоряжении предприятия, то налог не взимается.

Остальные налоги в Латвии для юридических лиц остались, в основном, неизменными:

  • если годовой оборот более 40 000 евро, следует уплатить налог на прибыль, НДС и страховые взносы за наемных лиц;
  • если годовой оборот менее 40 000 евро, а коллектив не более 5 человек – налог на оборот микропредприятий в размере 15% (Mikrouzņēmumu nodoklis).

Кроме основных налогов, предприятие может иметь обязательства по уплате взносов за владение и использование недвижимости, транспорта, акцизов или таможенных пошлин. Это зависит от наличия у компании имущества или выбранного вида деятельности.

Налог с оборота микропредприятий 

Упрощенная система налогообложения снижает фискальную нагрузку для мелких предприятий, одновременно стимулируя развитие малого бизнеса. При соответствии нескольким обязательным критериям организация может рассчитывать на существенное налоговое послабление:

  • по итогам года нужно будет заплатить только 15% от оборота (Mikrouzņēmumu nodoklis);
  • зарплата наемных лиц не облагается страховыми взносами.

У претендента на звание микропредприятия не должно быть превышения:

  • по годовому обороту – 40 тысяч евро;
  • по количеству участников и наемных сотрудников – не более 5 человек (все учредители должны быть физлицами);

по уровню оплаты труда – не более 720 евро в месяц.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог в Латвии, безусловно, существует не только для предприятий, но и для физических лиц (наемных работников, предпринимателей и лиц, получающих доход от капитала).

Взимание налога с доходов физлиц происходит путем удержания процента из начисленной зарплаты.

С 2018 года ставка латвийского НДФЛ (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis) стала прогрессивной и устанавливается в зависимости от величины годового дохода:

  • до 20 004 евро – 20%;
  • в пределах от 20 004 до 55 000 евро – 23%;
  • свыше 55 000 евро – 31,4%.

Для лиц, чьи зарплаты не превышают 440 евро в месяц, налог на доход в Латвии исчисляется с учетом необлагаемого минимума в 200 евро.

Следует отметить, что сниженные ставки в Латвии не применяются автоматически, а только после предоставления декларации за прошедший год. Поэтому у латышей с небольшими доходами по итогам года часто возникает переплата по подоходному налогу.

С 2018 года лица, получающие доход от вложенного капитала в виде дивидендов, будут освобождены от уплаты подоходного налога в том случае, если предприятие уже заплатило из них налог на прибыль.

Если же дивиденды получены из-за границы или из оффшора, то налоги в Латвии для физических лиц придется заплатить.

Исключение составят только те иностранные компании, которые зарегистрированы в странах, с которыми Латвия заключила соответствующие соглашения о недопущении двойного налогообложения.

Налог на добавленную стоимость в Латвии 

Несмотря на то что налог на добавленную стоимость учитывается на уровне субъектов предпринимательства, фактически он оплачивается конечными потребителями. В Латвии НДС (Pievienotās vērtības nodoklis) является косвенным налогом, основным принципом исчисления которого является обложение торговой наценки.

Есть также ряд условий, которые налогоплательщик должен учитывать при подаче отчетности.

Если оборот за предыдущие 12 месяцев превысит 40 тысяч евро, организация или предприниматель должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

При заполнении отчета по НДС следует иметь в виду, что с 2018 года снижен критерий, согласно которому нужно подробно расшифровывать каждую поставку на сумму более 150 евро.  

Налог на эксплуатацию недвижимости

В Латвии, как и во многих других странах, расходы на первоначальное приобретение недвижимости не являются конечными, поскольку за право владения имуществом придется ежегодно платить до 3% от его кадастровой стоимости.

Налог на недвижимые объекты (Nekustamā īpašuma nodoklis) Сейм разрешил утверждать на уровне местных органов самоуправления, ограничив при этом минимальные и максимальные ставки в пределах от 0,2% до 3%, исходя из данных кадастра на 1 января отчетного года.

