Налоги в сингапуре для физических и юридических лиц в 2018 году

Налоги в Сингапуре в 2018 году, размер налогообложения

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов.

Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие.

К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на недвижимость;
  • на товары и услуги;
  • таможенные пошлины;
  • акцизные сборы;
  • гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности.

Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%.

Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

  • граждане государства;
  • обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
  • иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2018 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

  • за регистрацию транспорта;
  • дорожный сбор;
  • за мощность двигателя;
  • за количество посадочных мест в автотранспорте.

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог.

Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда.

Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

  • ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
  • ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Размер прибыли в сингапурских долларах (SGD)Размер прибыли в долларах США (USD)Ставка
20000 47000 0%
30000 22044 2%
40000 29400 3,5%
80000 58800 7%
120000 88000 11,5%
160000 117500 15%
200000 147000 17%
320000 235000 18%
Свыше 320 000 Свыше 235 000 20%

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

  • за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
  • за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами.

При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами.

От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Наименование товараСтоимость пошлин
Крепкие спиртные напитки от 48 до 70 SGD (от 35 до 51 USD) за 1 л или 90 SGD (66 USD) за 1 кг сухого продукта для приготовления спиртных напитков
Табачные изделия от 299 до 352 SGD (от 220 до 258 USD) за 1 кг
Автотранспортные средства от 12% до 20% от объявленной стоимости
Нефтепродукты от 3,70 до 7,10 SGD (от 2,72 до 5,22 USD) за 10 литров

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости.

Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней.

Гербовый сбор отличается размерами ставок:

  • в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
  • аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
  • залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
  • передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

  • быть зарегистрированной на территории государства;
  • быть налогоплательщиком;
  • получать прибыль от источника в государстве;
  • прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

  • первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
  • следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
  • с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео

Налогообложение на Вануату

Источник: http://emigranto.ru/strany-azii/singapur/nalogi-v-singapure.html

Налоги в Сингапуре — подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль

Сингапур – это крошечное островное государство, находящееся на юго-востоке Азии. Это и город, и столица, и страна одновременно. Несмотря на то, что его площадь едва превышает 710 кв км (для сравнения площадь России равняется 17 125 191 кв.

км), а все природные ресурсы, в том числе пресная вода, поставляются из Малайзии, государство находится на третьем месте рейтинга самых богатых держав мира. Во многом такое положение дел связано с уникальной налоговой системой.

О ней и расскажет наша статья.

Система налогообложения в Сингапуре

Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера.

Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций.

Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

Страна больших возможностей

Любой бизнесмен, работающий здесь, может быть уверен в надежности, определенности и предсказуемости экономики. Часто эти три пункта являются решающими в выборе края для частого предпринимательства.

С первого десятилетия двадцатого века Сингапур начинает активно привлекать иностранных инвесторов.

Для этого страна год за годом снижала максимальные ставки, дала скидки компаниям, объединившимся в группы, и ввела одноуровневую систему налогообложения.

В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

  • Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
  • Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
  • Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
  • Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
  • Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
  • Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
  • Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
  • Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
  • Налоги юридических лиц

Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

Налог на прибыль

В Сингапуре действует территориальное налогообложение. Это значит, что подоходный налог платится с прибыли, полученной или переведенной в страну.

Если в государстве, в котором была заключена сделка, компания оплатила сбор в размере 15%, то при переводе средств в Сингапур, эти средства налогом не облагаются.

Это возможно при условии, что место, где был оплачен налог, относится к списку из 65 стран соглашения во избежание двойного налогообложения.

Ранее уже было сказано, что здесь с юридических лиц взимается фиксированная ставка 17% с прибыли. Она одинакова для местных и иностранных компаний, работающих на его территории Сингапура.

Система корпоративного налога в стране одноуровневая. Это значит, что нераспределенная прибыль налогом не облагается. Однако многочисленные операции с акциями могут быть расценены налоговой службой как предпринимательская деятельность, за которую необходимо будет уплатить налог.

Подоходный налог

Ставка максимальных платежей снижалась до тех пор пока не дошла до отметки в 17%. Эта цифра была установлена в 2010 году и осталась неизменной в настоящее время. Она относится к деятельности компаний. Для физических лиц процент выплаты немного больше – 20.

В Сингапуре господствует территориальное налогообложение.

Любое юридическое и физическое лицо, занимающееся на этой земле деятельностью, которая приносит прибыль должна отдать часть средств в государственную казну.

Подоходным налогом облагается:

  • Получение прибыли от акционерных обществ.
  • Любые социальные выплаты (пенсии, пособия).
  • Использование патентов, авторских прав

Сингапур подписал соглашения со многими странами. В соответствии с ним, различия в налоговом законодательстве не должны обязывать организации, которые являются его резидентами, платить один и тот же налог дважды.

С Россией такой договор существует с 2002 года. Если страна, входит в Британское содружество, она освобождает резидента Сингапура от повторной выплаты.

Если нет, то предприятие может рассчитывать на односторонний налоговый кредит, предусмотренный официальным договором между странами.

Льготы для резидентов страны

Вы не обязаны быть резидентом этой местности, однако, если это так, то можно пользоваться серией преимуществ. Для зарегистрированных лиц законодательством установлен ряд льгот.

Компании, оформленной недавно, страна дает время встать на ноги. Если её годовая прибыль не превышает 100000 денежных единиц, функционирующих на территории страны (примерно 4 с половиной млн.

российских рублей), то она освобождается от налогов на три года.

Если же фирма успешно развивается и дела идут в гору, со следующих 200000 сингапурских долларов она выплачивает государству только половину от общей ставки.

