Налоги в эстонии для физических и юридических лиц в 2018 году

Налоги в Эстонии в 2018-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%.

Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают.

Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2018 году:

  • подоходный налог с предприятия  0%;
  • налог с оборота (VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2018 года – 500 евро брутто (или 2,97 евро в час);
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой.

Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е.

20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг.

В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота.

Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС Когда применяется ставка
20% Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
9% Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.
0% Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.

Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.

 

Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:  

  • количество работников от 30 человек;
  • реализация или доход от 2 000 000 евро;
  • объем баланса от 1 000 000 евро –

или одно условие из трех:

  • реализация или доход от 6 000 000 евро;
  • объем баланса от 3 500 000 евро;
  • количество работников от 90 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Источник: https://estoniancompany.eu/poleznoe/nalogi-v-estonii-v-2018-m-godu

Налогообложение с 2018 года: как избежать неприятностей

Екатерина Долгушева, бухгалтер-консультант Punamoon

С 1 января 2018 года изменится порядок налогообложения доходов физических лиц. В связи с этим мы хотим поделиться советами, какие нюансы надо учитывать, чтобы избежать неприятных сюрпризов при подаче личной декларации в 2019 году.

НИЧЕГО НЕ ДЕЛАЙТЕ, если вы трудитесь у одного работодателя, ваши доходы составляют до 14 400 евро в год (или до 1 200 евро в месяц), при этом у вас нет и не предвидится никаких других дополнительных доходов; ваше поданное заявление об использовании не облагаемого налогом дохода продолжает действовать. Прежний размер не облагаемого налогом дохода в размере 2160 евро в год (или 180 евро в месяц) автоматически увеличивается до 6000 евро в год (или 500 евро в месяц).

УПЛАЧИВАЙТЕ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПЕРВОГО ЕВРО ВАШЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, если ваш доход превышает 14 400 евро в год (или 1200 евро в месяц), при этом его сложно прогнозировать наперед, так как он меняется в течение года.

Пример:

Вы трудитесь у нескольких работодателей, заработная плата меняется от месяца к месяцу, при этом суммарный доход от заработных плат у нескольких работодателей может превышать 14 400 евро в год.

Или: Вы ожидаете доходы в виде премий, дивидендов, прибыли от продажи имущества, размер которых сложно точно предсказать, при этом годовой доход с учетом прочих выплат может превышать 14 400 евро в год.

В таком случае вы заплатите немного больше подоходного налога в течение года, но получите переплату по подоходному налогу назад на расчетный счет после подачи личной декларации. Главное, что не возникнет неприятной ситуации, когда нужно доплатить налог государству.

Как правило, ситуация, когда человек получает на расчетный счет переплаченный в течение года налог, психологически более приятна, чем новость о том, что в короткие сроки надо вернуть недоплаченный подоходный налог налоговому управляющему.

Если вы думаете, что данный совет может быть вам полезен, то подайте на работе заявление, в котором сообщаете, что это основное место работы, и вы просите удерживать подоходный налог с первого евро.

Обойтись без заявления нельзя, так как оно необходимо для определения основного места работы, где работодатель должен выполнять минимальную обязанность по социальному налогу.   

ПЛАНИРУЙТЕ ПОЛУЧЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ОТПУСКНЫХ В РАЗНЫЕ МЕСЯЦЫ (указывается в заявлении об отпуске) С 1 января 2018 года нельзя переносить на другие периоды неиспользованную часть не облагаемого налогом дохода. В вычислении не облагаемого налогом дохода бухгалтер исходит только из выплаты, совершенной в конкретном месяце. В месяцы, когда есть выплата отпускных вместе с заработной платой, не облагаемый налогом доход может остаться неучтенным. 

Пример

В июле работник получил и заработную плату (1500 евро), и отпускные (1500 евро). Не облагаемый налогом доход в таком случае составляет 0 евро, то есть подоходный налог уплачивается с первого евро.

В августе выплат нет. Бухгалтер не использует не облагаемый налогом доход.

В сентябре брутто-заработная плата составляет 1500 евро. Не облагаемый налогом доход равен 333,33 евро.

ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ: ПРОДУМАЙТЕ И ЗАФИКСИРУЙТЕ ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОРЯДОК ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВАШЕМ ПРЕДПРИЯТИИ С нового года физическое лицо – работник имеет право менять сумму не облагаемого налогом дохода от 0 до 500 евро каждый месяц. При определении не облагаемого налогом дохода работник исходит из предположения о размере будущего годового дохода.

Если работник меняет в заявлении сумму не облагаемого налогом дохода, то работодатель обязан ее учесть в расчете подоходного налога, но не имеет права учесть бо´льшую сумму, чем предусмотрено законом. В связи с новыми обстоятельствами надо решить и оповестить сотрудников, до какого числа принимаются заявления.

Это поможет избежать переделывания начисления заработной платы и прочих недоразумений.