Эту информацию нужно обязательно учитывать тем, кто намерен приобрести себе жилье на Балтийском побережье.

Тем, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду, но решил не проходить регистрацию в качестве субъекта предпринимательства, нужно платить не менее 10% от суммы договора с нанимателем. Владелец жилья может уменьшить свое обязательство только на величину уплаченного налога на недвижимость.

Налог на использование транспортных средств 

В 2017 году Сейм решил порадовать владельцев новых авто и мотоциклов тем, что отменил транспортный налог в Латвии за постановку средства передвижения на первичный учет. Но тут же на 7,4% повысил все расценки на эксплуатацию машин (Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis), которая оплачивается ежегодно. Аргументом стало то, что ставки не повышались с 2010 года.

По мнению законодателей, такая политика поможет снизить выбросы в атмосферу. Поэтому, с точки зрения экономии на налогах, при выборе машины следует обращать внимание и на этот показатель.

Налог на ввезенные легковые автомобили и мотоциклы

Еще одним неприятным моментом с начала 2017 года стала необходимость уплачивать взнос за ввезенный из-за рубежа, но не поставленный на учет в Латвии автомобиль.

Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1000 евро в год. Однако туристам или командировочным по этому поводу беспокоиться не стоит – сбор платят только граждане этой страны или те, кто получил здесь ВНЖ.

Тем, кто пренебрегает этой обязанностью, стоит быть готовыми к уплате штрафа от 400 евро.

Акцизы 

В отношении акцизных сборов (Akcīzes nodoklis) в Латвии все довольно привычно: подакцизными являются алкоголь, табак, нефтепродукты, природный газ, кофе.

Несколько непривычно видеть в данном перечне безалкогольные напитки, электронные сигареты и жидкости для них.

С 2017 года предусмотрено поэтапное повышение ставок на алкоголь и сигареты, и к 2020 году за каждый литр вина нужно будет доплатить 1,11 евро акциза, а в стоимости пачки сигарет будет заложено не менее 2,29 евро налога.

Иные случаи взимания налогов

К специфическим налогам в Латвии, с которыми сталкиваются далеко не все налогоплательщики, можно отнести: налоги на азартные игры, лотереи, добычу полезных ископаемых, электроэнергию.

Как и немцы, латыши, зарабатывающие свыше 52 тысяч евро в месяц, должны платить налог солидарности.

Правда, в 2017 году суд признал его неконституционным и принял решение отменить взносы или трансформировать их до 2019 года.

Одним из существенных источников поступлений в бюджет страны по праву можно считать таможенные пошлины, налог на наследство в Латвии, а также оплату за совершение сделок дарения, покупку и продажу имущества. Заключение данных сделок и удержание сборов возложено на нотариусов, они же должны передавать данные в Земельную книгу для регистрации прав собственности.

Обязательные взносы социального страхования 

Кроме взимания подоходного налога со своих работников, наниматель должен позаботиться о начислении и удержании взносов на социальное страхование (Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas).

С 2018 года ставка взносов выросла до 35,09%, из которых 24,09% уплачивает в бюджет работодатель, а остальные 11% удерживаются из заработка наемного лица. В то же время в Латвии действует целая линейка ставок для различных категорий получателей доходов.

К примеру, за 2017 год самозанятые лица должны были отдать 31,13% от минимума, а ставка для добровольных взносов составила 24,54%.

Служба государственных доходов Латвии

Налоговая инспекция в Латвии носит название Служба государственных доходов (Valsts ieņēmumu dienests), поскольку занимается администрированием не только налогов, но и соцвзносов, пошлин, отслеживает оборот подакцизных товаров и организует таможенный контроль. В стране действует 75 центров обслуживания налогоплательщиков (VPVKAC), получить информацию о работе каждого из них можно на Портале служб публичной информации (https://www.latvija.lv/pakalpojumucentri).

Оперативную и подробную информацию о текущих ставках, порядке отчетности и сроках ее предоставления содержит официальный сайт налоговой службы в Латвии (https://www.vid.gov.lv/lv).

