Подоходный налог и система налогообложения во франции в 2018 году

Подоходный налог и система налогообложения во Франции в 2018 году

Французское государство имеет особую налоговую систему, которая заметно отличается от системы, успешно существующей в других странах Европейского Союза. Если говорить о социальных отчислениях, то налоги во Франции достаточно высоки. Многие трудящиеся обязуются делать взносы, ставки которых достигают до 40 процентов общей суммы.

Именно Французское государство является родиной отчислений по добавленной стоимости.

С самого начала восьмидесятых годов двадцатого столетия власти этой, наиболее привлекательной в экономическом отношении страны, эксплуатируют политику децентрализации.

В основе этой политики лежит расширение прав органов самоуправления на местном уровне. Таким образом, все актуальные налоговые поступления благополучно перераспределяются.

Но главной особенностью следует считать то, что с 2005 по 2015 год наблюдалось существенное снижение налогооблагаемой ставки. Одновременно с этим власти республики приняли непростое решение относительно отмены значительной части льгот. Это было сделано для расширения базы налогов.

Налогообложение во Франции отличается достаточной жесткостью даже в отношении резидентов. Все отчисления составляли в 2015 году около девяноста процентов государственного бюджета.

Местные органы самоуправления обладают автономией. Местные власти имеют полное право самостоятельно устанавливать ставки местных налогов. Также местные власти составляют автономные правила взыскания отчислений.

В отличие от России, подоходный налог во Франции актуален не для каждого отдельного физического лица.

Сравнение подоходного налога во Франции с другими странами

Французское законодательство в 2018 году рассматривает немалое число предполагаемых вариантов состава домохозяйства:

  1. Семейные пары (также актуально для лиц, проживающих по договору).
  2. Холостяки.
  3. Люди, находящиеся в разводе.
  4. Овдовевшие люди.

Кроме того, рассматриваются различные комбинации данных категорий. Налоговая база основывается на среднедушевом доходе конкретной семьи. Процент этого дохода равняется общей сумме прибыли. При этом вычитаются определенные расходы, связанные с потребностями членов семьи. Полученный показатель делится на коэффициент размера «ячейки общества».

Получается, что семьи, имеющие больше одного ребенка, платят по сниженной ставке. Лица, не успевшие вступить в брак, обязуются платить более высокий процент. После этого происходит уменьшение налоговой базы на суммы вычетов.

Структура налоговой системы во Франции

Они актуальны для особых категорий физических лиц.

В 2017 г. налог на прибыль может быть уменьшен. Принимаются во внимание такие расходы, как:

  • оплата за содержание ребенка в детском садике или ясельной группе;
  • соц. взносы, отчисляемые в пенсионный и иные фонды;
  • среднее и малое инвестирование;
  • отчисления в благотворительные организации;
  • расходы, связанные с разводом супругов;
  • инвестиции за границу;
  • расходы на членство в той или иной организации;
  • отчисления тому или иному политическому движению.

Система налоговых льгот достаточно обширна. Так, когда налогоплательщик приобретает квартиру или дом, ему предоставляется так называемый налоговый кредит.

Удивительно, но факт: прибыль среднестатистической российской семьи, проживающей в одном из крупных городов, втрое выше, нежели прибыль французской «ячейки общества».

Размер подоходного налога в зависимости от количества членов семьи

В среднем ставка на прибыль для физических лиц, проживающих во Франции, составляла в 2015 году 5,4 процента. Ставка на прибыль для россиян составляет сегодня 13 процентов. По этой причине налог на прибыль физических лиц, проживающих во Франции, предназначается для решения социально-политических задач.

Так, человек, имеющий даже небольшую прибыль, способен обеспечить себя самостоятельно. То есть он не нуждается в получении материальной помощи от государства.

Кроме того, активно эксплуатируемый коэффициент, который учитывает, какой размер имеет семья, способствует стимулированию рождаемости.

Вдобавок ко всему, такая система наглядно доказывает, что социальная справедливость — не просто красивые слова.

Согласно французскому законодательству, каждый гражданин обязуется делать отчисления на нужды Евросоюза. Объем налогов — около 2,3 процента от отчислений, которые считаются обязательными.

К основным налогам, важным для Европейского Союза, следует отнести:

  1. НДС (правительство негативно проявившего себя во время ливийского кризиса А. Жуппе повысило его до 20,6 процента).
  2. «Бензиновые» надбавки.
  3. «Алкогольные» надбавки.
  4. Надбавки на спички и табак.
  5. Иные отчисления.