ДЛЯ РАБОТАЮЩИХ ПЕНСИОНЕРОВ: ПРОАНАЛИЗИРОВАТЬ РАЗМЕР ОБЩЕГО ГОДОВОГО ДОХОДА В 2017 году необлагаемый доход пенсионера состоял из двух частей:

  • общий не облагаемый подоходным налогом доход в размере 2160 евро в год (или 180 евро в месяц);
  • дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии в размере 2832 евро в год (или 236 евро в месяц).

С нового года дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии станет недействительным.

Общий не облагаемый налогом доход автоматически будет увеличен до 6000 евро в год (или 500 евро в месяц). Общий не облагаемый налогом доход учитывается или у работодателя при расчете заработной платы, или в Департаменте социального страхования при расчете пенсии – в зависимости от того, где пенсионер подал заявление.

Если пенсионер работает и у него появилась прибыль от продажи имущества или прочие доходы, которые входят в состав годового дохода по закону, то вероятна ситуация, когда суммарный годовой доход превысит 14 400 евро.

Работающим пенсионерам стоит проанализировать свои доходы заранее и при необходимости откорректировать размер не облагаемого налогом дохода в заявлении.

При подаче личной декларации раз в год это поможет избежать неприятной ситуации, когда надо вернуть недоплаченный налог государству. 

Источник: http://rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/nalogooblozhenie-s-2018-goda-kak-izbezhat-nepriiatnostei

Налоги в Эстонии

Эстония выгодно выделяется среди других государств-членов Европейского Союза лояльной к бизнесу фискальной политикой. И именно в этом заключается главная особенность системы. Налоги в Эстонии установлены как на общегосударственном, так и на местном уровне.

Большинство платежей поступают в госбюджет (в том числе, подоходный, социальный налог, акцизный сбор и многие другие), но при этом ряд платежей переданы в ведение местных властей (например, на рекламу, общеобязательный сбор с владельцев домашних животных и прочие).

В целом налоги в Эстонии образуют достаточно простую и понятную систему, а большинство ставок установлены на низком уровне по сравнению со многими западноевропейскими государствами.

Читайте также:  Заключение брака с гражданином израиля: регистрация и легализация

Все эти обстоятельства делают страну привлекательной в аспекте налогообложения и широкого применения льгот.

Что платят предприятия

Налог на прибыль в Эстонии формально существует, однако его базовая ставка составляет 0 процентов. Благодаря этому обстоятельству предприятия можно заслуженно считать оффшорными, ведь их собственники получают возможность значительно оптимизировать отчисления со своей предпринимательской деятельности.

Такая выгодная ставка введена в 2000 году, и за прошедшее время столь лояльная фискальная политика государства вполне оправдала себя благодаря многочисленным инвестиционным вливаниям в экономику страны как со стороны местных предпринимателей, так и со стороны нерезидентов.

Еще один плюс для собственника компании, выгодный для небольших предприятий, — это возможность минимизировать расходы на зарплату сотрудникам, если в штате фирмы нет физических лиц-резидентов.

При этом если в компании официально трудоустроен только директор/член правления, выполняющий руководящие функции, то эстонское законодательство не требует обязательной выплаты ему заработной платы.

Тем не менее, даже несмотря на столь выгодный налоговый климат для бизнеса, не стоит рассчитывать на то, что компании не придется платить вовсе ничего.

Налог на прибыль в Эстонии сохраняется для распределенной ее части — другими словами, если чистая прибыль предприятия выплачивается в виде дивидендов собственникам/учредителям, необходимо делать отчисления.

В том же случае, если полученный ЧД компания использует для своего дальнейшего развития и инвестиций в предпринимательскую деятельность, для такого дохода будет сохранена нулевая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством Эстонии.

Обложение оборота

В Эстонии установлен налог с оборота субъектов предпринимательской деятельности (аналог НДС) по общей ставке в размере 20%. Для ряда товаров и услуг (в том числе, печатной продукции, лекарственных препаратов и так далее) установлена сниженная величина НДС — 9%.

Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель с годовым оборотом более 16 тысяч евро должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT).

При этом если субъект хозяйственной деятельности реализует свои товары и услуги не на территории государства, а в пределах Европейского Сообщества, то данная продукция налогом на добавленную стоимость облагаться не будет.

Акцизные сборы

В государстве налоговым законодательством установлен достаточно широкий перечень акцизов, которые начисляются на различные виды товаров, в первую очередь — алкогольные напитки, табачные изделия, топливо (ГСМ), автомобильный транспорт и так далее.

При начислении акцизного сбора учитывается большое количество нюансов, в том числе, был ли произведен определенный товар на эстонской территории, используется ли местная тара для упаковки импортированного сырья (например, импортного алкоголя) и так далее.

Акцизные ставки для различных видов продукции периодически пересматриваются, и в связи с этим вносятся соответствующие изменения в действующее законодательство.

Взыскания с физлиц

Подоходный налог в Эстонии общеобязателен для всех физических лиц-резидентов, а также для нерезидентов, которые официально трудоустроены на территории данного государства. Для того чтобы иностранец был приравнен к статусу резидента, требуется его пребывание на территории Эстонии более 183 дней в году (полгода и больше).

