Какие налоги в китае в 2018 году

Налоги в Китае в 2018 году

Налоговая система Китая достаточно сбалансирована в сравнении с ведущими экономиками мира.

Специфика КНР такова, что практически все жители огромной страны платят налоги в объёмах, установленных государством. Теневой экономики как таковой в Поднебесной не существует.

Статистика показывает, что налоговые выплаты составляют примерно четверть ежемесячного дохода трудоспособного населения страны.

Налоговая система Китайской Народной Республики

Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2018 году самая весомая – свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.

Доля КНР в общемировом ВВП

За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».

Налоги, взимаемые в КНР, делятся на две основные категории:

  1. Центральные.
  2. Совместные.
  3. Местные.

Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.

Структура налоговой системы

Обязательные сборы в КНР группируются следующим образом:

Группа Что облагается
 с оборота
  • добавленная стоимость
  • продажи
  • предпринимательство
на прибыль
  • прибыль предприятий
  • доход граждан
ресурсные
  • пользование природными ресурсами
  • использование земли
целевые
  • строительство
  • реализацию земли
  • инвестиции
  • пользование сельхозугодиями
имущественные
операционные
  • пользование автомобильным и водным транспортом
  • передача имущества
  • оформление документов
сельскохозяйственные
  • земледелие
  • содержание и разведение скота

Доля различных налогов и сборов в общих поступлениях

Ставки налогов

Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора – потребительский налог и НДС.

НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.

Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя,  обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2018 году его ставки таковы:

Сумма месячного дохода, юаней Ставка,

%

менее 4 000 не облагается 4 000 – 4 500 5 4 501 – 6 000 10 6 001 – 9 000 15 9 001 – 24 000 20 24 001 – 44 000 25 44 001 – 64 000 30 64 001 – 84 000 35 84 001 – 100 000 40 Свыше 100 000 45

Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР – страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.

Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:

  • для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР – 20%.
  • для китайских предприятий – 30%.

Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны. Например, 3% облагаются:

  • культурная и спортивная деятельность.
  • бизнес в сфере телекоммуникаций.
  • строительство и инженерная деятельность.

Рост вложений КНР в научные исследования

Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться. Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования.

В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл.

Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.

Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.

Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.

Китай — страна удивительных налогов

Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай – самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек.

В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения.

Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.

Динамика изменения численности населения КНР в XXI веке

Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.

Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:

  1. Пребывание сроком менее 180 дней налогом не облагается.
  2. Пребывающие в стране от 180 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.

Проживающий более 5 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:

  • с прибыли.
  • с заработной платы.

Интересными является и другие налоги:

  • ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
  • гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
  • налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 8% от суммы дохода.

Поскольку КНР – страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:

  • до 5 000 – 5%.
  • 5 001-10 000 – 10%.
  • 10 001-30 000 – 20%.
  • 30 001-50 000 – 30%.
  • свыше 50 000 – 35%.

Источник: https://MyChinaExpert.ru/nalogi-v-kitae/

Пять основных изменений в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц»

28 июня 2018 г. опубликован проект внесения изменений в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц», который существенно изменит правила исчисления и уплаты налога. После общественных консультаций проект поступит на рассмотрение в Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей. Как ожидается, изменения в законе будут применяться с 1 января 2019 г.

Какие изменения предлагается внести в закон? Их достаточно много, поэтому мы выделили пять основных, которые затронут большинство проживающих в Китае.

1. Необлагаемая НДФЛ сумма будет одинаковой для китайцев и иностранцев

Сейчас при расчете суммы налогооблагаемого дохода в КНР из суммы дохода от работы по найму вычитывается так называемый «необлагаемый налогом минимум». Он составляет 3 500 юаней жэньминьби (около 33 тыс. рублей или 530 долларов США) ежемесячно. Если ежемесячная зарплата китайского гражданина составляет 6 000 юаней жэньминьби, то фактически НДФЛ уплачивается с 2 500 юаней жэньминьби.

Более того, в КНР существует дополнительный вычет в размере 1 300 юаней жэньминьби, который распространяется на: а) иностранных граждан, работающих по найму в предприятиях с иностранным участием и представительствах иностранных предприятий; б) иностранных специалистов, работающих в предприятиях, учреждениях, общественных организациях и государственных органах КНР в пределах страны; в) физических лиц, являющихся гражданами КНР и принимаемых на работу за рубежом. Поэтому для большинства иностранных граждан необлагаемый налогом минимум составляет 4 800 юаней жэньминьби (около 45,7 тыс. рублей или 720 долларов США). При зарплате в размере 6 000 юаней жэньминьби НДФЛ уплачивается только с 1 200 юаней жэньминьби ежемесячного дохода.

В соответствии с проектом необлагаемый налогом минимум станет единым для китайцев и иностранцев и будет составлять 5 000 юаней жэньминьби (около 47,6 тыс. рублей или 750 долларов США).

У иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами КНР, сумма необлагаемого налогом минимума будет вычитываться при выплате ежемесячной заработной платы, а у китайцев и иностранцев, являющихся налоговыми резидентами КНР, будет определяться на ежегодной основе (т.е.

будет составлять 60 000 юаней жэньминьби в течение всего налогового года).