Наиболее высоким, согласно французскому законодательству, считается «наследственный» налог. Если состояние того или иного человека было оценено в тринадцать миллионов франков, то государство получает от двоих прямых наследников 3 млн.

французских рублей. К косвенным налогам следует отнести отчисления, взыскиваемые с автовладельцев, тариф на смену собственника, а также на электроэнергию. Объем косвенных налогов для ЕС составляет около 300 миллиардов французских рублей.

Огромное значение в 2018 году имеет налог на недвижимость во Франции.

Налог на недвижимость во Франции по сравнению с другими странами Европы

Согласно налоговой конвенции, которая стала актуальной в конце 90-х годов, россияне, постоянно проживающие на территории пятой республики, имеют возможность избежать двойного налогообложения. Это касается 3-х видов налогов:

Физические лица, являющиеся владельцами квартиры или дома в одном из французских городов, обязаны делать соответствующие отчисления.

Одним из первых налогов, с которым всегда сталкиваются лица, желающие приобрести квартиру или дом во Франции, является налог на покупку и ее регистрирование.

Соответствующие отчисления делаются нотариусу, представляющему интересы Франции. Налог выплачивается тогда, когда сторонами подписывается акт о приобретении квартиры или дома.

Размер отчислений зависит от того, когда именно был построен дом.

Первичное жилище или же объект недвижимости не старее пяти лет, обойдется покупателю в 2 – 3 процента. Размер отчислений на вторичное жилище варьируется от 6 до 7 процентов от общей суммы. Таким образом, новый владелец того или иного объекта недвижимости оплачивает его регистрацию.

Этот налог является ежегодным. Размер отчислений зависит от того, какую площадь имеет квартира или дом. Также принимается во внимание адрес местонахождения объекта недвижимости. Отчисления устанавливаются соответствующими органами.

Налоговики руководствуются существующим кадастром. При этом принимается во внимание и стоимость аренды. Если квартира или дом локализуется в одном из элитных кварталов, то стоимость аренды будет намного выше.

Таким образом, более высоким будет и размер отчислений государству.

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом.

Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека.

Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика. Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли.

Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости.

Этот вид отчислений тоже взимается ежегодно. Актуален он только для тех лиц, стоимость имущества которых равняется 1300000 европейских рублей. Солидарные отчисления на роскошь представляют собой специфическую форму обложения налогом прибыли, являющейся на настоящий момент спорной.

Идея этого налога была рождена в восьмидесятых годах двадцатого столетия. В основе находилась налоговая солидарность между теми, кто имеет солидный доход и бедняками. Спустя пять лет налог был отменен. Его восстановление произошло только в 1989 году.

Отчисления на доход от сдачи в аренду недвижимости

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

  • страховку;
  • ремонтные работы;
  • обслуживание;
  • отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
  • иные расходы.

Та сумма, которая осталась в итоге, подлежит налогообложению в размере 20 процентов. Это актуально для тех лиц, которые не являются французскими резидентами.

Этот налог актуален для наследников владельца французской недвижимости в случае его кончины. Порядок наследования определяется предварительно, при помощи высококвалифицированного нотариуса. Собственник недвижимого имущества не имеет возможности самостоятельно определить наследника.

Однако французское законодательство предполагает существование определенных механизмов, которые и осуществляют контроль за процессом наследования.

Таким образом, человек, потерявший супругу или супруга, иногда является единственным наследником. Либо же он имеет право на долю наследства, львиная доля которого достается кровным родственникам умершего владельца недвижимости. Система наследования для лиц, являющихся кровными родственниками умершего владельца недвижимого имущества, основывается на следующих принципах:

Так выглядит паспорт гражданина Франции

Как борются с неплательщиками

Вопрос отчислений в государственную казну для многих является довольно болезненным. Но уклониться от уплаты важных для государства налогов человек не имеет возможности. Дело в том, что вся важная информация доступна сотрудникам налоговых центров.

Информация, находящаяся в распоряжении у сотрудников налоговых центров, включает в себя все данные относительно купли-продажи недвижимого или движимого имущества.

Более того, этому «Большому Брату» становится известно, когда налогоплательщик заполняет специальную декларацию на время трудоустройства.