Общая ставка НДФЛ установлена в размере 20%. Важная особенность: здесь отсутствует прогрессивная шкала начисления, поэтому ставка одинакова для всех налогоплательщиков независимо от размера их годового дохода.

Фискальное законодательство устанавливает размер необлагаемого налогом минимума доходов физлиц, который в настоящее время составляет 180 евро в месяц.

Поэтому граждане с ежемесячным доходом до 180 евро не будут платить средства в казну, а те плательщики, которые имеют больший доход, могут уменьшить общий размер базы налогообложения на сумму необлагаемого налогом минимума.

Следует отметить, что на 2017 год в Эстонской Республике гарантированный законодательно минимальный размер заработной платы составляет 430 евро брутто в месяц. Налог с дивидендов (распределенной прибыли) в пользу физических лиц-учредителей компаний установлен в таком же размере, как и подоходный налог в Эстонии – 20%.

Таким образом, в плане налогообложения дивиденды от предпринимательской деятельности приравниваются к обычному доходу граждан. При этом фискальное законодательство обеспечивает четкое соблюдение принципа относительно того, что любой вид поступлений облагается только единожды. Поэтому в случае уплаты налога на распределенную прибыль с дивидендов эта сумма в общий налогооблагаемый доход этого же плательщика уже не будет включаться.

Помимо вышеуказанного платежа с полученных средств, трудоустроенные граждане в Эстонии должны уплачивать достаточно высокий социальный налог, ставка которого составляет 33% от начисленной заработной платы. Данный вид налога установлен для того, чтобы обеспечить необходимое медицинское и пенсионное страхование работника. При этом распределение социального сбора происходит следующим образом:

  • 20% перечисляется в пенсионный фонд,
  • оставшиеся 13% — в фонд обязательного медицинского страхования.

Земельный налог

В Эстонии установлен общеобязательный налог на землю, который должны уплачивать все владельцы участков.

Тем не менее, предусмотрен определенный перечень льгот — как в зависимости от личности плательщика (например, пенсионеры), так и в зависимости от типа и целевого назначения земельного участка.

Получить развернутую консультацию касательно системы налогообложения в стране, а также советы по оптимизации выплаты и частные клиенты, и юрлица могут у специалистов «Прифинанса».

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/

Подоходный налог в Эстонии: каких ждать перемен в 2018 году?

До сих пор налоговая система Эстонии была довольно простой. Однако начиная с 2018 года все станет немного сложнее, так как при определенных условиях можно также будет применять более низкую ставку налога.

До сих пор подоходный налог в Эстонии представлял собой фиксированною 21%-ую ставку. Однако, начиная со следующего года, 21%-я и 14%-я ставки будут применяться для налогооблагаемой распределяемой прибыли и необлагаемой налогом прибыли. Как и с любым нововведением понадобится время, чтобы привыкнуть к новой налоговой ставке. Это на начальной стадии создаст бухгалтерам дополнительную работу.

 В каких случаях будет применяться 14%-я ставка подоходного налога?

Компании могут рассчитывать данную ставку по средней сумме дивидендов за предыдущие 3 года, при этом учитывая только распределенную прибыль, облагаемую налогом в Эстонии. Выплаты, освобожденные от налогообложения в Эстонии, такие как полученные доходы от дивидендов, не учитываются.

14%-я льготная ставка налога будет применяться к средней сумме распределенной прибыли за предыдущие 3 года, а вся прибыль свыше этой суммы будет облагаться 21%-ой налоговой ставкой.

Читайте также “Налог с оборота VAT в Эстонии: обязательное и добровольное получение VAT-номера”

Когда изменение вступит в силу?

Юридическая поправка вступит в силу с 1 января 2018 года, а 2018 год будет первым финансовым годом, принимаемым во внимание. В 2019 году 14%-я ставка налога будет применяться к одной трети распределенной прибыли 2018 года. В 2020 году 14%-я ставка подоходного налога будет применяться к одной трети распределенной прибыли 2018 и 2019 годов.

Дополнительный 7%-й подоходный налог в Эстонии будет применяться в случаях, когда компания распределяет прибыль, облагаемую по льготной ставке, акционеру, являющемуся физическим лицом. Если прибыль распределяется по стандартной 20%-й ставке, дополнительный 7%-й подоходный налог взиматься не будет.

Для акционеров-нерезидентов ставка дополнительного подоходного налога будет зависеть от двусторонних налоговых соглашений.

Читайте также “Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии”

Налогообложение при перемещении скрытой прибыли

Закон также определяет налогообложение при перемещении скрытой прибыли от эстонской компании.

Если компания предоставляет займ на срок более 48 месяцев другой компании внутри концерна, то компания должна быть в состоянии доказать, что получатель может и хочет возместить займ.

Если доказательство не может быть предоставлено, то подоходный налог в Эстонии должен быть уплачен по займу. Займы владельцам и другим компаниям внутри концерна должны быть задекларированы.