2. Правила определения налогового резидентства для иностранцев

Проект упростит правила определения налогового резидентства в КНР для иностранцев: теперь любой иностранец будет признаваться налоговым резидентом, если он проводит в КНР более 183 дней в течение календарного года. Сейчас Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» требует для признания налоговым резидентом «проживания в КНР не менее одного года» без уточнения количества дней.

Содействовать налоговым органам в определении налогового резидентства будут органы общественной безопасности: проект предусматривает возможность передачи налоговым органам сведений полицией.

3. Дополнительные вычеты из налогооблагаемого дохода

Помимо необлагаемого налогом минимума проект предлагает ввести дополнительные вычеты, к которым будут относиться:

  • расходы на обучение детей;
  • расходы на обучение в связи с повышением квалификации;
  • расходы на лечение тяжелых заболеваний;
  • расходы на оплату ипотеки и аренду жилья.

Кроме того, из дохода будут вычитаться расходы на уплату работником страховых взносов (взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страхование от безработицы).

Вычеты будут доступны для налоговых резидентов, которые смогут воспользоваться ими при удержании НДФЛ работодателем. Детальный перечень дополнительных вычетов и условия предоставления вычетов будут определены отдельно.

4. Возмещение НДФЛ по налоговой декларации

Если работник получил право на использование специального вычета в конце года, то он может получить возврат ранее уплаченного НДФЛ. В соответствии с проектом для этого работнику необходимо будет подать годовую декларацию по НДФЛ и предоставить подтверждения вычитаемых расходов.

По новым правилам самостоятельную подачу налоговых деклараций физическими лицами предлагается сделать обязательной в случае:

  • необходимости проведения ежегодных расчетов с доплатой суммы налога или возмещением ранее удержанного НДФЛ;
  • отсутствии налогового агента или невыполнении им своих обязанностей;
  • получении дохода из-за рубежа;
  • выхода из гражданства КНР;
  • получении нерезидентами дохода из разных источников на территории КНР;
  • в других обстоятельствах, предусмотренных Госсоветом КНР.

5. Контроль за уплатой НДФЛ будет строже

Проект предлагает внести в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» отдельную статью о содействии налоговым органам, по которой:

  • органы общественной безопасности, учреждения Народного банка Китая, органы финансового регулирования будут обязаны содействовать налоговым органам в определении налогового резидентства и предоставлении банковских данных;
  • органы образования, здравоохранения, гражданской администрации, трудовых ресурсов и социального обеспечения, городского и сельского строительства, а также учреждения Народного банка Китая и органы финансового регулирования будут обязаны предоставлять налоговым органам сведения о наличии у налогоплательщика оснований для использования специальных вычетов (т.е. расходов на обучение детей, последующее образование, медицинское лечение, оплату ипотеки или аренды жилья).

Кроме того, при продаже недвижимости, акций или долевого участия проект предлагает требовать при регистрации перехода прав подтверждения уплаты НДФЛ.

Все сведения об уплате налогов или уклонении от уплаты налогов будут вноситься в систему кредитоспособности. Следовательно, в случае уклонения от уплаты налогов к налогоплательщику могут быть применены меры воздействия не только налоговыми, но и другими государственными органами.

В случае уклонения от уплаты налогов налоговые органы вправе провести корректировку налогооблагаемого дохода и обязать налогоплательщика доплатить сумму НДФЛ. В этом случае налогоплательщик будет обязан не только уплатить сумму задолженности, но и начисленные на нее проценты.

Заключение

Общественные консультации по проекту внесения изменений в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» продлятся до 28 июля 2018 г. На стадии общественных консультаций все заинтересованные лица могут направлять свои мнения и предложения по проекту в ПК ВСНП.

После завершения общественных консультаций будет подготовлен окончательный законопроект. Как ожидается, проект внесения изменений в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» будет принят в течение 2018 г. и вступит в силу с 1 января 2019 г.

Читайте также:  Виза в латвию для белорусов в 2018 году: документы, заполнение анкеты, стоимость и порядок их оформления

SBF Group – юридическая компания, специализирующаяся на оказании юридических услуг в Китае, Гонконге, Сингапуре и других государствах Азии. По всем вопросам Вы можете связаться с нами по электронной почте contact@sbf-group.com.

Источник: https://cnlegal.ru/china_taxation/individual_income_tax_2018_draft/

Какие налоги в Китае? Налогообложение в Китае :

В Китайской Народной Республике основным источником дохода государственной казны являются налоговые платежи. Это совсем не удивительно, учитывая тот факт, что к 2017 году населения Китая возросло практически до полутора миллиардов человек.

В стране нет такого понятия, как теневая экономика, поэтому ежемесячно каждый гражданин выплачивает налоговые сборы. Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, приехавшие туда на работу.

В данной статье будет рассмотрена специфика китайской системы налогообложения на примере конкретных видов налогов.

Налоговые органы Китая

Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов.

Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ.

А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством.

В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств.

Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

Бизнес-налог

Начнем с платежа, который является одним из общеобязательных отчислений в китайскую казну – бизнес-налога. Как можно догадаться из названия, этот платеж взимается за осуществление хозяйственной деятельности. Важно отметить, что бизнес-налоги в Китае выплачиваются только теми предприятиями, которые оперируют иностранными инвестициями.