Для организаций, которые давно зарегистрированы на экономическом рынке Сингапура, действует единая система послаблений. Прибыль до 10 000 (413 055 рублей) облагается налогом на 75%, а следующие 290000 на 50%.

Компании, которые занимаются международной торговлей в больших масштабах в первые пять-десять лет отдают стране от 5 до 10% прибыли. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, фирма должна быть официально названа «глобальным трейдером». Получить этот статус может только очень авторитетное предприятие, имеющее прочные связи на международном рынке.

Читайте также:  Зарплата администратора салона красоты, магазина и ресторана в москве и других городах россии в 2018 году

Резиденты страны освобождены от:

  • Двойных платежей.
  • Подоходного налога на прибыль, полученную от предприятий, расположенных за пределами государства

Если нет постоянной регистрации

При условии, чтобы он находится в Сингапуре менее двух месяцев в год, он освобождается от выплаты за доход от наемного труда. Этот пункт не распространяется на директоров, тех, кто находится в затяжной командировке, а также любых деятелем шоу-бизнеса (актеры, певцы). Для них работает ставка в 20%, как для любого физического лица.

Если лицо проживает в стране от двух месяцев до полугода, то налоги уплачиваются в установленном законом порядке (17%). Никаких льгот в этом случае не предусмотрено.

Гербовый сбор

Это налог, связанный с оформлением юридических и коммерческих документов, подтверждающих собственность лица на что-либо. Его ставка определяется в зависимости от того, насколько ценно указанное имущество.

Он применим к:

  1. Ценным бумагам.
  2. Акциям.
  3. Недвижимости.

Сюда относятся акты о купли-продажи, аренды, залога, дарения и т.д. В налоговом кодексе Сингапура указано, что гербовый сбор должен быть собран перед оформлением всех бумаг, но допускается и оплата после. Если документ регистрируется в пределах данной страны, то предусмотрена отсрочка в 14 дней, если за пределами государства, то необходимая сумма вносится в течение месяца.

Это важно!

В 2010 году правительством страны был издан закон. Согласно ему, срок владения недвижимой собственностью увеличился. Теперь он составляет от одного до трех лет, однако по его истечению гербовый сбор с хозяина не взимается.

Ставки гербового сбора в этой местности рассчитываются следующим образом:

  • При процедуре передачи или дарения недвижимости взимается налог от 1 до 3 валютных единиц за каждые 100000 стоимости имущества.
  • Если речь идет об аренде, то от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 арендной выплаты. При условии, что сумма аренды не доходит до облагаемого минимума (1000), лицо от этого сбора освобождается.
  • В случае залога помещения от 1 до 4 денежных единиц за каждую 1000 стоимости. Общий взнос не должен превышать 500.
  • При покупке каких-либо акций берется пошлина 0,20 за каждые 100 стоимости ценных бумаг.

Налог на собственность

Он распространяется на:

Если вы недавно приобрели что-то из вышеперечисленного, то сделать выплату нужно в течение месяца с момента покупки. За жилые помещения она будет 4% от общей стоимость, за любые другие здания – до 10%. Процент с нежилых помещений выделяется в зависимости от того, за сколько их можно сдать в аренду. Земельный участки традиционно облагаются налогом в 5%.

Источник: https://vne-berega.ru/articles/biznes-za-graniczej/nalogi-v-singapure.html

Налогообложение в Сингапуре в 2018 году

Одной из привлекательных черт Сингапура, наряду с простотой и скоростью учреждения компании, является налоговый режим, известный относительно невысокими ставками на доход юридических и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, а также внушительным числом заключённых соглашений об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с законодательством Сингапура, налогообложению подлежит только доход, полученный на территории государства, в отличие от большинства европейских стран, налог в которых удерживается с общемирового дохода.

 

Основные сведения о налогообложении в Сингапуре

  • Налог удерживается только с прибыли, полученной в Сингапуре. Доход от иностранных источников, полученный на зарубежный счет, не подлежит налогообложению.
  • Ставка налога на прибыль юридических лиц равна 17%, что позволяет Сингапуру сохранять конкурентоспособность на международном рынке, позволяющую привлекать иностранных инвесторов.
  • Ставка налога на товары и услуги (GST) составляет всего 7%.
  • Юридические лица вправе самостоятельно определять даты начала и окончания финансового года, однако декларация по налогу на прибыль в любом случае должна быть подана не позднее 30 ноября.
  • В Сингапуре отсутствует налог на прирост капитала. 
  • Правительство Сингапура заключило более 80 двусторонних налоговых соглашений, позволяющих свести к минимуму налоговое бремя.

Руководство по корпоративному налогу

Компания признается налоговым резидентом Сингапура если управление и контроль осуществляется с территории государства. «Контроль и управление» представляет собой принятие решений по стратегическим вопросам компании. Как правило, основополагающим моментом в определении налогового резидентства является расположение Совета директоров компании и место проведения его заседаний.

На сегодняшний день ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 17%, что на 9% ниже ставки, установленной в 1997 году:

1997-00 2001 2002 2003-04 2005-06 2007-09 2010 — настоящее время
26% 26% 25% 22% 20% 18% 17%

Как можно заметить, правительство Сингапура стремится создать благоприятную среду для ведения бизнеса, о чем также свидетельствует ряд налоговых льгот, предоставляемых компаниям, зарегистрированным на территории государства.

Так, например, 75% от первых 10 000 SGD, а также 50% от последующих 290 000 SGD налогооблагаемого дохода компании освобождены от налога.

Кроме того, в Сингапуре существует особая организационно-правовая форма — Exempt Private Company, которая может быть освобождена от налогообложения первых 100 000 SGD, и 50 процентов от следующих 200 000 SGD на протяжении первых трёх лет, при соблюдении определенных условий:

  • Компания должна быть зарегистрирована на территории Сингапура;
  • Должна быть налоговым резидентом страны;
  • Общее число акционеров не должно превышать 20.

Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль компаний может варьироваться от 0 до 17%.

GST в Сингапуре

Что такое GST?

Goods and Services Tax также известен, как налог на добавленную стоимость. GST составляет 7% и взимается с конечного потребителя. Так, например, при стоимости товара в 100 SGD, покупатель должен будет заплатить 107 SGD, из которых 7 SGD будут перечислены в IRAS. GST декларация подается ежеквартально.

Следует учитывать, что не все компании обязаны регистрироваться, для уплаты GST. Однако данная процедура является обязательной для компаний:

  • оборот которых за последние 12 месяцев превышает 1 миллион SGD;
  • оборот которых, в соответствии с заключенными договорами, в ближайшие 12 месяцев превысит 1 миллион SGD.

После того, как доход превысит 1 миллион SGD, необходимо подать заявку на регистрацию для уплаты GST в IRAS в течение 30 дней. Нарушение данного требования влечет к возникновению ответственности в виде наложения штрафов. 

Законодательством Сингапура предусмотрена и добровольная GST регистрация, которая также имеет свои особенности.

 

Общая информация о налоговых ставках в Сингапуре

Налоговая ставка, применимая к прибыли, сумма которой не превышает 300 000 SGD Эффективная ставка — 8,5%
Налоговая ставка, применимая к прибыли юридического лица, сумма которой превышает 300 000 SGD 17 %
Ставка налога на прирост капитала 0 %
Ставка налога на дивиденды 0 %
Налоговая ставка, применимая к прибыли, полученной на иностранный счёт 0 %
Налоговая ставка, применимая к доходам, полученным из иностранных источников, переведённым на  счет в Сингапуре 0 — 17%
Налог на товары и услуги GST 7 %

Источник: https://niemands.ru/press-centr/articles/nalogooblozhenie-v-singapure-v-2018-godu

Краткий гид по основным налогам в Сингапуре

Наша статья является этаким кратким гидом на тему “Основные налоги в Сингапуре”. Она посвящена налогообложению Сингапура, а также предоставляемым льготам для компаний, зарегистрированных в Сингапуре.

Несмотря на то, что Сингапур является небольшим островным государством площадью чуть более 658 квадратных километров, и здесь отсутствуют натуральные ресурсы, его экономике могут позавидовать многие крупные, развитые страны.

За короткий срок Сингапур смог стать одним из популярных мест для организации и ведения бизнеса.

За счет чего был достигнут такой успех? Безусловно, это стратегическое местоположение, грамотная политика государства, а также его юрисдикция с низкими налогами и налоговыми льготами.

Налогообложение в Сингапуре является, пожалуй, его самым главным преимуществом, ведь основные налоги в Сингапуре варьируются от низких и до нулевых. К тому же для малого и среднего бизнеса государством предусмотрены существенные налоговые льготы.

Другим важным преимуществом является строгая конфиденциальность, что также очень актуально для ряда бизнесменов. Сингапур является прекрасным стартом для выхода на азиатский рынок.

Давайте более подробно остановимся на теме налогообложения в Сингапуре и узнаем, какие налоговые льготы могут быть предоставлены российским бизнесменам, решившим организовать здесь свой бизнес.

Основные положения налоговой системы Сингапура

Рассмотрим основные положения системы налогообложения в Сингапуре. Вот наиболее любопытные для нас моменты:

  1. Для компаний в Сингапуре предусмотрена налоговая ставка на прибыль равная 17%. При этом дивиденды, полученные владельцем бизнеса, согласно одноуровневой  налоговой системы, налогом не облагаются.
  2. Сингапур стимулирует молодой развивающийся бизнес. Для вновь зарегистрированных компаний в течение первых 3 лет налог  на прибыль составит 0% на первые 100 тысяч SGD. Если же за эти 3 года компания сумела перешагнуть 100 тысячный рубеж, то на последующую прибыль, не превышающую 200 тысяч SGD, налоговая ставка составит всего половину от принятой налоговой ставки. Соответственно прибыль свыше 300 тысяч SGD облагается налогом, равным 17%. В 2016 и 2017 гг. существует 30% налоговая скидка от исчисленного налога (но не более 20 тысяч SGD.)
  3. На льготы в налогообложении Сингапура имеют право не только недавно зарегистрированные компании, но и компании, достаточно давно находящиеся на рынке. Для компаний с прибылью не более 10 тысяч сингапурских долларов, 75% прибыли освобождается от налогов. Последующие 290 тысяч сингапурских долларов прибыли облагаются налогом только наполовину.
  4. В Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения. Это означает, что прибыль сингапурской компании, полученная за пределами государства и не переведенная в банки Сингапура, в Сингапуре налогом облагаться не будет.
  5. Налоговые льготы для головных компаний. Сингапур заинтересован в том, чтобы компании размещали свои головные офисы на его территории. Именно поэтому для региональных компаний, открывших офис в Сингапуре, предусмотрены налоговые льготы на прибыль со ставкой, равной 15% на 5 лет. Для международных компаний, решивших открыть головной офис в Сингапуре, налоговая ставка на прибыль может составлять от 5 до 15% на первые 5 лет.
  6. Налоговые льготы для международных торговых компаний. Компании, которые занимаются международной торговлей на глобальном уровне, облагаются ставками от 5 до 10%. Однако для того, чтобы компания получила такие льготы, она должна иметь статус глобального трейдера. Такого статуса удостаиваются только крупные и авторитетные компании с безупречной налоговой репутацией и большим опытом ведения бизнеса в международной торговле.
  7. Для компаний, осуществляющих исследования в области высоких технологий или научно-исследовательские работы, предусмотрены налоговые льготы и государственная поддержка. Такие компании не выплачивают налоги в Сингапуре в течение 10 лет.