Даже если налогоплательщику и удалось обойти особенно острые подводные камни, это не говорит о том, что он находится в полной безопасности. Сотрудники налогового органа достаточно часто прибегают к услугам соседей и прочих информаторов. Нередко о противозаконном поведении неплательщика становится известно из анонимного письма.

Важно понимать, что информаторы работают не из любви к порядку. Налоговики регулярно и довольно щедро премируют тех, кто «настучал» на своего соседа или приятеля.

Несколько лет назад налоговое ведомство наладило совместную работу с полицией. Нередко они проводят совместные операции.

Лица, замеченные в финансовых махинациях, финансировании террористических организаций или радикальных, оппозиционно настроенных политических движений, подлежат немедленному аресту.

Если нарушение не превышает 5 процентов, то оно не рассматривается налоговиками в качестве преступления. И все же, этот долг подлежит оплате с 0,75 процентом ежемесячно.

Если налогоплательщик несвоевременно представил декларацию, то он рискует быть оштрафованным на 10 процентов налоговой суммы.

Если декларация не представляется в течение тридцати — сорока календарных дней, то размер штрафа увеличивается до 40 процентов.

Если налогоплательщик вообще не собирается подавать декларацию, то его могут оштрафовать уже на 80 процентов от общей суммы. В некоторых случаях налогоплательщика могут даже лишить водительских прав на 3 года. Если же человек систематически уклоняется от отчислений государству, то ему грозит пятилетнее тюремное заключение.

Источник: https://trafixclub.pw/pmzh-za-granicy-rossii/podoxodnyj-nalog-i-sistema-nalogooblozheniya-vo-francii-v-2018-godu

Налоги во Франции

Франция — одно из ключевых государств-членов Европейского Союза и Европейского Экономического Сообщества. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в частности, в области фискальных механизмов.

Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых высоких в Западной Европе, что непосредственно связано с исключительно значимой ролью страны на политической и экономической арене Европы.

Читайте также:  Гостевая виза по приглашению в италию для украинцев и русских в 2018 году: документы и сроки оформления

В государстве установлена двухступенчатая система обложения, поскольку налоги во Франции взимаются как на общегосударственном, так и на местном уровне. Это типично для многих стран Европы.

Основные налоги во Франции можно условно разделить на три крупные группы:

  • с доходов (как юридических, так и физических лиц);
  • потребительские (акцизные сборы, НДС);
  • на имущество и капитал субъекта (налог на недвижимость, на транспортные средства и прочие).

Что платят физлица

Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы.

Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс.

Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.

Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.

Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%. Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.

Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:

  • гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
  • при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.

При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее).

Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу. Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее.

Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.

Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.

Фискальные обязательства предприятий

Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве.

Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.
Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период.

Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:

  • Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
  • В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.

При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции.

В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет.

При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.

  • Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
  • Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка — до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.

Как поступать с недвижимостью

Как собственники, так и арендаторы недвижимого имущества обязаны уплачивать соответствующий взнос. Чтобы определить, какой налог во Франции следует внести в казну с того либо иного объекта, нужно учитывать различные характеристики имущества, в том числе, его стоимость, местонахождение, целевое назначение и многое другое.

При этом если арендаторы жилой недвижимости относятся к числу малообеспеченных лиц, они имеют возможность получить освобождение от обязательной уплаты данного налога. При продаже недвижимости также придется понести значительные расходы, в частности, оплату нотариальных услуг и пошлину при оформлении договора купли-продажи.

Кроме того, продавец будет выступать плательщиком налога на прирост капитала — в том случае, если цена продажи недвижимого имущества будет выше цены его покупки. Если продавец владел проданным недвижимым имуществом более 5 лет, он получает право на льготы — при уплате налога на прирост капитала применяется сниженная ставка.

Если же гражданин владел таким имуществом свыше 22 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога на прирост капитала.

Чтобы гарантированно правильно определить базу для налогообложения доходов во Франции, обратитесь к консультантам «Прифинанса» – они не только предоставят актуальную информацию о действующих нормах, но и подскажут варианты оптимизации выплат.

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-vo-frantsii/

Основные виды налогов во Франции

  1. Физические лица оплачивают до 45% с собственного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрен сбор в размере 33,33%.
  3. Прирост капитала не считается частью основной базы и оплачивается по ставке 19%.
  4. Ставка НДС равна 20%. Дополнительно применяются повышенные и пониженные квоты.

База состоит из всех видов прибыли как на территории государства, так и за его пределами. В качестве плательщиков выступают местные жители и резиденты страны из числа иностранцев, проводящие внутри государства не менее 182 дней в год.