Выплаты происходят ежемесячно. Бизнес-налог не имеет единой ставки. Размер выплат зависит от рода деятельности фирмы. Если компания занимается транспортными услугами, то она должна выплачивать 3% от своей месячной прибыли.

Ровно столько же платят фирмы, сфера деятельности которых связана со строительством и инженерными работами, а также культурой и спортом. Предприятия, которые занимаются предоставлением финансовых услуг, отчисляют в государственный бюджет уже 8 процентов. 5 процентов платят фирмы, занимающиеся недвижимостью и нематериальными активами.

Что касается предприятий, работающих в сфере развлечений, то их процентная ставка может составлять от 5 до 20% от дохода.

Налог на прибыль компании

Налог на прибыль в Китае взимается со всех компаний (иностранных и местных), которые занимаются своей деятельностью на территории Китая и получают от этого прибыль. Этот налог выплачивается раз в год.

Ставка может разниться в зависимости от того, где зарегистрирована компания. Если предприятие зарегистрировано в КНР, то его владельцы обязаны ежегодно оплатить налог на прибыль в размере 30% от годовой.

Для тех организаций, которые работают в Китае, но зарегистрированы в другом государстве, этот налог составляет 20% от годовой прибыли.

Подоходный налог

Подоходный налог в Китае оплачивают только физические лица – люди, которые не занимаются предпринимательством, а работают по найму. Налог удерживается ежемесячно, непосредственно с заработной платы. Процентная ставка зависит от того, насколько высоко оплачивается труд человека.

Человек, который в месяц зарабатывает менее четырех тысяч юаней, что эквивалентно 620 долларам, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы составляет 4-4,5 тысячи юаней, то ставка налога будет равна 5 процентам.

При окладе 4,5-6 тысяч юаней придется ежемесячно отдавать государству 10 процентов своего дохода. Тот, кто зарабатывает от 6 до 9 тысяч юаней, платит уже 15% в месяц. Таким образом, сумма подоходного налога увеличивается по мере роста заработной платы.

Максимальный налог на доход в Китае составляет 45% и взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более 100 тысяч юаней.

Ндс и потребительский налог

Потребительский налог и налог на добавленную стоимость (НДС) являются основными составляющими системы Китайской Народной Республики. НДС в Китае взимается с тех, кто занимается продажей товаров и некоторых услуг. Его ставка равна 17 процентам.

Что касается потребительского платежа, то он взимается с тех, кто приобретает товары, которые требуют соответствующей лицензии. К таковым относятся сигареты, алкогольные напитки и прочее. Ставка потребительского налога устанавливается в зависимости от вида товара.

Она может колебаться от 3-х до 50-ти процентов от стоимости товара.

Налог на детей

Как известно, Китайская Народная Республика является самой густонаселенной страной мира. В ответ на перенаселение в 1979 году правительство страны приняло решение внедрить закон, который мог бы регулировать количество детей в семьях.

Суть законодательного проекта состояла в том, что китайским парам запрещалось заводить более одного ребенка. Таким образом, правительство пыталось урегулировать демографическое положение государства. Естественно, резиденты Китайской Народной Республики плохо отреагировали на такие меры.

Часть из них ограничилась одним ребенком, а часть решила не придерживаться закона.

За нарушение данного закона (рождение второго ребенка) семья должна была выплатить штраф. В последующие годы, проанализировав реакцию китайцев, правительство страны все же сделало вывод, что принятый в 1979 году закон сильно ограничивает население. В законопроект внесли некоторые правки.

На сегодняшний день, жителям Китая разрешается заводить двоих детей. При этом семьи, которые заводят третьего ребенка, должны заплатить штраф в размере 3 500 долларов. Количество «разрешенных» детей не зависит от того, находятся ли родители в браке.

Единственное важное условие, значительно ограничивающее большинство китайцев – заводить второго ребенка можно только тем людям, которые являются единственным ребенком у своих родителей. К примеру, если у семьи двое взрослых детей, то каждый из них имеет право только на одного ребенка.

Тот, кто нарушает это правило, должен заплатить штраф, указанный выше.

Налоги в Китае для иностранцев

Платить налоги в Китайской Народной Республике должен не каждый иностранный гражданин, а только тот, кто пребывает в стране более трех месяцев. Кроме того, налогами не облагаются граждане, прибывшие из стран, которые заключили с Китаем договор о двойном налогообложении. Такие люди могут находиться в Китайской Народной Республике без уплаты налогов до 180 дней.

Трудоспособные мигранты, которые пребывают в Китае более трех месяцев, но менее года, обязаны уплатить соответствующий налог. На тех, кто находится в КНР от одного до пяти лет, распространяется обязанность выплачивать в бюджет государства подоходный налог.

Его размер зависит от уровня дохода и рассчитывается таким же образом, как и для резидентов КНР. Если иностранный гражданин пребывает в Китае более пяти лет, то кроме уплаты налога с заработной платы, на него накладываются обязательства по уплате суммы с общей прибыли.

Разумеется, это касается только тех граждан, которые имеют прибыль в своем родном государстве.

Налог на недвижимость

Налог на имущество в Китае уплачивается теми гражданами, у которых в собственности находятся здания, строения, сооружения и какие-либо помещения, расположенные в пределах города и используемые в предпринимательских целях. В некоторых регионах государства, в частности Шанхае и Чунцине, в экспериментальном порядке действует реформа, согласно которой налогами облагается также недвижимость, принадлежащая к жилому фонду.