Основные налоги в Сингапуре

Теперь давайте рассмотрим основные налоги в Сингапуре и узнаем, какие еще особенности и нюансы существуют в системе налогообложения Сингапура:

  1. Налог на прибыль. В Сингапуре налог на прибыль составляет 17% и распространяется на прибыль, полученную непосредственно от осуществления бизнес-деятельности на территории Сингапура, либо с прибыли иностранных компаний, полученной от деятельности/переведенной в Сингапур. Как уже говорилось, в Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения, а также с большим количеством стран подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что налогом облагается доход, полученный/переведенный в Сингапур. В то же время, если вы перевели свой доход в Сингапур, уплатив подоходный налог (не менее 15%) в той стране, где получен доход, то в Сингапуре вы не должны выплачивать налог на полученную прибыль, если с этой страной подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (на сегодняшний день это более 65 стран).

Читайте также “Территориальный принцип налогообложения в Сингапуре и Гонконге”

  1. Налог на прирост капитала и дивиденды. Заплатив налог с прибыли компании, акционер получает дивиденды, полностью освобожденные от какого-либо дальнейшего налогообложения.  В Сингапуре также отсутствует налог на прибыль (например, от продажи ценных бумаг, имущества и т.д.). Однако прибыль от ведения регулярной деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли от торговли недвижимостью или ценными бумагами: такая прибыль признается торговой и облагается налогом.
  2. Налог на товары и услуги. Налогообложение в Сингапуре предусматривает начисление налога на товары и услуги со ставкой 7%. Это условие распространяется на все товары и услуги на территории Сингапура, за исключением реализации земли, жилой недвижимости, финансовых услуг и услуг лиц с годовой выручкой менее 1000 000 SGD. Для лиц с доходом, превышающим указанный лимит, обязательна регистрация на Бирже товаров и услуг с последующей возможностью получать кредиты на оплату налогов.
  3. Корпоративный налог. Если до 2008 года налоговая ставка была 20% то, начиная с 2010 года налоговая ставка опустилась до 17%, что сделало Сингапур еще более привлекательным местом для ведения бизнеса.

Молодые компании получают налоговые льготы и освобождение от налога на доходы на 3 года (об этом мы писали выше). Однако для этого компания должна выполнить ряд условий:

  • зарегистрирована в Сингапуре;
  • в штате не более 20 сотрудников на период налоговых льгот;
  • акционеры компании либо все должны быть физическими лицами. Либо один из акционеров, являясь физическим лицом, должен владеть более 10% акций компании.
  1. Налог на роялти. Доход, полученный от роялти, в Сингапуре облагается подоходным налогом. Но иностранный источник дохода от роялти (если он не перечислен в Сингапур) от подоходного налога освобождается. Если роялти выплачивается нерезидентам Сингапура, то оно облагается налогом на доход, удерживаемый у источника дохода по ставке 15%, при условии наличия договора об избежании двойного налогообложения.
  2. Налог на собственность согласно налоговому законодательству Сингапура выплачивается только в том случае, если вы владеете в Сингапуре собственностью на сумму 9 и более миллионов SGD.
  3. Налог на проценты по кредиту. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 15% за исключением случаев, регулирующихся соглашением об избежании двойного налогообложения.
Читайте также:  Налоги в молдове в 2018 году: подоходный и ндс

Читайте также “FAQ: налоги в Сингапуре для физических лиц”

Налогообложение любой юрисдикции подвергается пристальному изучению при выборе юрисдикции для запуска бизнес-проекта, а основные налоги в Сингапуре являются заманчивым предложением этого государства.

Любой руководитель с большой охотой сэкономит средства на выплате налогов (при предоставленной возможности) и инвестирует их в развитие своего бизнеса.

О регистрации компании в Сингапуре читайте здесь или обращайтесь к консультантам ИМПЭКС КОНСАЛТ.

Источник: https://www.start-business-in-singapore.com/blog/kratkij-gid-po-osnovnym-nalogam-v-singapure.html

Налогообложение физических лиц в Сингапуре

Ставка налога на доходы физических лиц в Сингапуре, прежде всего, зависит от резидентного или нерезидентного статуса налогоплательщика. Налоговым резидентом в Сингапуре для отчетного периода (календарный год) считается:

– гражданин Сингапура, который обычно проживает в Сингапуре и выезжает за рубеж лишь временно; или

– обладатель статуса постоянного резидента (PR) Сингапура, чьим постоянным местом жительства является Сингапур; или

– иностранец, который пребывает / работает в Сингапуре (за исключением директора компании) от 183 дней в отчетном периоде.

По общему правилу, остальные лица считаются нерезидентами для целей налогообложения. Однако, на практике налоговый орган Сингапура зачастую считает иностранца, пребывающего в Сингапуре на основании долгосрочной (рабочей, предпринимательской и пр.

) визы, резидентом вне зависимости от количества дней, проведенных таким иностранцем в Сингапуре в отчетном периоде. В случае возникновения спорных вопросов относительно налогового резидентства лица каждая ситуация рассматривается индивидуально.

Ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов отличаются от тех, что установлены для нерезидентов. Доходы от трудовой деятельности нерезидента облагаются по фиксированной ставке 15% либо по прогрессивной ставке для резидентов (о ней речь пойдет ниже), в зависимости от того, какая из сумм налога выше.