Пошлинами облагаются заработные платы, премии, пенсии, ренты, доходы от инвестиций и вкладов. Особенностью налоговой системы юрисдикции является метод вычисления размера сбора. Если в подавляющем большинстве стран НДФЛ начисляется на каждого контрагента в отдельности, то во Франции – целиком на семью.

Если плательщик проживает один и не состоит в браке, он воспринимается государственными органами как семья из одного человека.

Для вычисления актуальной суммы пошлины принимается во внимание состав семейной ячейки, а также ее годовой доход. В понятие «семья» для французского законодательства входит сам плательщик, его супруг или супруга, а также все дети, не достигшие 21 года. Для одиноких пенсионеров предусматриваются льготы. Подробную информацию можно просмотреть ниже.

https://smart-lab.ru/uploads/images/01/27/09/2012/12/25/d8992a99dc.png

В приведенной таблице минимальный уровень квоты составляет 0%, максимальный – 45%. Ранее государство вводило налоги на роскошь, согласно которым граждане и резиденты, получающие более 1000000 евро в год, облагались по ставке 75%, однако после волны возмущений плательщиков, законопроект был упрощен.

Помимо подоходного выплачивается сбор на заработную плату. Он взимается со стороны работодателя и составляет 15,5%. Отчисления предназначены для перевода в:

  1. Общество медицинского страхования (оплата больничных листов).
  2. Фонд пенсионной гарантии (выплата пенсий).
  3. Отдел социального страхования (выплата пособий по безработице).

Подоходные сборы начисляются как для всех частных лиц, так и для предпринимателей, ведущих деятельность в организационно-правовой форме ЧП.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

Базовая квота для всех типов предприятий государства составляет 33,33%. Она распространяется на местные и иностранные компании, занятые во всех сферах деятельности.

Полное освобождение от пошлин гарантируется фирмам, которые производят, реализуют или предоставляют в лизинг оборудование для энергосбережения.

Льготы предоставляются организациям, проводящим научно-исследовательские работы. В числе особенностей системы:

  1. Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
  2. Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

  1. На соцзащиту – 15,5%.
  2. Добавочный – 6%.
  3. Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами.

Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается.

За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Ставка НДС во Франции

Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.

Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.

Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-vo-francii/

Налоги меньше — цены выше: что изменится во Франции в 2018 году

Минимальный размер оплаты труда повысится. С первого января минимальная зарплата до вычета налогов повысится на 1,24%. Теперь житель Франции, работающий стандартную 35-часовую неделю, должен получать не менее 1498,47 евро в месяц — на 18,17 евро больше чем в 2017 году.

Компании начнут пересаживать своих сотрудников на велосипеды. Французские власти разработали «план мобильности», который должен помочь фирмам, в которых работает более ста человек, пересадить часть сотрудников на более экологический транспорт, в первую очередь на велосипеды.

Читайте также:  Военная пенсия в беларуси в 2018 году: размер и возраст выхода

В Париже изменится система общественного проката велосипедов. Теперь «велибами» будет управлять новая компания, и уже известно, что треть новых велосипедов будут электрическими.

Желающие пересесть на современный автомобиль, будут получать на это субсидию от государства.

 За продажу старого автомобиля можно будет получить от 1000 до 2000 евро, в зависимости от года выпуска и от типа используемого топлива.

При этом сумма субсидии может возрасти до 2500 евро, если автовладелец будет менять старую машину на электромобиль. Французские власти надеются, что эти меры помогут за 2018 год сократить количество автомобилей на 100 000.

Дизельное топливо подорожает на 7,6 сантимов, бензин — на 3,84. Также на 6,9% повысятся цены на газ.

Рост доходов для 20 миллионов французов. С 1 января реальные доходы 21 миллиона французов вырастут, утверждает правительство, которое предусмотрело «налоговый маневр» для работников частного сектора и «самозанятых» соотечественников.

В 2018 году для них будут снижены на 2,2% социальные отчисления с зарплат и доходов: власти намерены в два этапа (с 1 января и осенью) отменить для них отчисления в фонд медицинского страхования и фонд выплаты пособий по безработице.

Правда, одновременно на 1,7% будет повышен «всеобщий социальный налог» CSG (contribution sociale généralisée), идущий на финансирование системы социального страхования. Этот налог существует с 1991 года и взимается с зарплат, пенсий и других видов доходов (прибыли от банковских вкладов, операций с недвижимостью, ренты, выигрышей в лотерею ит.д.).