Базой для налога служит стоимость этой недвижимости, уменьшенная в зависимости от региона на 10-30%. Если здание сдается в аренду, то налоговой базой выступает сумма выплачиваемых арендатором платежей. Ставка налога при вычете со стоимости здания составляет 1,2%, а при вычете с суммы арендных платежей – 12%.

Транспортный налог

Данный платеж уплачивается теми гражданами, в собственности которых находятся транспортные средства. Ставка выплаты зависит от вида транспорта (пассажирские или грузовые авто, спецтранспорт, мотоциклы, сельскохозяйственная техника, лодки и так далее).

Налог на прирост земли

Уплачивается в случае, когда физическое лицо или организация передает право на пользование земельным участком, который находится в государственной собственности. В данном случае налоговой базой служит разница между прибылью, полученной от передачи участка и расходами, понесенными с получением права на пользование и освоение этого участка. Ставка налога колеблется от 30 до 60%.

Таможенные налоги

Китай является крупнейшей страной-экспортером, поэтому неудивительно, что здесь активно используют таможенные пошлины как способ обогащения казны. Таможенная пошлина взимается с товаров, пересекающих границу Китайской Народной Республики, в соответствии с установленными импортно-экспортными тарифами.

Она зависит, главным образом, от себестоимости груза, который провозится через границу. Товары, которые пересекают границу в специальных зонах или регионах либо принадлежат предприятиям, обладающим особым статусом, могут облагаться пошлинами по льготной ставке, которая может доходить даже до нуля.

Кроме того, на льготы или бесплатный проезд границы могут рассчитывать владельцы товара, который:

  1. Был поврежден или утрачен до прохода таможни.
  2. Является выставочным или рекламным образцом и не имеет конкретной коммерческой стоимости.
  3. Входит в перечень беспошлинных товаров, согласно международным соглашениям.
  4. По количеству единиц в партии или стоимости партии укладывается в лимит, установленный законодательством.

Другие налоги

Налог на приобретение автомобильного транспорта. Уплачивается гражданами при покупке нового автомобиля. Ставка составляет 10 процентов от стоимости машины. При покупке транспорта на вторичном рынке налоги в Китае не взимаются.

Налог на пользование городскими землями. Этим налогом облагаются жители Китая, получившие право на использование земельного участка, располагающегося в пределах города. В зависимости от района ставка может составлять от 0,6 до 30 юаней за квадратный метр земли.

Налог на переход прав. Взымается с людей, которые приобрели право пользования земельным участком или право собственности на какое-либо сооружение. Такие налоги в Китае облагаются ставкой, составляющей от 3-х до 5-ти процентов.

Сбор на городской ремонт и строительство. Вычитывается из суммы фактически уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского платежа. Ставка зависит от места, в котором находится налогоплательщик. В городе она составляет 7, в поселках – 5, а в сельской местности – 1%.

Ресурсный налог. Взымается с организаций и физических лиц, которые ведут на территории Китайской Народной Республики (включая морскую территорию) добычу полезных ископаемых.

Налог на лист табака. Как несложно догадаться из названия, данный налог уплачивается теми гражданами, которые осуществляют закупку табачного листа. Ставка составляет 20% от цены приобретенного товара.

Гербовый сбор. Взымается при выдаче органами государственной власти удостоверений, свидетельств и прочих документов, а также при заключении договоров. Ставка зависит от типа документа или сделки, и их содержания.

Сбор за пользование сельскохозяйственными землями. Уплачивается теми гражданами, которые берут в пользование земли сельскохозяйственного назначения с целью организации на них строительства. Ставка в данном случае зависит от уровня обеспеченности земельными ресурсами конкретного региона. Она составляет от 5 до 50 юаней за квадратный метр земли.

Читайте также:  Разрешение и доверенность на вывоз ребенка в казахстан

Сбор на образование. Высчитывается из суммы уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского. На общегосударственном уровне составляет 3, а на местном – 2 процента.

Источник: https://BusinessMan.ru/kakie-nalogi-v-kitae-nalogooblojenie-v-kitae.html

Иностранцы, проживающие в Китае, обязаны платить налоги с 2019 года

В начале августа 2018 года был опубликован проект закона КНР «О налогах на доходы физических лиц». С 1 января 2019 года закон официально вступит в силу.

 

 

 

 

 

Содержание статьи

1. Какие изменения коснутся иностранцев

2. Налоговые ставки для иностранцев

3. Правила определения резидентства КНР

4. Право на снижение налоговой базы

4. Ремарка

На Всекитайском Собрании Народных Представителей положительно отнеслись к внесению изменений в действующее налоговое законодательство страны. В результате общественных консультаций, проект с 95% долей вероятности будет утвержден.

Какие изменения коснутся иностранцев

В части ввода походного налога для иностранцев следует отметить, что это лишь часть общей реформы налоговой системы КНР. При этом и для китайцев и для иностранных граждан предусматривается сохранение так называемой «несгораемой» суммы. В отношении и тех и других сумма вычета составит 5000 юаней. При этом право на вычет закрепится и за нерезидентами КНР. 