Вознаграждение нерезиденту за выполнение функций директора, за консультационные услуги, а также иные доходы нерезидента от источника в Сингапуре облагаются налогом по ставке 20%. С 2017 года эта ставка увеличится до 22%, то есть, доход, полученный в 2016 году, будет облагаться в 2017 году уже по новой ставке.

Для определения сумм налога, которые обязаны уплачивать налоговые резиденты Сингапура, используется прогрессивная шкала. Прогрессивная шкала означает, что чем выше доход налогоплательщика, тем выше налог к уплате. В настоящее время самая высокая ставка налога на доходы физических лиц-резидентов составляет 20%.

В 2017 году максимальная ставка налога на доходы физических лиц увеличится и будет составлять 22%. Фактически изменения коснутся только тех, чей налогооблагаемый доход будет превышать 160 тыс. сингапурских долларов в год.

Налоговым резидентам доступны различные вычеты, которые несколько уменьшают налогооблагаемую базу.

Стоит отметить, что дивиденды, полученные от сингапурской компании ее акционером, не облагаются налогом в Сингапуре: этот доход уже был обложен налогом на прибыль корпораций на уровне компании.

Согласно одноуровневой системе налогообложения Сингапура, вторично, то есть на уровне акционера, получившего дивиденды из уже обложенной налогом прибыли, суммы дивидендов налогом не облагаются.

Однако, если акционер является налоговым резидентом иностранного государства, его дивиденды от сингапурской компании могут быть обложены налогом в этом иностранном государстве, в зависимости от положений налогового законодательства.

Источник: http://tax-today.com/nalogooblozhenie_fizicheskih_lits_v_singapure/

Налоги в Сингапуре для бизнеса и частных лиц

  1. Все частные лица выплачивают до 20% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 17%. Взимается только с прибыли, полученной на территории юрисдикции как для резидентов, так и для иностранцев.
  3. Прирост капитала не облагается пошлиной.
  4. Основной уровень НДС – 7%.

  5. Государственные пошлины составляют 20 сингапурских долларов, взимается гербовый сбор.

Пошлины взимаются с резидентов и иностранцев. Для первых существует прогрессивная ставка, увеличивающаяся по мере роста годового дохода плательщика.

Нерезиденты оплачивают налог только с личных местных доходов по фиксированной ставке 15%.

Уровень дохода, сингапурский доллар Налоговая ставка, %
20000
20000 — 30000 2
30000 — 40000 3,5
40000 — 80000 7
80000 — 120000 11,5
120000 — 160000 15
160000 — 200000 17
200000 — 320000 18
Более 320000 20

Налоговая база подразумевает обложение только тех финансов, которые получены на территории страны.

Деньги могут быть заработаны в другой юрисдикции, но если контрагент получает из на руки или на карту в Сингапуре, то ставка действует.

Для отражения уровня прибыли каждый резидент и иностранец должен заполнять декларацию. Крайний срок подачи – 15 апреля года, идущего за отчетным периодом.

Налогообложение юридических лиц

Согласно законодательным нормативам, пошлиной облагаются только доходы с покупателей и клиентов из числа населения страны. Стандартная ставка 17% используется для местных и иностранных предпринимателей. Обычно уровень налогообложения намного ниже за счет действующих систем льгот.

В качестве примера следует рассмотреть акционерное общество, состоящее из физических лиц или из юридических лиц, среди которых есть один частный держатель акций с пакетом более 10%.

Такие компании в первые три года работы не облагаются налогом при условии, что ежегодный уровень дохода не будет превышать 100 тысяч сингапурских долларов.

Если товарооборот организации составляет от 100 до 300 тысяч в местной валюте, ставка налогообложения будет равна 8,5%. Все доходы свыше 300000 облагаются по стандартной системе.

Министерство Финансов государства приняло решение давать 30% скидку на налогообложение корпораций-резидентов. Решение было вызвано растущими затратами на бизнес.

Несмотря на высокий уровень ставки, ее максимальный денежный эквивалент не будет превышать 30000 сингапурских долларов в год.

Дополнительный плюс юрисдикции – пошлинами не облагаются расходы на заработную плату сотрудникам, аренду коммерческого помещения и прочие необходимые расходы.

  1. Валютный контроль отсутствует, возможен вывоз прибыли в любых количествах.
  2. Гербовый сбор взимается за операции с документацией и оплачивается в течение 15 или 30 дней для документов, подписанных в Сингапуре и за границей соответственно. За неуплату сбора полагается серьезное наказание вплоть до лишения свободы.
  3. Существуют пошлины на недвижимость, транспортные средства, лотереи, казино, акцизные и аэропортовые сборы. Применяются отчисления в фонд социального страхования и за найм иностранно рабочей силы.
  4. Роялти и арендная плата в пользу компании-нерезидента облагаются по ставке 15%.

Большая часть сборов взимается с иностранных граждан, однако высокий уровень лояльности помогает оптимизировать налоговую систему до приемлемого уровня.

Ндс в сингапуре

Как таковой, налог на добавочную стоимость отсутствует. Вместо него на территории юрисдикции распространен сбор на товары и услуги, который относится к поставке и импорту объектов. Размер ставки – 7%.

Она перечисляется не со счетов предпринимателей, а из средств потребителей. То есть полная сумма аналога НДС включается в стоимость товаров и услуг.

Лизинг, экспорт, реализация или аренда недвижимости не требуют оплаты сборов.

Регистрация в налоговой службе является обязательной только для тех юридических лиц, чей товарооборот за год составляет более 1 миллиона сингапурских долларов. Все остальные могут добровольно подать заявку на учет или прошение о снятии с учета.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-singapure/

Сингапур поднимет налоги | InternationalWealth.info

На днях Ли Сьен Лунг, премьер-министр Сингапура, заявил, что в Сингапуре будут увеличены налоги. Он объяснил это увеличением затрат правительства Сингапура на инвестиции в инфраструктуру и социальное обеспечение.