Такой «маневр», не уменьшая источников финансирования системы соцстраха, механически приведет к росту зарплат. Француз, работающий за минимальную зарплату SMIC (чуть менее 1200 евро «чистыми»), получит в год дополнительно 260 евро. Для тех, кто зарабатывает 2300 евро, годовой доход подрастет на 380 евро.

Французским детям будут ставить 11 новых обязательных прививок, в том числе от кори, менингита и гепатита B. На сегодняшний день во Франции обязательном порядке детям делают прививки только от трех болезней: дифтерии, столбняка и полиомиелита.

Детям не будут показывать рекламу. На государственных телеканалах во время передач для детей младше 12 лет, а также до и после таких передач рекламы не будет. Такие меры были приняты в рамках борьбы с избыточным весом у детей.

Налог на имущество (ISF) будет отменен. С 2018 года ISF будет облагаться только дорогая недвижимость. Сейчас во Франции его платит порядка 350 000 домохозяйств.

Под налог попадают французы, имеющие движимого и недвижимого имущества на сумму, превышающую 1 млн 300 тысяч евро.

Из-за этой реформы казна потеряет более 3 миллиардов евро налогов, но по замыслу Макрона состоятельные граждане инвестируют эти же деньги в экономику.

Доходы с капитала обложат по плоской шкале. Состоятельных французов, имеющих существенные накопления, ждет упрощение и снижение налога на доходы с капитала. В 2018 году во Франции вводится «плоская» ставка этого налога — 30%. До сих пор доходы, полученные от вкладов и ценных бумаг, облагались по сложной схеме.

Их обладатели платили 15% в виде социальных отчислений плюс подоходный налог по прогрессивной шкале — до 45%! Единая ставка 30%, по замыслу президента Макрона, должна стимулировать инвестиции. Свои накопления состоятельные граждане будут активнее вкладывать в экономику. А налог на доходы с капитала во Франции снизится до среднеевропейского уровня.

Налоговая реформа коснется 13 миллионов французов.

В 2018 году начнется отмена налога на проживание.

 в 2018 году, его размер будет снижен на 30%, в 2019-м — уже на 65%, а в 2020-м его просто отменят — для всех, кто зарабатывает не больше, чем указано в законе: 54000 евро в год — для семьи с одним ребенком, 48000 — для семьи без детей, 30000 — для человека, не состоящего в браке. Отмена этого налога коснется 80% французских семей.

Цены на некоторые марки сигарет понизятся на 20 сантимов в январе. Но только в январе. Такая мера была принята производителями что бы скорректировать цены до марта, когда сигареты, наоборот, подорожают на 1,10 евро за пачку. Планируется, что к 2020 году пачка сигарет во Франции будет стоить не меньше 10 евро.

Запретят продажу ватных палочек. К счастью, не всех, а только сделанных из пластика. Ватные палочки часто становятся частью тонн пластикового мусора, который загрязняет океан. С 2018 года во Франции можно будет купить только их экологическую версию ватных палочек — с бумажной или картонной палочкой

Источник: http://vse.media/nalogi-menshe-tsenyi-vyishe-chto-izmenitsya-vo-frantsii-v-2018-godu/

Налоги во Франции

22 мая 2017

Бюджет Франции более чем на 90 % состоит именно из налоговых поступлений. В совокупности во Франции предусмотрено более 200 видов налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей; их ставки и условия взимания ежегодно пересматриваются.

Правила налогообложения, применяемые к плательщику, во многом зависят от того, является ли он налоговым резидентом Франции или нет.

Во Франции налоговыми резидентами признаются те, кто имеет французский домицилий, или место постоянного проживания. В соответствии с французским законодательством, независимо от гражданства домицилированным во Франции признаётся тот,

  • чьё основное место жительства или семья находятся во Франции;
  • кто осуществляет профессиональную деятельность (оплачиваемую либо нет) на территории страны, кроме случаев, когда такая деятельность носит вспомогательный характер;
  • чей центр экономических интересов, т. е. основные инвестиции, юридический адрес предприятия, центр профессиональной деятельности, находится во Франции.

По общему правилу, резиденты страны уплачивают налоги во французскую казну со всех своих мировых доходов: доходов от предпринимательской и трудовой деятельности, роялти, доходов от сделок с недвижимостью, доходов, полученных в виде дивидендов и процентов. Нерезиденты платят только налоги на имущество, расположенное во Франции, и на иной полученный во Франции доход.