Под вычетом понимается сумма, которая не облагается НДФЛ. Средняя заработная плата по Китаю в настоящий момент составляет 6000-6500 юаней (примерно 800 долларов США). С 1 января налог будет высчитываться не с полной суммы, а с 1000-1500 юаней. Оставшиеся 5000 юаней не будут браться в расчет.

При этом размер заработной платы не будет привязываться к сумме вычета. Сумма в 5000 юаней — обязательна для всех категорий налогоплательщиков.

Налоговые ставки для иностранцев

Здесь следует разграничивать резидентов и нерезидентов КНР. Первая категория уплачивает 3% от дохода в виде получения оплаты труда и 5% от всех иных доходов. Для нерезидентов эти показатели следующие:

— 5% от суммы заработной платы — 10% от доходов иных видов

Также для нерезидентов сохранится прогрессивная шкала расчета налоговой базы. То есть размер ставки будет по-прежнему привязываться к сумме получаемого дохода. Максимальная ставка достигает 45% после исчисления вычета. Применяется она в случае получения дохода от 80 001 юаней и выше.

Правила определения резидентства КНР

С 1 января 2019 года резидентами КНР будут признаваться граждане, проживающие на территории страны в течение 183 дней без осуществления выездов за границу. Сейчас стать резидентом можно, прожив на территории КНР в течение года (365 дней) без пересечения границы.

Это значительно упростит получение права на налоговые льготы иностранными гражданами. В части определения резидентства граждан, налоговые органы Китая будут тесно взаимодействовать с национальными органами полиции.

Право на снижение налоговой базы

Помимо указанного вычета в размере 5000 юаней, который не будет облагаться налогом, иностранным гражданам (резидентам) будут предоставлены дополнительные преференции в виде социальных вычетов.

К ним относятся следующие: — лечение — образование / повышение квалификации — обучение детей (только на территории КНР) — приобретение препаратов в пределах суммы, выеденной для каждой категории лекарственных средств — оплата ипотеки или аренды жилья Следовательно, если у иностранного гражданина, работающего в КНР, официальная заработная плата не превысит 5000 юаней (примерно 47 тыс. рублей), то налоговая база будет отсутствовать.

Напомним, что в настоящий момент и до принятия поправок, сумма вычета составляет 3500 юаней.

Ремарка

Как будет все выглядеть на самом деле не знают даже китайцы. Мы спрашивали бухгалтеров, клерков о налоговой реформе, но либо они совсем не разбираются в этом вопросе, либо еще действительно ни чего не ясно. Поэтому нет смысла наводить панику. Как говориться, будем решать проблемы по мере их поступления. 

Источник: http://cnrucn.ru/blog/433-kitae-nalog

Налоги в Китае для граждан решили сделать ещё ниже: что изменится в 2019 году?

?alex54sar (alex54sar) wrote,
2018-10-27 09:55:00alex54sar
alex54sar
2018-10-27 09:55:00Автор: Быркова Екатерина Экономист, data-журналист

Налоги в Китае для граждан снова решили уменьшить. Таким образом власти страны хотят стимулировать экономический рост в стране. Что изменится?    

Что случилось? 

В отличие от России, где с санкциями и падением экономического роста решили бороться путем повышения всевозможных налогов, власти Китая выбрали полностью противоположный путь. Они хотят повсеместно снизить налоговую нагрузку для населения Китая.

В субботу Главное налоговое управление КНР совместно с Минфином страны подготовили предварительный план снижения налогов для населения. Об этом пишет издание Синьхуа со ссылкой на документ.

Таким образом власти хотят поддержать темпы экономического роста, которые в третьем квартале замедлились до десятилетнего минимума. Снижение налоговой нагрузки поддержит потребителей, и это будет двигать экономику вперёд.

Кроме того, это позволит китайской экономике лучше противостоять американским санкциям, защитит её от внешних шоков.

Новый план предполагает обширную программу предоставления налоговых вычетов на разные нужды. В среднем можно будет получать от 1 тысячи юаней (144 доллара) до 2 тысяч юаней в месяц. Новые правила должны вступить в силу с 1 января 2019 года. Как пишет Bloomberg, предполагается пять основных льгот:

1 Налоговый вычет на образование  

Налогоплательщики могут претендовать на 12 000 юаней в год в качестве компенсации расходов на образование каждого ребенка и на 3 600 — 4 800 юаней компенсаций расходов на своё собственное образование.

2 Налоговый вычет на поддержку пожилых родителей

Сумма вычета для поддержки родителей в возрасте старше 60 лет составит 24 000 юаней в год. Деньги будут поровну разделены между братьями и сестрами.

3 Компенсация расходов на аренду

Вычет на аренду жилья составит 800 юаней для жителей небольших городов, 1 000 юаней — для средних городов и 1 200 юаней — для крупных городов.

4 Компенсация расходов на ипотеку

Вычеты на уплату процентов по ипотечным кредитам составят 12 000 юаней в год и коснутся семейных пар, покупающих жилье впервые.

5 Налоговые вычеты на медицину

Налогоплательщики смогут претендовать на 60 000 юаней в год, если их расходы превысят 15 000 юаней после покрытия государственного медицинского страхования.

Насколько это поможет

Аналитики Nomura предполагают, что из-за новых налоговых правил ВВП может в краткосрочной перспективе ВВП может потерять 1%. Однако это увеличит темпы роста потребительского спроса более чем на 0,2%, а ежегодные темпы роста ВВП на 0,1%.