Читайте также “Какие существуют виды компаний в Эстонии?”

Требование предоставления доказательств и декларирования применяется прежде всего к кредитам, выданным после 1 июля 2017 года, но может также применяться к кредитам, выданным ранее, если существенные условия изменены после 1 июля 2017 года.

Подробные рекомендации будут опубликованы на интернет-странице Налогового и Таможенного управления.

Денис обладает многолетним опытом консультирования клиентов по вопросам применения иностранных компаний для налогового планирования и защиты конфиденциальности. Кроме этого, он ведет серию онлайн-семинаров, посвященных использованию европейских юрисдикций в международном налоговом планировании.

Источник: https://www.start-business-in-estonia.com/estoniya/podoxodnyj-nalog-v-estonii.html

Налогообложение дивидендов в Эстонии с 2018

С 1 января в Эстонии меняется Закон о подоходном налоге. Изменения коснутся и налогообложения дивидендов. Появится новая ставка подоходного налога — 14%. В результате при налогообложении дивидендов можно будет пользоваться двумя методами. Также будет разрешено использовать оба метода одновременно.

Ставка налога 20/80 или 25%.

Весь налог платит юридическое лицо-фирма.

Ставка налога 14/86 или 16,28%. Налог 16,28% платит фирма.

Если получатель дивидендов – частное лицо-резидент, то фирма удерживает из дивидендов дополнительно 7%. Например, при выплате 1000 евро удерживается дополнительно 70 евро, частное лицо получает на руки 930 евро.

Если получатель дивидендов – частное лицо-нерезидент, то окончательная налоговая нагрузка нерезидента-частного лица зависит от налогового договора между Эстонией и страной, где частное лицо является резидентом (или 7%, или как указано в налоговом договоре).

Если получатель дивидендов – юридическое лицо, то дополнительного налогообложения не возникает.

  • 2018 год — к выплаченным дивидендам применяется прежняя ставка 20/80 или 25%
  • 2019 год – к 1/3 от суммы выплаченных в 2018 году дивидендов можно применить ставку 14/86
  • 2020 год — к 1/3 от суммы выплаченных в 2018 и 2019 годах дивидендов можно применить ставку 14/86
  • 2021 год — к 1/3 от суммы выплаченных в 2018, 2019 и 2020 годах дивидендов можно применить ставку 14/86
ГодНалогооблагаемая распределяемая прибыль, евроПодоходный налог 14/86, евроПодоходный налог 20/80, евроНалог всего, евро
2018 9 000 9 000 * 20/80 = 2 250 2250
2019 9 000 (9 000 * 1/3) * 14/86 = 3000 * 14/86 = 488,37 (9 000 — 3000) * 20/80 = 6 000 * 20/80 = 1 500 1988,37
2020 9 000 (9 000 + 9 000) * 1/3 * 14/86 = 6 000 * 14/86 = 976,74 (9000-6000) * 20/80 = 3000 * 20/80 = 750 1726,74
2021 9 000 (9 000 + 9 000 + 9000) * 1/3 * 14/86= 9000 * 14/86 = 1465,11 1465,11

Более низкая ставка на уровне юридического лица предполагает дополнительное налогообложение на уровне инвестора – частного лица.

Суммарная налоговая обязанность юридического лица (14/86) и частного лица (7%) составляет 20% от суммы брутто дивидендов.

  Другими словами, новая система (14/86 при регулярной выплате дивидендов) не несёт «выгоды» частным лицам-резидентам и нерезидентам, так как

  • при выплате дивидендов частному лицу — резиденту предприятие удерживает дополнительно 7%
  • при выплате дивидендов частному лицу- нерезиденту предприятие удерживает дополнительно 7% или налог в том размере, который указан в договоре о налогообложении между странами

Нужно учитывать, что с 1 января 2018 года выплата дивидендов идёт в счёт годового дохода частного лица и влияет на расчёт не облагаемого налогом минимума.

Основной причиной принятия изменения закона является то, что Эстония была неконкурентоспособной по сравнения с Литвой и Латвией (где налог на прибыль равен 15%) в глазах зарубежных инвесторов-концернов.

В Эстонии нет налога на прибыль, но выплаченные дивиденды облагаются налогом 20/80 (или 25%).

Предполагается, что изменение закона сровняет ситуацию в Эстонии, Литве и Латвии или даже даст дополнительный стимул для иностранных концернов при выборе Эстонии.

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов в интернете не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Читайте также:  Оформление визы в польшу через визовый центр

Источник: http://punamoon.ee/Korporativnye-uslugi/dividendy-s-1-yanvarya-2018-goda/

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Налог на доход физического лица: Ставка подоходного налога, применяемого к физическим лицам, являющимся сотрудниками эстонских компаний вне зависимости от резидентства сотрудника составляет 20%.

Социальный налог: Социальный налог уплачивается юридическими лицами за выплаты по оплате труда работникам, как резидентам страны, так и нерезидентам. Ставка социального налога на 2015 год составляет 33%, плата должна быть совершена не позднее 10 числа каждого месяца.