Между Францией и Российской Федерацией существует Соглашение об избежании двойного налогообложения, что позволяет российским налоговым резидентам не платить налог в отношении одного дохода дважды.

То есть суммы уплаченных во Франции подоходного налога и налога на прирост капитала могут быть зачтены при расчёте сумм налогов, подлежащих уплате по правилам российского законодательства.

Налог на имущество, в соответствии с Соглашением, подлежит уплате только во Франции.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке жилья, построенного более пяти лет назад, в государственный бюджет страны, а также в бюджет департаментов и коммун покупатель платит регистрационные сборы (les droits d'enregistrement). Суммарно размер регистрационных сборов составляет 5,81 % от vстоимости приобретаемого объекта (в департаментах Индр, Изер и Морбиан — 5,1 %).

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 %, который чаще всего включается в стоимость приобретаемой недвижимости, и сбор в размере 0,71498 % от стоимости объекта.

Стоимость нотариального оформления сделки рассчитывается исходя из стоимости объекта.

Ставки нотариального сбора По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость объекта, тыс. евроСтавка

До 6500 3,945 %
6 500 – 17 000 1,627 %
17 000 – 60 000 1,085 %
Более 60 тыс. 0,814 %

Например, если покупатель приобретает квартиру общей стоимостью 200 тыс. евро, то за первые 6,5 тыс. евро нотариальный сбор взимается в размере 256,425 евро, за следующие 10,5 тыс.

 евро — 170,835 евро, далее — 466,55 евро и 1 139,6 евро соответственно. В итоге сумма нотариального сбора составит 2 033,41 евро.

Налоги при владении недвижимостью

Собственники ежегодно платят налог на недвижимость(la taxe foncière), налог на проживание (la taxe d'habitation).

Размер налога на недвижимость зависит от площади и местонахождения недвижимого имущества и устанавливается налоговыми органами в соответствии с кадастром и исходя из арендной стоимости. Налог на проживание, в соответствии с французским законодательством, оплачивается теми, кто занимает жильё на 1 января текущего года — либо его владельцем, либо арендатором.

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка налога на недвижимость в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жильё, есть предприятия. В экономически более слабых населённых пунктах ставка равна плате за 1,5 месяца.

Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается, исходя из средних цен на обычное и социальное жильё, и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d'habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города.

В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 тыс. евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d'habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 тыс. евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d'habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жильё стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду», — говорит Лара Парэнан.

По её словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Помимо этого, те, чьи активы в стране имеют стоимость свыше 1,3 млн евро, платят налог на богатство, или налог солидарности на состояние (l’impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Налогообложению подлежит любое недвижимое имущество, находящееся в собственности. Ставки данного налога зависят от стоимости имущества.

Ставки нотариального сбора По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс.

 евроСтавка, %

До 800
800 – 1 300 0,5
1 300 – 2 570 0,7
2 570 – 5 000 1
5 000 – 10 000 1,25
Более 10 000 1,5

Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.

Налоги на доходы и прибыль

Максимальная ставка подоходного налога (l'impôtsurlerevenu) достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 %.

Ставки подоходного налога во Франции

Доход, евроСтавки, %

До 5 963
5 964 – 11 896 5,5
11 897 – 26 420 14
26 421 – 70 830 30
70 830 – 150 000 41
150 001 – 1 000 000 45
Свыше 1 000 000 48–49

Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Ставки налога на доход от аренды По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс.

 евроСтавка, %

До 5 963 5
5 963 – 11 896 10
11 896 – 26 420 15
26 420 – 70 830 20
70 830 – 150 000 41

Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.

Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.

Читайте также:  Визовые центры греции в москве, санкт-петербурге, екатеринбурге и других городах россии

В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.

В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:

  • затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
  • страховые премии;
  • расходы, связанные с управлением;
  • расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
  • личные расходы;
  • расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
  • сборы, взимаемые вкондоминиумах.

Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.

Налоги при продаже

Разница между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières).

Первая продажа недвижимости резидентами может быть освобождена от уплаты налога на прирост капитала.

Недвижимость нерезидентов рассматривается как вторичное место проживания и, соответственно, с них взимается налог на прирост капитала.

Для резидентов ЕС ставка налога составляет 19 %, для российских налоговых резидентов — 33,33 %. Если нерезидент Франции является резидентом не сотрудничающего государства, например, Брунея или Гватемалы, ставка составляет 75 %.