Понижают налоги в Китае уже не в первый раз. Власти проводят масштабную налоговую реформу, сокращая нагрузку и на граждан, и на бизнес.  Например, летом было объявлено о налоговой реформе.

Порог годового дохода, с которого гражданин должен был платить минимальный подоходный налог в 3% повысили. Если раньше он составлял 6,3 тысячи долларов, то теперь  —  9 тысяч долларов.

Таким образом, если работник будет получать менее 9 тысяч долларов в год, он вообще не должен платить подоходный налог, что должно оказать поддержку наиболее бедным гражданам.

Это ещё не всё: с 1 мая 2018 года в Китае понизили ставки НДС. В производственном секторе она была снижена с 17% до 16%, а в строительном, транспортном, сельскохозяйственном и телекоммуникационном — с 11% до 10%.

 Кроме того, был значительно расширен список микропредприятий, работа которых НДС не облагалась.

Если до этого налог не взимался с компаний, годовой объем продаж которых не превышал 500 тысяч юаней (80 тысяч долларов), то с 1 мая, планку подняли до уровня продаж в 5 млн юаней.

Источник: https://alex54sar.livejournal.com/983871.html

Налоговая система Китая

В Китайской Народной Республике основным источником дохода государственной казны являются налоговые платежи. Это совсем не удивительно, учитывая тот факт, что к 2017 году населения Китая возросло практически до полутора миллиардов человек.

В стране нет такого понятия, как теневая экономика, поэтому ежемесячно каждый гражданин выплачивает налоговые сборы. Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, приехавшие туда на работу.

В данной статье будет рассмотрена специфика китайской системы налогообложения на примере конкретных видов налогов.

Налоговая система Китая достаточно сложная. Она состоит из большого количества налогов, которые можно поделить на 5 групп:

  1. Налоги с оборота
  2. Подоходные налоги
  3. Налоги с имущества
  4. Ресурсные налоги
  5. Налоги на определенные действия

Основную долю налоговых поступлений составляют налоги с оборота. В налоги с оборота входят:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на предпринимательство;
  • налог на потребление;
  • налог на транспорт;
  • налог на табачную продукцию.

Вторая группа налогов, составляющих приблизительно 1/4 часть от общей суммы налоговых поступлений, включает в себя налог на прибыль с доходов юридических и физических лиц.

Налоговая система Китая включает 25 видов налогов, которые по признаку их природы и функций можно классифицировать по 8-ми группам:

  1. Группа налогов с оборота. Сюда входят налог на добавленную стоимость, потребительский налог и предпринимательский налог. Объектом налогообложения для этих налогов является объемы оборотов или реализации у налогоплательщиков в сфере производства, реализации или обслуживания.
  2. Группа налогов с дохода.

    Она включает налог на прибыль предприятий (применительно к таким предприятиям-резидентам, как предприятия, находящиеся в государственной собственности, предприятия, находящиеся в коллективной собственности, частные предприятия, предприятия совместного хозяйствования, акционерные предприятия), налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий, а также подоходный налог с физических лиц.
    Объектом налогообложения здесь служит прибыль, полученная производителем или посредником, а также личные доходы физических лиц.

  3. Группа налогов за пользование ресурсами. Сюда входят налог за пользование природными ресурсами (природная рента) и налог за пользование землями городов и городских районов. Плательщиками этих налогов являются пользователи природных ресурсов и земель в городах и городских районах.
    Эти налоги отражают возмездный характер пользования государственными природными ресурсами и имеют своей целью регулировать доходы тех налогоплательщиков, которые имеют доступ к природным ресурсам.
  4. Группа налогов специального назначения. Это налог на поддержание городского строительства, налог на занимаемые пахотные угодья, регулирующий налог на инвестиции в недвижимость и налог на передачу оцениваемой недвижимости.
  5. Группа имущественных налогов. Сюда входят налоги с владельцев домов, налог на городскую недвижимость и налог на имущество, переходящее в порядке наследования (до настоящего времени не введен).
  6. Группа налогов и сборов, взимаемых при совершении определенных действий. Сюда входят налог на использование автотранспорта и судов, налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов, гербовый сбор, пошлина при продаже жилой недвижимости, налог с оборота ценных бумаг (до настоящего времени не введен), налог на забой скота и налог на банкеты.
    Объектом обложения этими налогами являются соответствующие действия налогоплательщика.
  7. Группа сельскохозяйственных налогов. Сюда входят сельскохозяйственный налог (включая налог с сельскохозяйственной деятельности) и налог на животноводство.
    Плательщиками этих налогов являются предприятия, организации или физические лица, получающие доходы от ведения сельского или животноводческого хозяйства.
  8. Группа таможенных пошлин. Таможенными пошлинами облагаются товары и другие объекты, импортируемые в Китай или экспортируемые из Китая.

Плательщиками налогов с оборота выступают предприятия (организации), их структурные подразделения и граждане. Правовой основой взимания этих налогов являются Временная инструкция по каждому налогу и Разъяснения по их исполнению, принятые Государственным советом 13 декабря 1993 года и Министерством финансов 25 декабря 1993 года соответственно.

Государственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне.

Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации.