Налог у источника: Дивиденды не облагаются налогом у источника. Процентные выплаты также не облагаются налогом у источника, за исключением отдельных специальных случаев.

Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом, взимаемым у источника по ставке 10%, данная ставка может быть изменена в зависимости от наличия международных соглашений.

Членов правления в OÜ может быть до 5 человек. Налог с оборота (VAT) Налог с оборота в Эстонии составляет 20%. Чтобы не путаться, эстонский налог с оборота – НДС. Данное положение закреплено в Законе Эстонии “О налоге с оборота”.

Налогом с оборота, т.е. НДС облагается продажа товаров и оказание услуг в случае ведения бизнеса на территории Эстонии. Также при импортировании в Эстонию товаров и услуг возникает обязанность регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота.

Налоги в эстонии в 2018-м году

Здесь необходимо быть предельно внимательными и изучить перечень так называемых “белых” и “черных” юрисдикций. Эстонский законодатель очень “по-своему” классифицирует понятие оффшор, или как это понятие законодательно определено – низконалоговые юрисдикции.

Налогообложение в эстонии

Если наемный работник-нерезидент работает по договору подряда и выполняет свои обязанности за пределами Эстонии, то налоги не платятся. В случае, когда наемный работник-нерезидент работает на территории Эстонии, то удерживается подоходный налог по ставке 21% и, исходя из размера заработной платы нерезидент уплачивается социальный налог по ставке 33%.

Поэтому существует довольно простой и доступный способ оформления “ценного сотрудника” в качестве члена правления эстонской компании.

Налогообложение в зарубежных странах

Таким образом Вы получите официальный документ, согласно которому именно Ваш «частный» случай, имеет категорию постоянной бизнес-деятельности и не подпадает под действие Закона «О подоходном налоге в Эстонии» в части начисления такого налога. Данный документ, полученный Вами, приобретает статус т.н.

«индульгенции», что впоследствии делает Вас неприкасаемым в части финансовых операций, определенных в таком документе. Если учредителем эстонского предприятия является оффшорная компания (из перечны стран подпадающих под определение “низконалоговых”, т.н.

“черный” список), тогда в этом случае эстонское предприятие дополнительно удерживает подоходный налог по ставке — 20 % (при условии, если оффшорная компания владеет более 15% корпоративных прав эстонского предприятия).

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

Эстонское законодательство определяет список стран, не являющихся оффшорными или низконалоговыми, то есть в которых нет низкой налоговой ставки: Посмотреть “БЕЛЫЙ СПИСОК”. Перечень стран, которые отнесены к категории низконалоговых: Посмотреть «ЧЕРНЫЙ СПИСОК».

Следует отметить, что данный перечень стран не является исчерпывающим. Все юрисдикции, где ставка налога на прибыль менее 1/3 ставки подоходного налога в Эстонии, применяется ставка подоходного налога 20% при выплате на такую юрисдикцию.

ВАЖНО! Данную сумму следует оплачивать до момента такого перечисления. При оплате за услуги, перечисленная сумма налога возмещению не подлежит.

Подоходный налог в эстонии: каких ждать перемен в 2018 году?

Лицензия: Согласно Коммерческому Кодексу, предприниматель может осуществлять деятельность в любом виде бизнеса, который не запрещён законом. Следует учитывать, что есть виды деятельности, для осуществления которых необходимо получение лицензии.

https://www.youtube.com/watch?v=fcVqloE8cYs

В Эстонии нет закона, на основании которого выдача лицензий была бы регламентирована и регулировалась. Данная обязанность возложена на соответствующие институты и ведомства в зависимости от сферы деятельности, для которой необходимо получение лицензии.

Наша компания сотрудничает с Министерством Юстиции Эстонии и готова оказать помощь в получении лицензий на интересующий Вас вид деятельности.

Налогообложение компаний в эстонии

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС). Регистрация плательщика налога с оборота (VAT) Начиная с 01.05.

2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.

Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро.

Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления. Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Ставка 9% применяется при реализации таких товаров как лекарства, учебники и т.п. на территории Эстонии либо частным лицам и компаниям, не имеющим VAT номера. Ставка налога с оборота составляет 0% в случае отчуждения товара, не облагаемого акцизом, или в случае оказания услуги.

Внимание

Налог на прибыль: Начиная с 2000 года налог на нераспределенную прибыль составляет 0%. Данная ставка налога распространяется только на полученную, нераспределённую прибыль.

Важно

Аналогов эстонской системе налогообложения в Евросоюзе нет. При выплате дивидендов их получатель должен уплатить подоходный налог 20%.

Бизнес в Эстонии может прекрасно работать, рефинансировать прибыль, вкладывать ее в депозиты, ценные бумаги, оборудование и недвижимость. Налог придется заплатить только в момент распределения прибыли. На сегодняшний день Эстония представляет собой беспрецедентную, с позиции налоговой нагрузки, юрисдикцию в Евросоюзе.