Он представлен сразу на трех языках: латышском, английском и русском.

Для тех, кто не может или не хочет общаться с государственными налоговыми консультантами лично, сайт предоставляет возможность электронной обратной связи для изложения вопросов, жалоб или предложений налогоплательщиков.

Центральное управление Службы государственных доходов находится в столице. Для справок или предварительного уточнения времени его посещения есть многоканальный номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Талияс: +371 67120000.

Отчетность латвийских налогоплательщиков

Компании, которые ведут активную коммерческую деятельность в течение календарного года, обязаны до 30 апреля следующего отчетного периода подать отчет за 12 месяцев. Тем, кто сделок не совершал, разрешено это делать добровольно, для получения возврата переплаты по налогам.

Сегодня предоставление таких отчетов возможно как в бумажном, так и в электронном виде. Подача декларации через интернет в Латвии возможна через Электронную систему декларирования EDS (https://eds.vid.gov.lv/login).

Для этого необходимо наличие электронной цифровой подписи или регистрация на Портале служб публичной информации.

На сайте Службы государственных доходов есть информация о реквизитах для оплаты фискальных обязательств и разъяснение о том, как уплатить пошлину в государственную кассу Латвии (Vaksts kase), а также порядок реструктуризации и добровольного погашения налоговой задолженности.

Возврат налогов в Латвии

Особенностью уплаты подоходного налога с физлиц является то, что в течение всего года зарплата и другие доходы резидентов облагаются по ставке 23%. Возможность применения льготной ставки в 20% появляется только у тех, кто подал отчет по итогам предыдущих 12 месяцев.

В итоге получается, что у большинства плательщиков на конец года накапливается переплата по НДФЛ, поэтому их часто интересует вопрос, как вернуть налоги в Латвии.

Следует отметить, что данные годовой декларации проверяются Службой госдоходов и, если все правильно, деньги будут возвращены или перечислены в счет уплаты налоговой недоимки в течение 3 месяцев.

Налоговый контроль для латвийского бизнеса

Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические.

В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100.

Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.

По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).

В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита.

Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.

Сравнение налоговых систем Латвии и России 

Если не учитывать разницу в названии отдельных налогов и платежей, перечень основных взносов в государственный бюджет для Латвии и России по смыслу во многом сопоставим. 

Вид налогаВ РоссииВ Латвии
Налог на прибыль предприятий От начисленной прибыли Уплачивается только в случае распределения заработанных доходов
Подоходный с физлиц Фиксированная ставка Прогрессивная шкала
Налог с микропредприятий и упрощенные режимы налогообложения Существует сразу несколько систем для довольно широкого круга коммерческих организаций и предпринимателей Единственная система, позволяющая мелким компаниям платить лишь процент с оборота (при соблюдении ряда условий)
Социальные взносы Работодатель начисляет и уплачивает взносы по нескольким видам страхования Наниматель платит единую ставку

Благодаря этой схожести и заключенным между правительствами двух стран соглашениям многие россияне, ведущие бизнес в Латвии, избегают двойного налогообложения на родине.

Налоги и законы в Латвии: Видео

Сколько мы на самом деле платим налогов? ВСЯ ПРАВДА!

Великобритания : Англия — налоги, сборы, льготы, зарплата. ЖИЗНЬ В АНГЛИИ

Налоги в Латвии

АКЦЕНТЫ. В Беларусь без виз

Источник: http://emigranto.ru/evropa/latviya/nalogi-v-latvii-2.html

Все о налогах Латвии в 2018 году

Не за горами новый, 2018 год, который однозначно принесет нам ощутимые перемены. И в первую очередь они коснутся наших доходов — в плане обложения налогами.

Реформа, которую принимали долго и трудно, обещана жителям как облегчение от налогового бремени.

Но мы знаем, что обещания, проекты и реалии — это абсолютно три разные категории… Кто что приобретает и кто что теряет вследствие изменений в налоговом законодательстве?