Государственная Налоговая Администрация и Министерство Финансов, однако, оба имеют право принимать решения по таким вопросам, как уменьшение ставки налогов, предоставление иных налоговых льгот и исключений.

В 1994 году налоговая система китая претерпела существенные изменения. в настоящее время все налоги кнр разделены на три отдельные группы:

  1. Центральные налоги, которые включают в себя таможенные пошлины, потребительский налог, НДС, взимаемый таможней, а также налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог), взимаемый с банков, финансовых организаций, государственных предприятий и иностранных торговых корпораций.

  2. Совместные налоги, включающие НДС, Налог на использование природных ресурсов, налог на ценные бумаги и бизнес-налог, взимаемый с других банков и страховых организаций.

  3. Местные налоги, включающие налог на прибыль предприятий, бизнес-налог от других источников, налог на недвижимость, подоходный налог с физических лиц, гербовые сборы и некоторые другие налоги, такие как налог на наследство и налог на повышение стоимости земли.

Государственные налоговые управления на местном уровне подконтрольны Государственной Налоговой Администрации, тогда как местные налоговые управления являются органами местного правительства. Государственные налоговые управления с местными налоговыми управлениями занимаются всеми налогами, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями

Предприятия с иностранными инвестициями должны зарегистрироваться в налоговых органах в течение 30 дней с момента получения лицензии на хозяйственную деятельность. При регистрации выдается свидетельство о регистрации, срок действия которого – 12 месяцев, с последующим продлением.

Налоги КНР

Ниже приводится краткий обзор налогов, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями. Следует учесть, что это не исчерпывающий список, и сюда не включены некоторые мелкие налоги.

Это общая картина, дающая потенциальному иностранному инвестору базисную информацию об основных налоговых обязательствах в Китае. Кроме того, в различных регионах существуют различные местные налоги.

Налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог)

Данный налог применяется во всех ситуациях, когда имеет место:

  • Предоставление налогооблагаемых услуг
  • Передача нематериальных активов
  • Продажа недвижимости.

Данный налог исчисляется на основании товарооборота. Отчетность по нему и периодичность его оплаты – ежемесячные. Ставка налога различается в зависимости от видов деятельности в следующих размерах:

  • Транспорт: 3%
  • Строительство, инженерные работы: 3%
  • Финансовая деятельность: 8%
  • Почта и телекоммуникации: 3%
  • Культура и спорт: 3%
  • Индустрия развлечений: 5-20% (бары, рестораны: 10%)
  • Услуги: 5%
  • Приобретение нематериальных активов: 5%
  • Продажа недвижимости: 5%

Налог на прибыль предприятий

Применяется ко всем предприятиям с иностранными инвестициями и иностранным компаниям, получающим доходы в Китае.

Размер налога устанавливается ежегодно в течение пяти месяцев после окончания года. Ежеквартальные платежи этого налога производятся на основании этой цифры, однако, при предоставлении ежеквартальных отчетов. Любые суммы, оплаченные свыше необходимой суммы налога, возвращаются или зачитываются в следующие периоды. Налог рассчитывается в юанях.

Размер налога рассчитывается на основании валовой прибыли в течение года за минусом себестоимости, расходов и убытков. Ставка налога – 30% для предприятий, зарегистрированных в Китае.

Для тех предприятий, которые в Китае не зарегистрированы, ставка составляет 20% (часто этот налог называется «удерживаемым»), и в случае отсутствия бухгалтерской отчетности в Китае, данный налог часто рассчитывается на основании общей суммы контракта.

Существуют также ставки налога в размере 15% и 24%, которые применяются по отношению к предприятиям с иностранными инвестициями, учрежденным в некоторых специальных районах Китая и занимающихся определенной деятельностью. По данному налогу предприятиям с иностранными инвестициями, занимающимися определенными видами деятельности, могут предоставляться налоговые каникулы на срок до пяти лет.

Подоходный налог с физических лиц

Ставка налога является прогрессивной в зависимости от размера зарплаты, могут быть также некоторые региональные различия, а в некоторых случаях существует даже возможность для переговоров с налоговыми органами. Но, в общем, для иностранцев, работающих в Китае, применяются следующие ставки (Исчисление, отчетность и периодичность оплаты данного налога – ежемесячные):

Ежемесячный доход в размере 4000 юаней КНР налогом не облагается. (1 USD ~ 6 юаней КНР)

Сумма, превышающая размер 4000 юаней, облагается налогом по следующим ставкам:

4000 – 4500 5%

4501 – 6000 10%

6001 – 9000 15%

9001 – 24000 20%

24001 – 44000 25%

44001 – 64000 30%

64001 – 84000 35%

84001 – 104000 40%

104001 и выше 45%

Налог на добавленную стоимость

Исчисляется в размере17% и взимается при продаже товаров и некоторых услуг. Хотя в итоге налог оплачивается конечным потребителем, он взимается на всех этапах производства и реализации. Обязательство по оплате НДС возникает немедленно при выставлении инвойса (не после его оплаты), что означает, что НДС может должен быть взыскан даже несмотря на возможный безнадежный долг.

https://www.youtube.com/watch?v=bHOzpZWOX7w

Некоторые свободные торговые зоны возмещают часть НДС за товары, продаваемые за пределы зоны, однако такая практика не приветствуется со стороны Центрального Правительства, поэтому вскоре возможно прекращение существования подобной льготы.