Ли Сьен Лунг отметил, что министр финансов Сингапура был прав, когда ранее говорил, что повышение текущих налогов или введение новых – это лишь вопрос времени. Затраты на экономику, социальное обеспечение и инфраструктуру (особенно на порты и железнодорожное сообщение) является необходимыми, так как они означают уверенность в будущем государства.

По мнению экономистов, в первую очередь правительство для покрытия растущих расходов повысит налог на товары и услуги (GST), ведь как источник доходов государства GST стоит на втором месте после подоходного и корпоративного налогов. В последний раз ставку GST в Сингапуре увеличивали в 2007 году, с 5 процентов до 7 процентов.

Маловероятно, что правительство Сингапура повысит налоги за год до очередных выборов (следующие всеобщие выборы в парламент Сингапура состоятся в январе 2021 года), поэтому ожидается, что объявление о повышении налогов состоится в рамках бюджета на 2018 год.

На данный момент экономика Сингапура стремительно растет. В 2017 году рост превысил 3 процента, хотя экономисты в своих прогнозах обещали 2-3 процента.

Но, чтобы рост и дальше сохранялся, нужно приложить усилия, так как расходы государства тоже стремительно увеличиваются. По прогнозам, к 2022 году удвоятся ежегодные расходы на дошкольное образование, составив 1,7 миллиарда сингапурских долларов.

Также стареет местное население, что создает повышенный спрос на доступные медицинские услуги.

При этом всем стоит отметить, что за финансовый год 2016-2017 налоговая Сингапура собрала 47 миллиардов сингапурских долларов в виде налоговых поступлений, что на 5 процентов больше, чем в предыдущем году. Рост налоговых поступлений обусловлен как ростом экономики, так и низким уровнем безработицы, который в 2016 году составил 2,1 процента.  

На данный момент корпоративная налоговая ставка в Сингапуре составляет 17 процентов. Это достаточно низкая налоговая ставка по сравнению с многими другими странами.

Кроме того, есть налоговая льгота для стартапов, снижающая ставку налога на прибыль до нуля на первые 100 тысяч сингапурских долларов дохода за год, а на последующие 200 тысяч сингапурских долларов дохода – до 8,5 процента.

Помимо этого, в Сингапуре нет налога на прирост капитала.

Еще больше налоговых льгот в Сингапуре!

Если Вам нужна консультация по сингапурской налоговой системе или Вы хотите зарегистрировать компанию в Сингапуре, пишите на электронный адрес info@offshore-pro.info

Источник: https://wealthoffshore.net/offshore-tax/singapore-will-raise-taxes/

Налоги в Сингапуре — Asia Consulting

Одной из главных причин для иностранных предпринимателей, компаний и профессионалов для перемещения своего бизнесса, карьеры или центра жизненных интересов в Сингапур – это налоги. Вдобавок к либеральной налоговой политике, Сингапур держит одну из самых низких в мире налоговых ставок для корпораций и физических лиц.

Налоги для физических лиц

Человек считается налоговым резидентом Сингапура, если:

  • Он является гражданином Сингапура или постоянным резидентом Сингапура, помимо кратковременных выездов
  • Он является иностранцем, который находится или работает в стране в течение 183 дней или более в году

Для налоговых резидентов Сингапура (от 2017г.):

Доход SGD ($) Ставка (%) Налог уплачен ($)
Первые 20,000Следующие 10,000 02 0200
Первые 30,000Следующие 10,000 —3.5 200350
Первые 40,000Следующие 40,000 —7 5502,800
Первые 80,000Следующие 40,000 —11.5 3,3504,600
Первые 120,000Следующие 40,000 —15 7,9506,000
Первые 160,000Следующие 40,000 —18 13,9507,200
Первые 200,000Следующие 40,000 —19 21,1507,600
Первые 240,000Следующие 40,000 —19.5 28,7507,800
Первые 280,000Следующие 40,000 —20 36,5508,000
Первые 320,000Свыше 320,000 —22 44,550


Для налоговых не-резидентов:

  • До 60 дней – заработок не облагается налогами если человек получает зарплату и находится в Сингапуре  менее 60 дней в году. Не применимо к директору компании, артистам, атлетам, и т.п.
  • Больше 61 дня, но менее 182 дней – каждое физическое лицо будет облагаться налогами по всему заработку, исходящему из Сингапура по ставке в 15%
  • Гонорар директора, гонорары за консультирования и другие подобные услуги, оплачиваемые в пользу не-резидентов, облагаются налогом в 20%

Другие частные налоги:

Налог на недвижимость (от 0 до 19%), налог на аренду недвижимости, Stamp Duty (гос. Пошлина), налог на автотранспорт.

Корпоративные налоги

Сингапурское налоговое резиденство для компаний приписывается если менеджмент и управление компании базированы в Сингапуре.

А именно – структура имеющая власть над сбором финансовых средств и над банковскими счетами, может подтверждать счета, назначать лица ответственные за ежедневный надзор и управление компании, рассчитывать дивиденды, а так же выносить решения по слиянию/покупке/объединению с другими компаниями. Одновременно с этим, важно чтобы директора жили в Сингапуре и все записи об активности и бухгалтерии находились в Сингапуре.

Система корпоративного налогообложения

Система, используемая в Сингапуре, так называемая одноуровневая.

А именно, все налоги уплаченные компанией по своему доходу являются финальными налогами (например нету последующих налогов на распределяемые дивиденды). Сингапурские налоги имеют территориальный базис.