Эстонию можно смело отнести к категории «оншор», где компании имеют налог на прибыль 0%. В Эстонии существует множество законодательно установленных «льготных» возможностей для бизнеса. Приведем одну из них, которая уникальна по своей финансово-правовой природе среди других стран ЕС.

В законодательстве Эстонии значится, что на момент учреждения компании нет необходимости формировать ее уставной капитал. Он просто декларируется в размере не менее 2500 Евро. В уставных документах определяется срок для его формирования, который может быть установлен от года и до бесконечности.

Но при этом следует учесть, что если уставной капитал не сформирован, собственник (учредитель) отвечает своими собственными средствами в размере задекларированной суммы уставного капиталла.

Аудит Эстонское предприятие обязано пройти аудиторскую проверку в случаях, когда у компании возникает как минимум два критерия из трех нижеприведенных – это: — реализация или доход от 2 000 000 Евро; — объем баланса от 1 000 000 Евро; — работники от 30 человек.

или 1 критерий из трех: — реализация или доход от 6 000 000 Евро; — объем баланса от 3 500 000 Евро и выше; — колличество работников от 90 и выше. Оптимизация налогообложения Информацию по вопросам законной оптимизации налогов в рамках Эстонского законодательства можно посмотреть на нашем сайте в разделе «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ».

По всем практическим вопросам, обращайтесь к специалистам нашей компании через «КОНТАКТЫ». Если Вы приняли решение зарегистрировать компанию в Эстонии, в этом разделе сайта «КОНТАКТЫ» можете заполнить контактную форму.

Впоследствии право предоставления отчетности Вы имеете право делегировать нашей компани на основании доверенности. Отчетность компаний в Эстонии.

Бухгалтерские отчеты и декларации предоставляются в следующие государственные органы: 1. В Налоговый Департамент Эстонии, если эстонская компания зарегистрирована по налогу с оборота, т.е. имеет НДС номер, или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно:к 10-му числу — по подоходному и социальному налогам ик 20-му числу — по налогу с оборота.Если эстонская компания имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается Отчет об обороте товара внутри ЕС. 2. В коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно к 30-му июня эстонская компания должна предоставить Годовую декларацию с указанием своей финансовой деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01 по 31.12). 3. В Департамент статистики.

Источник: http://1privilege.ru/nalogooblozhenie-organizatsij-nerezidentov-v-estonii-2018/

Не облагаемый налогом доход с 1 января 2018 | Налогово-таможенный департамент

Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом:

  1. 17 100 – 14 400 = 2700
  2. 6000 ÷ 10 800 = 0,55556
  3. 0,55556 × 2700 = 1500
  4. 6000 – 1500 = 4500 евро

Например, при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро и при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.
 

Что является годовым доходом?

В годовой доход засчитываются:

  • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);
  • зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
  • дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, или выплата из собственного капитала, которая на уровне коммерческого объединения обложена налогом;
  • та сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании налога с предпринимательского дохода.

В годовой доход засчитываются заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т. п.

), плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденды, налогооблагаемаяпенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В годовой доход не засчитываются возмещения, пособия и стипендии, не облагаемые налогом, а также освобождения от налога (например, продажа жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании), которая не декларируется в декларации о доходах физического лица.

Примеры

Работник, который получает в 2018 году брутто-зарплату 1000 евро в месяц, за год получит 12 000 евро дохода и его не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц или 6000 евро в год.

Тот же работник, который получает брутто-зарплату 1000 евро в месяц и пенсию по старости 425 евро в месяц, за год получит доход 17 100 евро (12 000 + 5100) и его не облагаемый налогом доход составляет 4500 евро за год.
 

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»
 

Инфорафика в формате PDF (497.47 КБ, PDF) 
 

Заявление о применении не облагаемого налогом дохода

На основании заявления человека не облагаемый налогом доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять не облагаемый налогом доход только на одном рабочем месте.

У работающего пенсионера, который получает как пенсию так и заработную плату менее 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах, и представить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

Например, пенсионер получает пенсию 416 евро и заработную плату 300 евро. У человека есть право подать заявление об учёте не облагаемого налогом дохода, в размере 416 евро в Департамент социального страхования и в размере 84 евро работодателю.
 

В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:

  • засчитало бы не облагаемый налогом доход или
  • не засчитывало бы не облагаемый налогом доход или
  • засчитало бы не облагаемый налогом доход на конкретную сумму, например, 100 евро в месяц.
Читайте также:  Студенческая учебная виза в австралию: как ее получить в 2018 году

 

Применение не облагаемого налогом дохода по месяцам и за год

Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять не облагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.

Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:

Человеку также придётся учитывать следующее: если доход, полученный из нескольких источников дохода (например, заработная плата, пенсия или иной доход превышают 1200 евро в месяц, то ежемесячный расчёт налога не даёт тот же самый результат, что и годовой расчёт налога.