Если недвижимость продается по истечении пяти лет после приобретения, то налог понижается за каждыйгод владения свыше пяти лет. При продаже по истечении более 22 лет недвижимость автоматически освобождается от данного налога. Для определения налогооблагаемой базы из цены продажи вычитается цена приобретения и расходы.

При продаже жилья во Франции бывшими резидентами прирост капитала (на сумму не более 150 тыс. евро) также освобождается от уплаты налога. Для этого налогоплательщик должен пробыть резидентом страны в течение двух лет до выезда, а жильё продано — в течение пяти лет.

При продаже недвижимости, в случае если доход превышает 50 тыс. евро, взимается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 2 до 6 %.

Налог на наследство

В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).

Французский налог на наследство исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому.

При передаче недвижимости в наследствоот родителей детям применяются ставки от 5 до 45 %.

В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 % до 45 %, племянникам и родственникам до четвертой степени родства — фиксированная ставка 55 %, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60 %.

Чтобы легально избежать уплаты налогана наследство, рекомендуется оформлять недвижимость на компанию. В этом случае будут применяться законы той страны, резидентом которой являлся собственник.

Ставки налога на наследство По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс.

 евроСтавка, %

До 8 072 5
8 072 – 12 109 10
12 109 – 15 932 15
15 932 – 552 324 20
552 324 – 902 838 30
902 838 – 1 805 677 40
Более 1 805 677 45

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах во Франции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению во Франции. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Источник: https://tranio.ru/france/taxes/

Сколько составляет подоходный налог во Франции

Франция – для многих страна с не совсем понятной системой обложения налогами и большими административными расходами. Поэтому считать, что подоходный налог во Франции для всех слоев населения одинаковый, было бы ошибочным мнением.

Все жители, находящиеся на территории страны меньше чем 183 дня в году причисляются к налоговым нерезидентам, а для этой категории населения налогообложение облегчено.

В нее же попадают эмигранты, которые в первый раз пересекают границу государства.

Соглашение между Францией и Россией освобождает россиян от двойного обложения налогами. Они относительно невысокие в сравнении с европейскими странами, что очень важно для многих пребывающих во Францию иностранцев. А политика этой страны для открытия своего бизнеса оставляет желать лучшего.

Подоходный налог

Этим видом налога в РФ облагается индивидуально каждое физическое лицо. Сумма, с которой платится налог для каждого налогоплательщика, рассчитывается исходя из его личного дохода.

Во Франции эта схема отличатся тем, что подоходным налогом облагается все члены семья. Часто его называют подоходным налогом с домохозяйства.

Под семьей подразумевают супругов и детей, не достигших совершеннолетия.

Льготы по подоходному налогу в России

Налог на прибыль

Категория нерезидентов не освобождается от налогообложения, но для них есть некоторые упрощения. Он снимается только на прибыль, полученную на территории Франции, а для резидента предусмотрено взимание налогов со всех видов прибыли.

Плательщики налогов – все совершеннолетнее население, которое проживает в этой стране. Размер ставки подоходного налога рассчитывается из общего семейного дохода.

Он в обязательном порядке должен быть указан в декларации и состоять из всех источников дохода.

Нерезидент на протяжении первого года пребывания во Франции обязан обратиться в налоговую службу по своему месту проживания и получить декларацию, которую обязательно нужно подать в течение третьей декады марта.

Налог на наследство

Объект недвижимости, полученный в наследство, облагается соответствующим налогом, и его ставка во многом будет зависеть от степени родства. Первоочередными претендентами на наследство считаются родители, затем дети, братья и пр.
В отдельных случаях размер налога может составить половину оценочной стоимости оставленного в наследство объекта недвижимости.

Поэтому часто для того, чтобы погасить налоговое бремя населению приходится продавать полученное от родственников имущество. Этот вид налогообложения также относится и к нерезидентам.

Чтобы вывести объект из-под налогообложения Франции, иностранец имеет право зарегистрировать гражданскую компанию по операциям с недвижимостью, тогда она попадет под юрисдикцию его страны.

Налог на богатство

Следующий вид налогообложения, который необходимо выплачивать, – это налог на богатство. Его действие распространяется на всех состоятельных людей, размер дохода которых составляет более 1,3 млн. Из средств, полученных от налогообложения, осуществляется финансирование социальных программ, направленных на оказание помощи неимущим.