Налоги играют немалую роль в нашей жизни. Точнее сказать — отнимают значительную часть доходов жителей. Так, работающий человек отдает в качестве налогов более трети своей зарплаты, и даже пенсионеры и инвалиды, если их пенсия превышает установленный минимум (сейчас это 235 евро), платят подоходный налог.

Налог подстерегает человека и в других областях жизни — если он начинает получать дополнительные доходы: продает квартиру, выиграет в лотерею и так далее. И вот народ оповестили о приближающейся налоговой реформе. Чего ждать работающим жителям и пенсионерам от нововведений?

В рамках налоговой реформы в июле 2017 года Сейм утвердил несколько законопроектов, на основании которых с 1 января 2018 года произойдут изменения в налоговой сфере — они затронут кошельки и предпринимателей, и частных лиц.

Пока некоторые нормативные акты, которые регулируют порядок применения той или иной нормы закона, еще не утверждены или уточняется их последняя редакция, специалисты Министерства финансов и Службы госдоходов (VID) разъясняют основные позиции налоговой реформы, которые непосредственно затронут различные группы жителей. Каким образом — читайте дальше.

 * Как будет рассчитываться зарплата?

С 1 января 2018 года вводится прогрессивная ставка подоходного налога для жителей (IIN). Налоговая ставка, которую надо будет платить с облагаемых налогом доходов:

— 20% — с годовых доходов до 20 000 евро, или до 1 667 евро в месяц;

— 23% — от той части доходов, которая превышает 20 000 евро, но менее 55 000 евро, или более 1 667 евро в месяц;

— 31,4% — от части доходов, которая превышает 55 000 евро.

ВАЖНО! При доходах свыше 1 667 евро в месяц до уплаты налогов к части доходов до 1 667 евро будет применяться ставка в размере 20%, а к оставшейся части — 23%.

Ко всем доходам свыше 1 667 евро будет применяться ставка IIN в размере 23%, а потом, исходя из общей суммы полученных за год доходов, соответствующая ставка IIN будет суммироваться как уплаченные 23% плюс часть налога солидарности, что вместе составит 31,4%.

Годовой дифференцированный не облагаемый налогом минимум, а также прогрессивную налоговую ставку 31,4% применяют при предоставлении годовой декларации о доходах…

* Если налогоплательщик не предоставил работодателю налоговую книжку, то и к заработанным средствам до 1 667 евро в месяц применяется налоговая ставка 23%.

* В течение таксационного года по месту получения доходов, куда передана налоговая книжка, применяется прогнозируемый VID ежемесячный не облагаемый налогом минимум. Эту информацию VID предоставляет работодателю в системе EDS ежегодно до 1 января и 1 августа.

* В зависимости от размера рассчитанного годового дифференцированного не облагаемого налогом минимума налогоплательщика, а также в результате применения прогрессивной налоговой ставки может образоваться переплата IIN и доход достигнет суммы, обязательной для годовой декларации доходов. При подаче декларации возврат переплаченного налога IIN производится в установленном законом порядке с применением налоговой ставки 20%.

Социально застрахованное лицо (на все виды социального страхования) платит обязательные взносы социального страхования: 35,09% в месяц — 11% из зарплаты налогоплательщика и 24,09% перечисляет работодатель.

Из этого платежа 1% отчисляется на нужды здравоохранения (по 0,5% — от работника и работодателя).

Положение относится также к заработку инвалидов 1–й, 2–й и 3–й групп.

С 1 июля 2018 года льготы по налогу, дополнительно к существующим, можно получить за неработающего супруга, на чьем попечении находится:

— ребенок в возрасте до 3 лет;

— трое и более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых один ребенок младше 7 лет, пока ребенок продолжает получение образования;

— пятеро детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, пока ребенок продолжает получать образование.

В 2019 году при подаче декларации о доходах за предыдущий год из облагаемого налогом годового дохода можно высчитать оправданные расходы налогоплательщика и членов его семьи (на здоровье, образование, детское образование по интересам), не превышающие 50% от доходов налогоплательщика, и не более, чем 600 евро на каждого члена семьи, рекомендует Министерство финансов.