Например, человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и которому применяется не облагаемый налогом доход в размере 500 евро в месяц, продаёт в феврале недвижимость и получает прибыль 12 000 евро, облагаемую налогом, а также в июне получает дивиденды 3000 евро, зарабатывает годовой доход в сумме 29 400 евро. Поскольку работодатель в течение всего года применял не облагаемый налогом доход, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

В случае получения годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро за год важно, чтобы человек:

  • продумал бы к началу 2018 года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т. д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
  • на основании ожидаемых годовых доходов принял бы решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
  • сообщил бы в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю, Департаменту социального страхования) о том, что он:
    • полностью отказывается от права на применение ежемесячного не облагаемого налогом дохода или
    • ежемесячно желает применять не облагаемый налогом доход в сумме меньше 500 евро.

Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода раз в месяц можно изменить заявление или отозвать его вообще, чтобы не облагаемый налогом доход был бы зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще.

Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

Дополнительная информация

В случае возникновения вопросов просим обратиться:

Сентябрь 2017
 

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/ne-oblagaemyy-nalogom-dohod-s-1-yanvarya-2018

Подоходные налоги в Эстонии для бизнеса и частных лиц

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 21%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 21/79 с чистого дохода или 21% с валового.

                

  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу, процент взимается только после распределения прибыли.
  4. Уровень НДС стандартный – 20%, пониженный – 9%.

  5. Размер государственной пошлины равен нулю, гербовый сбор взыскивается только при операциях с недвижимостью.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Эстонии

Налог у источника прибыли в Эстонии для иностранных частных лиц

Подоходные пошлины взимаются с резидентов и прочих частных лиц, находящихся на территории страны.

К резидентам относят всех местных жителей, а также заграничных гостей, проводящих в республике не менее 183 суток в году.

Если данная группа лиц оплачивает сборы с общемирового дохода, то все, кто относится к нерезидентам перечисляют пошлину только от прибыли у источника в пределах границ Эстонии.

Налоговая база для категорий также разная. Для резидентов она складывается из:

  1. Заработной платы и прибыли от реализации товаров или профессиональных услуг.
  2. Передачи собственности, пенсионных выплат.
  3. Дивидендов, процентов, роялти.
  4. Выгод от лотерей, пособий, грантов, стипендий и так далее.

Иностранцы платят сборы от зарплаты, коммерческого дохода, процентов, полученных от вкладов или акций на территории страны и прибыли от сдачи в аренду какого-либо имущества.

Уровень налога составляет 21%, первые 1728 евро полностью освобождаются от ставки. Налоговый год равен календарному, декларация подается при наличии иных видов прибыли кроме зарплаты. Срок подачи документа – до 1 июля года, следующего за отчетным. Штраф за просрочку растет ежедневно, возврат подоходного налога в Эстонии не предусмотрен.

Налоги в Эстонии для юридических лиц

Пошлина с оборота товаров и реализации услуг в Эстонии оплачивается местными и иностранными компаниями. Резиденты включают в базу прибыль от контрагентов страны, а также от всех филиалов за рубежом.

Нерезиденты с представительством внутри государства обязуются перечислять сбор только с того дохода, что получен от местных потребителей. Налоговая ставка начисляется после распределения прибыли.

Возможно конкретное распределение на акции, дивиденды и прочее или условное – на расходы, не связанные с ведением бизнеса, в благотворительные фонды и так далее. Уровень налоговой ставки с чистой прибыли – 21/79, с валового дохода – 21%.

Другие налоги на бизнес в Эстонии

  1. Прирост капитала включен в основную базу, облагается стандартной ставкой после распределения прибыли.
  2. Для дивидендов применим налог у источника, оплачивается по ставке пошлины на прибыль.
  3. Налоговый год для юридических лиц длится 30-31 день. Отчетность подается ежемесячно.

Передача документации в налоговый орган должна осуществляться до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если плательщик не состоит на учете в специальном реестре, его декларация подается после окончания процедуры перераспределения прибыли и выплаты заработной платы сотрудникам.

За каждый день просрочки при передаче декларации начисляет штраф в размере 0,06% от суммы, указанной в формуляре.

Ндс в эстонии

Обычная ставка 20% применяется для большей части товаров и услуг. 9% — за услуги отеля, при покупке лекарств и печатных изданий. Экспорт в Эстонию облагается НДС 0%. Полностью освобождены от выплат социальные, страховые и медицинские услуги.

На обязательный учет встают компании с уровнем товарооборота выше 16000 евро за год. Регистрация всех нерезидентов производится в обязательном порядке с первого дня деятельности на территории юрисдикции.