То есть, весь доход полученный из Сингапура и весь доход полученный из других стран, переведенный в Сингапур, будут облагаться налогами в Сингапуре.

Для налоговой отчетности не утилизированные потери можно переносить на последующие финансовые года.

Корпоративная ставка

Подоходная налоговая ставка для корпораций с Сингапурской налоговой резиденцией равна 17%. Доход исчисляется по принципу вычета разрешенных расходов и трат из общего дохода компании. Но фактический уплаченный налог сводится еще к меньшему проценту благодаря специальным государственным инициативам.

Читайте также:  Животные аргентины, которые там живут и обитают: фото и названия

Компания попадает под государственную схему для новых компаний, если:

  • Компания зарегистрирована в Сингапуре
  • Компания является Сингапурским налоговым резидентом
  • Менее 20 индивидуальных акционеров в течение всего налогового года
  • В случае корпоративных акционеров, должно присутствовать как минимум одно физическое лицо владеющее минимум 10% акций

В данном случае для каждого из первых трех лет существования операций компании существует полная схема освобождения:

  • Первые S$100,000 освобождаются от налога на 100%
  • Следующие S$200,000 освобождаются от налога на 50%

По истечению трех лет, компания может воспользоваться частичной схемой освобождения:

  • Первые S$10,000 освобождаются от налога на 75%
  • Следующие S$290,000 освобождаются от налога на 50%

Другие Налоги

Налог на товары и сервис (Goods & Services Tax “GST”) является сбором Сингапурской таможни распространяющийся на широкий спектр импорта, а так же почти на все товары и сервис в Сингапуре. GST = 7%

Государственный сбор (Stamp Duty) – налог на документы, отвечающие за:

  1. Договоры аренды и лизинга недвижимого имущества
  2. Документы трансфера для имущества:
  • Сбор с покупателя (Buyer’s Stamp Duty) “BSD”
  • Дополнительный сбор с покупателя (Additional Buyer’s Stamp Duty) “ABSD”
  • Сбор с продавца (Seller’s Stamp Duty) “SSD”

3. Ипотека на недвижимость

В наши услуги входит:

— Консультации по налоговой системе

— Помощь в оптимизации налогообложения

Отправить запрос нам можно, заполнив контактную форму ниже.

Источник: https://www.asiacpl.com/singapore-taxes/

Налогообложение в Сингапуре

В Сингапуре используется территориальная система налогообложения. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Сингапуре составляет 17%. По общему правилу, подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Сингапуре или переведен в Сингапур от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая:

  • доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности;
  • доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов;
  • дивиденды, проценты, дисконты;
  • пенсии, пособия, рентные платежи;
  • лицензионные отчисления (роялти);
  • другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше.

Закон Республики Сингапур «О подоходном налоге» (Income Tax Act) поясняет, в каких случаях доход считается полученным в Сингапуре. В частности, доход признается полученным в Сингапуре, если:

  • сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Сингапур;
  • сумма дохода используется для зачета задолженности в Сингапуре;
  • сумма дохода используется для приобретения какого-либо движимого имущества в Сингапуре.

Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Сингапуре. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы.

Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Сингапура может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог.

Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Сингапуре зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль осуществляются в Сингапуре и Сингапур является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации.

В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например:

  • использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими странами;
  • освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Сингапура;
  • использование льготы по подоходному налогу для вновь созданных компаний в течение первых трех лет ведения деятельности.

В случае использования льготы по налогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельности первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компании освобождаются от налога.

К последующим 200 000 сингапурским долларам налогооблагаемого дохода применяется сниженная в два раза ставка налога (8,5%).

Использование данной налоговой льготы возможно, если компания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, имеет не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.

Если компания не отвечает требованиям, необходимым для использования данной налоговой льготы, в первые три года ведения деятельности используется другой порядок обложения подоходным налогом: первые 10 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000 сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурских долларов – 17%.

По общему правилу налогооблагаемый доход в год исчисления и уплаты налога (year of assessment) является суммой дохода, полученной в финансовый год, закончившийся в предшествующем календарном году.

Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря, то в 2013 году исчисления и уплаты налога сумма налога уплачивается на доходы, полученные компанией в период с 1 января по 31 декабря 2012 г.

; если финансовый год компании заканчивается 31 марта, то в 2013 году компания уплачивает подоходный налог с доходов, полученных в период с 1 апреля 2011 г. по 31 марта 2012 г.

В случаях, когда из-за различий в налоговом законодательстве один и тот же доход облагается налогом в Сингапуре и иностранном государстве, являющемся источником дохода, для устранения двойного налогообложения налоговые резиденты Сингапура могут использовать:

  • односторонний налоговый кредит, предусмотренный Законом Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, не имеющая соглашения об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
  • налоговый кредит, предусмотренный соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Сингапуром с соответствующим иностранным государством (если источником дохода является страна, имеющая соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
  • освобождение от подоходного налога в соответствии с разделом 48 Закона Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, являющаяся участницей Британского Содружества).

С 1 июня 2003 г.

в отношении определенных видов зарубежного дохода все налоговые резиденты Сингапура пользуются освобождением от подоходного налога, если 1) стандартная ставка подоходного налога в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода, составляла не менее 15% в году, в котором доход был получен в Сингапуре; и 2) данный доход был обложен подоходным налогом в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из-за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом.

• Иностранные дивиденды

В целях применения налоговой льготы дивиденды признаются полученными от источников за пределами Сингапура, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура.

Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Сингапуре (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Сингапура).

Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию.

• Доходы зарубежных подразделений

Освобождение от налога распространяется на доход от предпринимательской деятельности зарубежного подразделения сингапурской компании. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти).