В оправданные расходы также входят выплаты в частные пенсионные фонды и оплата страховой премии (накопительное страхование жизни) в сумме, не превышающей 10% от облагаемых налогом доходов налогоплательщика, но не более 4 000 в год.

С 1 января 2018 года к доходам от капитала и от сделок с капиталом применяется налоговая ставка 20%.

К доходам от сделок с увеличением капитала, которые не закончены до 31 декабря 2017 года, применяется налог 15%.

Если доходы в квартал:

— превысили 1 000 евро — декларацию о доходах от капитала следует подать до 15–го числа следующего за кварталом месяца;

— не превышают 1 000 евро — декларацию следует подать до 15 января следующего года.

Министерство финансов также обращает внимание на следующие изменения в налоговом законодательстве.

Дивиденды и подобные им доходы не облагаются подоходным налогом (IIN), если к ним уже применялся налог на доходы предприятия в размере 20% в соответствии с новым законом «О налоге на доходы предприятия», или налог на доходы предприятия, или IIN был уплачен за рубежом.

Дивиденды, которые выплачиваются с прибыли, которая облагалась налогом на доходы предприятия до 31 декабря 2017 года, в 2018 и 2019 годах будут облагаться подоходным налогом в размере 10%.

К авторскому вознаграждению применяется подоходный налог в таком же порядке, как и к зарплате:

— 20% — с годовых доходов до 20 000 евро;

— 23% — от той части доходов, которая превышает 20 000 евро, но менее 55 000 евро;

— 31,4% — от части доходов, которая превышает 55 000 евро.

* Если доходы в месяц достигают или превышают размер минимальной зарплаты, следует вносить обязательные выплаты с объекта обязательных взносов как самозанятому лицу в размере свободно выбранных доходов (не менее минимальной зарплаты), зарегистрироваться в Службе госдоходов и отправить сообщение как самозанятое лицо.

* Работодателю, выплачивающему авторское вознаграждение, следует выплатить обязательные взносы в размере 5% от авторского вознаграждения в фонд государственного пенсионного страхования и информировать об этом VID.

В рамках налоговой реформы с 1 января 2018 года вступили в силу существенные изменения в нескольких налоговых нормативных актах, в том числе в Законе о налоге на микропредприятие (далее — MUN).

* Будет изменено установленное для плательщиков MUN ограничение оборота. Ранее максимальный годовой оборот составлял 100 000 евро, но начиная с 1 января 2018 года допустимый оборот в календарном году не сможет превышать 40 000 евро.

* В переходных правилах закона предусмотрены специальные условия для налогоплательщиков, оборот которых в 2018 или 2019 году не будет превышать 52 000 евро. В 2018 году к этим плательщикам налога на микропредприятие вправе не применять  ставку MUN 20% на превышение оборота свыше 40 000 евро, если их оборот в 2017 году или 2016 году превысил 40 000 евро.

В 2019 году это право могут использовать плательщики налога на микропредприятие, оборот которых в 2017 году или оборот в 2016 году превысил 40 000 евро.

* Изменения внесены также в порядок, в котором можно нанимать работников микропредприятия.

Физическое лицо одновременно может работать только на одном таком предприятии. Начиная с 1 января 2018 года VID больше не будет регистрировать жителя как наемного работника микропредприятия, если он занят на другом таком предприятии.

VID до 1 февраля 2018 года в Системе электронного декларирования (EDS) проинформирует плательщиков MUN о работниках, которые на 31 декабря 2017 года заняты также у другого плательщика MUN.

Если работники, на 31 декабря 2017 года занятые на нескольких микропредприятиях одновременно, будут заняты так же и в 2019 году, то при расчете налога на микропредприятие дополнительно к начисленной ставке MUN 15% прибавляются 2 процентных пункта за каждого такого работника, и с 2020 года тот утратит статус плательщика MUN.

C 1 января 2018 года жители, имеющие инвалидность 1–й или 2–й группы, могут вносить сниженную плату за патент.