Ставка налогообложения зависит от суммы прибыли и начисляется в размере 0,5-1,5%. Доход считается в большинстве случаев с объектов недвижимости, поэтому избежать его можно оформлением регистрации гражданской компании по операциям с недвижимостью.

Еще одним методом освобождения от налогообложения может стать сдача объекта в аренду или использование в профессиональных целях.

Работодатель обязан удерживать обозначенную законом часть зарплаты каждый месяц.

Социальное налогообложение из этих средств выплачивает населению пособие по безработице, компенсирует затраты на медицинское обслуживание и другие расходы на работника.

Размер ставки зависит только от уровня заработной платы и составляет 15-23%. Кроме этого, в каждом департаменте взимаются местные налоги, которые используются на региональные потребности.

Оформление возврата подоходного налога за лечение зубов

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость входит в состав большей части продаваемых товаров и оказываемых услуг. Именно эта страна – родина НДС, а ставка наиболее высокая по всей Европе.

От налогообложения во Франции освобождаются благотворительные мероприятия, государственные, медицинские и образовательные сферы деятельности и игорный бизнес.

Ставки НДС во Франции составляют от 5,5 до 22%, в зависимости от категории товаров и предоставляемых услуг.

Также под косвенное налогообложение попадают горючее для автомобилей, алкогольные напитки и вся табачная продукция.

Налог на недвижимость

Франция входит в число наиболее желаемых стран для приобретения недвижимости. После покупки жилья иностранцем в первую очередь его необходимо оформить у нотариуса и заплатить пошлину на оформление прав собственника. Сбор на первичные объекты недвижимости составляет 2-3%. В случае если объекту больше 5 лет, необходимо оплатить 6-7% от его стоимости.

Собственник жилья во Франции в обязательном порядке каждый год платит налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и площади недвижимости. Для расчета ставки применяется условная аренда. Ее размер в популярных городах Франции будет составлять сумму, равную половине месячной арендной платы. В небольших городках ставка будет в пределах полуторамесячной арендной платы.

Под налог на проживание попадают как арендаторы помещения, так и его собственники. Размер ставки может отличаться. Все зависит от уровня состояния города, семьи и ее доходов. Наименьшая сумма приравнивается к месяцу условной арендной платы.

Но налогообложение от приобретения недвижимости в более престижных городах будет значительно отличаться в большую сторону.

Перед приобретением новой недвижимости необходимо тщательно выбирать риэлтора, так как грамотно оформленные документы могут освободить от налогообложения в течение 5 лет.

В большинстве случаев иностранные граждане приобретают жилье во Франции для последующей сдачи в аренду.

В такой ситуации придется платить налог на доход с аренды, ставка которого для нерезидентов варьируется от 20 до 45%. Также иностранных собственников ждет оплата социального сбора в размере 15.5%.

Если объект недвижимости находится в распоряжении юридического лица, ставка налога возрастет до 33%.

Налог на прирост капитала

В период перепродажи недвижимого имущества нужно быть готовым к тому, что придется заплатить налог на прирост капитала. Налогооблагаемой базой считается разница между куплей и продажей недвижимости.

В 2015 году ставка составляла 40% и постепенно снижалась исходя из времени владения недвижимым имуществом. В ставку налога включается социальный сбор – 15,5%, который не платят нерезиденты и НДС – 6%.

Франция хорошо стимулирует жителей страны к сдаче в аренду или продаже недвижимого имущества. Если жилое помещение без мебели пустует на протяжении года, оно облагается налогом на пустующую недвижимость.

В список городов и поселков, с которых взимают налог на пустующую недвижимость, состоит в основном из небольших населенных пунктов, с количеством жителей не более 50 тыс. человек.

Через год простоя пустого помещения оно обойдется собственнику в 12,5% от среднего дохода от сдачи в аренду аналогичного жилья. Следующее увеличение ставки будет составлять 25%.

Расчет подоходного налога с зарплаты физлиц

Недвижимость, оформленная на юридическое лицо, попадает под ежегодную уплату налога на косвенное владение, который составляет 3% от стоимости жилья по рыночным расценкам. От уплаты налога на недвижимое жилье освобождаются компании из стран, заключивших с Францией договор, согласно которому для местных властей открывается информация об акционерах.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/skolko-sostavlyaet-podohodnyy-nalog-vo-francii

Ссылка на основную публикацию