• Доходы от оказания услуг за рубежом

Доходами от оказания услуг признаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности, включая доходы от оказания профессиональных, технических, консультационных и других услуг.

Доход считается полученным от источников за пределами Сингапура, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве.

Налог на недвижимость

Налогом на недвижимость уплачивается собственниками (владельцами) недвижимого имущества.
Недвижимое имущество включает здания, строения, сооружения, помещения, земельные участки, а также арендуемые помещения. К недвижимости не относятся промышленные предприятия и оборудование, используемое для производственной деятельности.

Налог уплачивается ежегодно. Ставки налога на недвижимость:

  • 4% — от стоимости используемого владельцем помещения для проживания;
  • 10% — от стоимости недвижимости.

Налоговая база зданий, строений, сооружений и помещений определяется как предполагаемый ежегодный доход от сдачи недвижимого имущества в аренду (не учитывая предметы обстановки и расходы на содержание).

Налоговая база по земельным участкам и девелоперским объектам составляет 5% от рыночной стоимости объекта недвижимости. Для отдельных видов объектов недвижимости (порты, отели и др.

) существует отдельная формула исчисления суммы налога на недвижимость.

Налог на товары и услуги

Налог на товары и услуги является налогом на потребление (налогом с продаж). Налог уплачивается при приобретении товаров и услуг в Сингапуре (включая импорт). С 1 июля 2007 г. стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%.

Некоторые товары и услуги не облагаются данным налогом (налог с отдельных видов товаров и услуг не взимается или отдельные товары и услуги освобождены от налога). Налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами.

От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Если годовой налогооблагаемый оборот компании превышает или ожидается, что превысит 1 000 000 сингапурских долларов, у компании возникает обязанность по регистрации в качестве плательщика налога на товары и услуги в течение 30 дней. Если компания осуществляет деятельность с товарами и услугами, к которым налог на товары и услуги не применяются, обязанность по регистрации у компании не возникает вне зависимости от размера ее оборота.

Налог у источника

При осуществлении платежей нерезидентам Сингапура налоговый агент обязан удерживать налог у источника дохода по следующим ставкам:

Ставка 10% применяется при уплате нерезиденту Сингапура следующих платежей:

  • роялти или иные паушальные платежи, связанные с использованием движимого имущества;
  • выплаты в связи с получением права использования научных, технических, промышленных, коммерческих знаний и информации.

Ставка 15% применяется при уплате нерезиденту Сингапура следующих платежей:

  • проценты, комиссии, платы в связи с любым займом или задолженностью;
  • рентные или иные платежи, связанные с использованием движимого имущества;
  • платы за приобретение недвижимости нерезидентному агентству.

Ставка 20% применяется при уплате нерезиденту Сингапура следующих платежей:

  • выплаты иностранным физическим лицам нерезидентам;
  • выплата вознаграждения директоров директорам-нерезидентам.

Текущая ставка по налогу на доход применяется к платам за техническую помощь и услуги, а так же к платам за управленческие услуги, оказанные в Сингапуре. Если год предоставления услуг отличается от года выплат в пользу нерезидента, тогда применяется ставка налога на доход того года, когда предоставлялись услуги.

Гербовые сборы

Данным сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости.

По общему правилу гербовый сбор должен быть уплачен перед оформлением документа. Вместе с тем, допускается уплата гербового сбора в течение 14 дней после оформления документа, если документ оформляется в Сингапуре, или в течение 30 дней – если документ оформляется за пределами Сингапура.

Ставки гербового сбора:

  • передача или дарение недвижимости: от 1 до 3 сингапурских долларов за каждые 100 000 сингапурских долларов стоимости недвижимости;
  • аренда недвижимости: от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 сингапурских долларов суммы ежегодных арендных платежей в превышение необлагаемого минимума в размере 1 000 сингапурских долларов в год (если договоре сумма аренды занижен гербовый сбор, взимается с рыночной ставки аренды);
  • залог недвижимости: 4 сингапурских доллара за каждые 1 000 сингапурских долларов стоимости (но не более 500 сингапурских долларов);
  • передача акций: 0,20 сингапурских долларов за каждые 100 сингапурских долларов рыночной стоимости акций или стоимости акций по договору передачи (в зависимости от того, что выше).

Транспортный налог

Транспортный налог взимается с собственников транспортных средств.

Таможенные сборы и акцизы

Сингапур является свободным портом. Таможенной пошлиной в Сингапуре облагается импорт транспортных средств, алкогольных напитков, табачных изделий, нефтепродуктов. Акцизами облагаются только алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты.

Налог на ставки

Данным налогом облагается доход от деятельности частных лотерей, ставок и тотализатор.

Налог на казино

Налог на казино появился в Сингапуре недавно в связи с созданием игорных заведений. Налогом облагается брутто-доход казино.

Сбор за использование иностранных рабочих

Сбор за использование иностранных рабочих используется в Сингапуре для регулирования численности иностранной рабочей силы.

Работодатели, привлекающие к работе мигрантов, не обязаны уплачивать взносы на социальное страхование в Центральный пенсионный фонд; вместо этого они ежемесячно уплачивают сбор в связи с наймом иностранного персонала с разрешениями на работу в Сингапуре (Work Permit) или разрешениями S Pass. Сумма сбора определяется с учетом квалификации работника и квоты на работников в соответствующем виде деятельности.

По всем вопросам относительно системы налогообложения Сингапура Вы можете связаться с нами по электронной почте singapore@sbf-group.com.

Источник: http://sbf-group.com/articles/singapore/singapore_taxation/

Ссылка на основную публикацию