* Патентная плата в 2017 году — 43–100 евро в год;

* в 2018 году — 50–100 евро в год;

* для инвалидов 1–й и 2–й групп — 17 евро в год, или 9 евро в полгода.

Какой будет не облагаемый налогом минимум для тех, кто получает пенсии?

* 2018 год — 3 000 евро в год, или 250 евро в месяц;

* 2019 год — 3 240 евро в год, или 270 евро в месяц;

* начиная с 2020 года — 3 600 евро в год, или 300 евро в меся

Подоходный налог будет взиматься с выигрышей в лотерею и азартных игр более 3 000 евро кроме выигрышей в моментальную «100–летнюю» лотерею и вещей, выигранных в лотерею.

Какие обязательные взносы надо будет платить с 1 января 2018 года?

* Если доходы достигают или превышают размер минимальной зарплаты (430 евро в месяц):
дополнительно к обязательным для самозанятого лица выплатам от свободно указанной суммы доходов раз в квартал следует перечислять обязательные взносы пенсионного страхования в размере 5% от разницы между фактическими доходами и свободно указанной суммы.

* Если доходы в месяц не достигают минимальной месячной зарплаты (430 евро в месяц):
перечислять обязательные взносы пенсионного страхования в размере не менее 5%. Взносы не надо вносить, если доходы в таксационный год не превышают 50 евро.

* Сделки с каких сумм надо регистрировать в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (PVN)?

С 1 января 2018 года налогоплательщикам (как частным лицам, так и коммерсантам) надо регистрироваться в регистре плательщиков, если они осуществляют облагаемую PVN доставку товаров и оказание услуг, общая стоимость которых в предыдущие 12 месяцев достигла как минимум 40 000 евро. Следует принять во внимание, что в отдельных случаях следует регистрироваться и при меньшей сумме…

Как на практике, то есть на семейном бюджете, скажутся изменения в налоговом законодательстве? На вопросы, которые волнуют читателей, дают ответы руководитель Института финансов Swedbank Рейнис Янсонс и финансовый эксперт Эвия Кропа.

Кто выиграет, а кто потеряет в результате налоговой реформы?

Большинство работников от снижения ставки подоходного налога выиграют. Реальное уменьшение ежемесячных доходов в 2018 году почувствуют те, чья зарплата до уплаты налогов составляет не меньше 5 065 евро в месяц, поскольку на них будет распространяться прогрессивная ставка подоходного налога.

Наименьшая прибавка ожидает тех работников, чья заработная плата до уплаты налогов составляет от 900 до 1 100 евро (увеличение ежемесячного дохода составит от 7 до 11 евро).

Наибольшую выгоду ощутят получатели минимальной зарплаты, размер которой со следующего года вырастет с 380 до 430 евро. А те, кто получает до уплаты налогов 500 евро в месяц и не имеет иждивенцев, благодаря снижению ставки подоходного налога будут получать «на руки» на 22 евро больше.

Хорошей новостью является то, что ограничивающий лимит оправданных расходов для налогоплательщика и членов его семьи (за медицинские услуги, образование, пожертвования и образование детей по интересам) будет увеличен с 215 до 600 евро в год. Одновременно вводится также процентное ограничение — до 50% от годовых доходов.

Следует учитывать, что ограничение в дальнейшем будет распространяться и на расходы за стоматологию и плановые операции, которые раньше можно было декларировать в полном объеме и соответственно получить часть переплаченного налога…

Как будет рассчитываться необлагаемый минимум? Нужно ли будет обязательно подавать декларацию о налогах, чтобы вернуть переплаченный налог за не полностью примененный необлагаемый минимум?

С 2018 года необлагаемый минимум будет применяться в момент выплаты зарплаты. От этого в первую очередь выиграют получатели небольших зарплат.

Так, если вы получаете, например, 430 евро в месяц, то в этом году к вашей зарплате в момент выплаты применяется необлагаемый минимум в размере 60 евро, хотя полагается немногим больше 112 евро.