Декларация подается ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Процедура возврата Ндс в эстонии аналогична такой же в других странах ЕС. Она доступна туристам при совершении покупок любого типа на сумму от 70 евро. Приобретение должно быть произведено в сети маркетов Tax Free, сохранение чека обязательно. Запросить возврат 13% от суммы НДС можно на границе, в аэропорту или в самом магазине на стойке информации.
Другие пошлины юрисдикции

  1. Налог на землю в Эстонии. Плата взимается с собственника участка или с его пользователя. Арендатор и арендодатель заранее договариваются о системе выплат. Процентная ставка земельного налога составляет от 0,1 до 2,5% в зависимости от размера участка и его расположения. Взимается ежегодно.
  2. Пошлина на наследство для россиян и местных жителей. Как таковой сбор отсутствует, однако гражданину Эстонии нужно оплатить пять видов пошлин, общая сумма которых составляет 1-2% от ликвидной стоимости объекта передачи. Россиянам помимо этих отчислений нужно зарегистрировать квартиру в реестре РФ, что также не бесплатно.
  3. Налог на недвижимость. Не взимается, однако требуется ежегодная оплата за площадь земли, на которой расположено жилье. Для частных домов ставка рассчитывается отдельно исходя из расположения и стоимости участка, для квартиры сбор составляет около 30 евро в год.
  4. Сбор с продажи квартиры или дома. Операция облагается стандартной ставкой подоходного налога за вычетом всех расходов на ремонт, оформление документации и прочего. В качестве базы для расчета налога берется не ликвидная стоимость жилья, а реальная сумма сделки.
  5. Налог на посылку в Эстонии. Цена за отправку зависит от типа товара в посылке, а также его стоимости. При передаче отправления оплачивается подоходный налог, если стоимость объекта составляет более 175 евро, дополнительно оплачивается таможенный сбор в размере 0-17%. Для посылок, отправленных в качестве подарка, взимается сбор 2,5%. Если стоимость дара превышает 700 евро, действуют обычные ставки.

Уточните детали по всем появившимся вопросам: закажите первичную консультацию у правового эксперта компании UraFinance по телефону или на сайте. Для предпринимателей некоторых городов возможно проведение личных встреч.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-estonii/

Налогообложение в Эстонии, типы и размеры налогов и сборов в Эстонии

Налоговая система Эстонии является двухуровневой и состоит из государственных налогов и местных.

Налоговое резидентство: Физическое лицо является резидентом, если оно имеет место жительства в Эстонии или пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом.

Юридическое лицо является резидентом, если оно учреждено на основании эстонских законов.

Налог с оборота /НДС: В Эстонии НДС называют Налогом с Оборота (НСО), но все же применяется он как налог на добавленную стоимость, за некоторым исключением. По состоянию на 2015 год ставка составляет 20%. Стоит отметить, что в налоговой политике Эстонии прослеживается тенденция к ежегодному понижению налога с оборота как минимум на 1%.

В отдельных случаях ставка налога с оборота понижается до 9% и даже до 0%.

Ставка 9% применяется при реализации таких товаров как лекарства, учебники и т.п. на территории Эстонии либо частным лицам и компаниям, не имеющим VAT номера.

Ставка налога с оборота составляет 0% в случае отчуждения товара, не облагаемого акцизом, или в случае оказания услуги.

Налог на прибыль: Начиная с 2000 года налог на нераспределенную прибыль составляет 0%. Данная ставка налога распространяется только на полученную, нераспределённую прибыль. Аналогов эстонской системе налогообложения в Евросоюзе нет. При выплате дивидендов их получатель должен уплатить подоходный налог 20%.

Бизнес в Эстонии может прекрасно работать, рефинансировать прибыль, вкладывать ее в депозиты, ценные бумаги, оборудование и недвижимость. Налог придется заплатить только в момент распределения прибыли.

Налог на доход физического лица: Ставка подоходного налога, применяемого к физическим лицам, являющимся сотрудниками эстонских компаний вне зависимости от резидентства сотрудника составляет 20%.

Социальный налог: Социальный налог уплачивается юридическими лицами за выплаты по оплате труда работникам, как резидентам страны, так и нерезидентам. Ставка социального налога на 2015 год составляет 33%, плата должна быть совершена не позднее 10 числа каждого месяца.

Налог у источника: Дивиденды не облагаются налогом у источника. Процентные выплаты также не облагаются налогом у источника, за исключением отдельных специальных случаев. Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом, взимаемым у источника по ставке 10%, данная ставка может быть изменена в зависимости от наличия международных соглашений.

Трансфертное ценообразование: Несоблюдение рыночного уровня цен может рассматриваться как срытое распределение прибыли и будет облагаться дополнительными налоговыми обязательствами.

В рамках подтверждения рыночного уровня цены транзакций, компания подает соответствующую документацию в налоговые органы. Малые и средне предпринимательства от данной обязанности освобождены

Неуплата налогов: Неуплата налогов влечет начисление процентов сверх суммы налога в размере 0,06% в день. Проценты исчисляются со дня, следующего за днем, когда налог следовало оплатить и до дня уплаты/зачета.

В случае Вашей заинтересованности в работе с Эстонией, специалисты Юридической фирмы «Клифф» будут рады ответь на любые Ваши вопросы:

Источник: https://offshors.cliff.ru/list/est/nalogooblozhenie-v-estonii/

Ссылка на основную публикацию