Потребительский налог

Потребительский налог взимается в дополнение к НДС при некоторых специальных видах потребления, таких как сигареты, алкогольные напитки, косметика, ювелирные изделия, бензин, автомобили и т.д.

Он подлежит уплате всеми предприятиями и частными лицами при импортировании, производстве и переработке вышеуказанных товаров. Этот налог взимается только один раз в процессе бизнеса и оплачивается конечным потребителем.

Ставка налога варьируется в зависимости от различных категорий потребления от 3 до 50%.

Удерживаемые налоги

Иностранные предприятия без легального присутствия в Китае облагаются в размере 20% от доходов, полученных из Китая (существуют некоторые региональные различия и различия по видам деятельности). К таким доходам относятся, например, проценты на капитал, арендные платежи, авторские гонорары и т.п.

Это должно быть учтено и определено в счете, выставляемом китайскому предприятию (включая предприятия с иностранными инвестициями), чтобы оно могло «удержать» данный налог и передать его правительству. То есть китайское предприятие в данном случае выступает в роли агента правительства по сбору налогов.

Предприятиям с иностранными инвестициями нужно здесь быть осторожными: Когда вы прибавляете к стоимости ваших товаров (работ, услуг) проценты, арендные или авторские платежи, подлежащие оплате иностранному предприятию согласно соответствующему договору или соглашению, эта прибавка будет рассматриваться как оплата средств иностранному получателю, с которых должен удерживаться налог. У предприятия с иностранными инвестициями, соответственно, возникнет обязательство по уплате удержанного налога в течение определенного периода времени, независимо от того были ли эти средства фактически оплачены иностранному предприятию или нет.

Налогообложение представительств иностранных компаний

Две наиболее распространенные ошибки, допускаемые представительствами иностранных компаний, это предположение, что все необходимые документы уже оформлены с момента получения регистрационного сертификата представительства, и что поскольку представительство не может заниматься торговой и иной хозяйственной деятельностью, оно не обязано платить налоги. Обе эти мысли неверны.

Представительство должно после получения регистрационного сертификата, также зарегистрироваться в налоговом управлении, которое выдает свидетельство о налоговой регистрации. Подразумевается, что представительство получает доход в виде средств, предоставленных ему для покрытия своих расходов в Китае.

Этот доход подлежит налогообложению, и в данном случае применяется бизнес-налог и налог на прибыль иностранных предприятий. Представительство должно подавать отчетность по указанным налогам ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от местонахождения существуют некоторые региональные различия), даже в том случае, если представительство освобождено от налогов.

В случае невыполнения этой обязанности могут быть наложены серьезные санкции, а также возможно закрытие представительства.

В целом сумма налогов, взимаемых с представительства, составляет около 10% от произведенных им расходов.

Санкции за нарушения налогового законодательства

Никакие правительства не любят уклонения от налогов, и Китай в этом правиле не исключение. Штрафы за просрочку уплаты, за неуплату налогов и другие нарушения (незнание не является оправданием) могут быть суровыми – часто до пятикратной суммы задолженности с погашением также и основного обязательства.

В случаях явного нарушения закона могут изыматься лицензии и конфисковаться средства. Если у вас имеются какие-либо сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов – немедленно обращайтесь за профессиональной помощью, ибо этот вопрос один из тех, где лучше всего не допускать путаницы.

Деньги, потраченные на хорошую консультацию намного меньше сумм штрафов и других санкций.

Основные налоговые льготы:

Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства.

Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.

Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.

Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:

Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.

Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.

Формула расчета:

Сумма налога =Количество (нетто-тоннаж) автотранспортных средств * Соответствующую ставку налога за единицу

Сумма налога = Нетто-тоннаж (общая грузоподъемность) судна * Соответствующую ставку налога за единицу

Таможенные пошлины

Плательщики таможенных пошлин — грузополучатели, импортирующие разрешенные товары, и грузоотправители, экспортирующие разрешенные законодательством товары. Первые уплачивают импортные (ввозные) таможенные пошлины, вторые — экспортные (вывозные).

Ставки пошлин:

Различают ставки импортных пошлин и экспортных.

Ставки импортных пошлин подразделяются на общие и преференциальные. Общие применяются в отношении тех стран, с которыми КНР не заключила соглашения о льготном налогообложении, преференциальные — в отношении тех стран, с которыми КНР заключила соглашения о льготном налогообложении.

Освобождаются от уплаты пошлин: грузы (товары), стоимостью менее 10 юаней; рекламные изделия и образцы товаров, не предназначенные для продажи; товары, безвозмездно предоставленные международными организациями или иностранными представительствами.

Определенные льготы могут предусматриваться в международных соглашениях, заключенных КНР с другими странами.

По сырью, материалам, полуфабрикатам, комплектующим изделиям, ввозимым для доработки (переработки) или производства экспортно-ориентированной продукции могут сначала пошлины взиматься при ввозе этих изделий, а затем возвращаться в части, равной завершенному производству товаров или доработанных и направленных на экспорт изделий.

Источник: http://worldtaxes.ru/nalogi-v-aziatskih-stranah/nalogovaya-sistema-kitaya/

Ссылка на основную публикацию