В результате образуется переплата IIN, которую можно вернуть, подав декларацию о доходах (около 63 евро в год).

В следующем году необлагаемый минимум в размере 200 евро будет применяться сразу в момент выплаты зарплаты.

Кроме того, со следующего года для жителей, ежемесячный доход которых до уплаты налогов превышает 1 000 евро, необлагаемый минимум составит 0 евро, а для пенсионеров — 250 евро (вместо прежних 235 евро)…

Какие изменения ждут людей, создающих накопления на 3–м пенсионном уровне?

Для взносов в частные пенсионные фонды и на страхование жизни (с накоплением средств) установлено общее ограничение — 10% от годового дохода и не больше 4 000 евро в год. Ранее суммарных ограничений для взносов не существовало, так как для каждого вида накопления было установлено ограничение в размере 10% от доходов (это означает, что суммарно они могли достигать 20% от облагаемого дохода).

Для получения льгот IIN в отношении платежей страховых премий период договора страхования жизни (с накоплением средств) увеличивается с 5 до 10 лет. Это означает, что накопленные средства нельзя будет получить раньше, чем через десять лет с момента заключения договора. В противном случае все ранее полученные льготы IIN за эти взносы нужно будет вернуть…

Как скажутся налоговые льготы на семьях с детьми?

Льготы за иждивенцев немного увеличатся: с сегодняшних 175 евро налоговое облегчение планируется поднять до 200 евро в месяц. Тем не менее эффект от этого будет небольшим по сравнению с выигрышем от снижения ставки IIN: чем больше льготы, тем меньше облагаемая IIN сумма и меньше выигрыш от снижения налоговой ставки.

Это приведет к тому, что работники без иждивенцев в денежном выражении будут получать больше, чем получатели такой же зарплаты с иждивенцами.

Например, человек, получающий 500 евро в месяц и не имеющий иждивенцев, будет получать на 22,50 евро больше, в то время как человек с аналогичной зарплатой и одним иждивенцем будет получать больше на 22,25 евро.

А зарплата человека с двумя иждивенцами уменьшится на 2,50 евро, так как он не будет платить IIN (сумма льгот превышает облагаемую IIN зарплатную базу).

Уменьшение образуется за счет увеличения социальных взносов VSAA на 0,5%…

Как изменится зарплата?

При зарплате, например, 450 евро до уплаты налогов и отсутствии иждивенцев у налогоплательщика в 2017 году «на руки» получается 336 евро, в 2018–м это будет 360 евро (+ 24,02 евро).

При зарплате 500 евро доходы, соответственно, составят: 369 евро в 2017–м и 392 евро в 2018–м (+ 22,49 евро); 800 евро — соответственно 571 и 584 евро (+ 13,35 евро), подсчитали финансисты.

Те, кто имеет более высокие доходы, например 1 000 евро, получат прибавку только 7,24 евро — 705 и 712 евро в 2017 и 2018 году соответственно. Если вы получаете зарплату 1 400 евро, то в 2018 году она увеличится на 18,19 евро.

А вот те, кто зарабатывает 6 000 евро, например, будут в минусе: их доходы снизятся с 4 149 до 4 142 евро в месяц…

(!) Больше информации — на домашней страничке Министерства финансов:

на домашней страничке Службы государственных доходов:

на портале
manasfinanses.lv

Другие статьи:

Источник: http://www.baltic-course.com/rus/finansi/?doc=134426

Налоги в Латвии

В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе.

Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета.

Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми.

Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.

Особенности налогообложения физических лиц

Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%.

При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.

Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Ситуация в стране подобна российским реалиям — сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования.

В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%. Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%.

В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.

Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.

Нюансы налогообложении юридических лиц

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

  • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
  • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
  • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%.

Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.

Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц.

Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.

Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

  • дивидендных доходов;
  • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
  • роялти.

Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней».

Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной.

Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг.

Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

  • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
  • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
  • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

  • максимальная простота нормативной базы;
  • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
  • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi_v_latvii/

Ссылка на основную публикацию